2024.3.31应交税费-应交增值税-销项税额与进项税额是否需要月末结转？.docx

最近，有小伙伴问我，应交税费应交增值税（销项税额）、应交税费一一应交增值税（进项税额）这两个科目在余额表中的累计数越来越大，是否可以每月做笔分录结转这两个科目呢？举个例子,A公司为一般纳税人,2024年1月销项税额为5万元,进项税额为4万元，那么当月应交增值税为1万元。会计分录如下：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万元贷：应交税费-未交增值税1万元借：应交税费-未交增值税1万元贷：银行存款1万元如此一来,应交税费-应交增值税科目余额为5-4-1=0,该科目就结平了。如果结转销项税额和进项税额，那么需要多做如下会计分录借：应交税费-应交增值税（销项税额）5万元贷：应交税费-应交增值税（进项税额）4万元贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万元其实销项税额和进项税额都是应交增值税的专栏，专栏余额并不要求单独结清，我们只需要将应交增值税的二级科目结转即可。我们再来看下财政部的权威解答，也是不需要结转专栏。留言编号:3230-3667717答直单侬会计司回复时间:2021-05-12J单位:姓名:电话*关于月末销项税额大于进项税额结转事项月末分录如下：一,贷：应交税费-应交培值税（销项颍）货方红宇表示贷：应交税超成交增值税（转出未交增值税）g：应交税费应交IS值税（进项税额）他方红字表示僧：应交税赛应交增值税（转出未交墙值税）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税请问如上（一）的分录是否正确？二、信：应交税费-应交增值税（转出未交墙值税）贷：应交税费-应交IS值税（迸项税额）借：应交税费应交tg值税（销项税颔）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费-应交增但税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税询问如上（二）的分录是否正确？进项税额及销顼税额的借贷方是否能串户？您好！感谢您对财政作的关注和支持.关于您所提问1S我力的答兔意见如L根据增值税会计处理规定的相关规定,增值税-股纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税欷”“已交税金”“转出未交增值税”“设免税款”等专栏,这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或存贷方不涉及月末结转.但是,实务中有一种情况,有些大企业每个月的销项税额和进项税额非常大，如果长年累月积累下来，数字越滚越大，可能该科目的余额表金额都无法显示完全了。这个时候,个人觉得，可以在年末的时候多做这一笔结转销项税额和进项税额的分录。这么做，完全是为了管理的需要，不影响彳小可财务报表数据，也无需纠结了。