《中国税制》期末复习试题及答案2套.docx

测试题一一、单项选择题（共30分每题L5分）1 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）OB.淀粉D.化肥A.电脑C.小汽车2 .根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。A.进口游艇C.零售化妆品B.生产销售小汽车D.批发卷烟3 .根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）oA.汽修厂修理汽车C.建材商店销售装修材料4.进口货物的完税价格是以（A.到岸价格C.到岸价格加关税B.百货商店销售日用品D.金融机构提供贷款业务）为基础确定的。B.成交价格D.成交价格加进口增值税5 .下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）0A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税6 .某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%,天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税（）万元。A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18000平方米。其中，13000平方米自用，3000平方米无偿借给军队作训练场；2000平方米出租，取得年租金收入60万元。该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。该企业应交的城镇土地使用税为（）元。A.60000元B.72000元C.20000元D.8000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元（含相关费用）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的建筑安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳的印花税为（）万元。A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元9.某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元（不含税）。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.6万元B.6.25万元C.7.02万元D.7.27万元10 .产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）为房产税纳税人。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人或使用人D.经营管理单位11 .周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是OoA.周某应缴纳契税3万元B.周某应缴纳契税2.4万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元12 .根据土地增值税的规定，土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.营改增税金13 .企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A.7B.10C.15D.4514.某建材商店（小规模纳税人）2014年4月销售给某大型建材公司建材一批,收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）兀OA.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.3615.甲公司2014年4月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A.2014年4月5日B.2014年4月10日C.2014年4月15日D.2014年4月30日16 .税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收17 .关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳18 .下列项目中，不属于营改增征税范围的是（）。A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询业务19 .下列不应缴纳企业所得税的是（）。A.社会团体B.合伙企业C.事业单位D.民办非企业单位20 .下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产环节C.化妆品的生产和零售环节D.某商场销售粮食白酒二、多项选择题（共20分每题2分）1.纳税期限是税收的（）在时间上的体现。A.固定性B.强制性C.无偿性D.概括性2 .进口货物的纳税人包括（）。A.外贸进出口公司B.经批准经营进出口商品的企业C.进口个人邮件的收件人D.入境旅客随身携带物品的持有人3 .城市维护建设税的计税依据包括（）。A.纳税人实际缴纳的“三税”税额B.纳税人被查补的“三税”税额C.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款4 .根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（）oA.房地产的出租B.房地产的抵押C.以房地产投资联营D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用5 .下列产品中，应缴纳资源税的有（）。A.固体盐B,原油C.林木D.金属矿原矿6 .下列情况中，可免征城镇土地使用税的是（）。A.企业自用的土地B.国家机关自用的土地C.公园自用的土地D.市政建设的公共土地7 .下列证照中，属于缴纳印花税的是（）。A.工商营业执照B.专利证C.运营证D.土地使用证8 .房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在（）征收。B.县城D.工矿区A.城市C.建制镇9 .下列情况，可免征契税的是（）。A.学校承受土地用于教育的B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的C.国家机关承受房屋用于办公的D.军事单位承受房屋用于军事设施的10.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括（）。A.财产转让收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.符合条件的非营利组织收入D.接受捐赠收入三、判断题（你认为正确的在括号里打J号错误的在括号里打X号）（共10分每题1分）1 .征税对象的数额未达到免征额的不征税，达到或超过免征额的就征税对象的全部数额征税。（）2 .委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。（）3 .单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营改增。（）4 .对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。5 .对盐场自销盐取得的收入，既要征资源税，也要征增值税。（）6 .学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税（）7 .印花税中的立合同人是指合同的当事人，包括对合同有直接权利义务关系的单位和个人、合同的担保人、证人、鉴定人。（）8 .购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9 .企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以免征、减征企业所得税。（）10纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。（）四、计算题（共20分1题8分，2-4题4分）1 .某企业2014年7月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车100O辆，取得销售不含税收入15OOO万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8OOO万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款为200万元。已知：关税税率为20%,小汽车消费税税率为9%,货物的增值税税率为17%,运输业的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）该企业进口环节应缴纳的增值税（2）该企业当期境内销售环节应缴纳的增值税。2 .某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下经济业务：（1）销售汽车轮胎，开具的专用发票上注明的价值为200万元，增值税税额为34万元。（2）委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元。取得的增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。（3）为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为80万元、13.60万元，本月已经通过认定，并全部投入生产。已知：汽车轮胎的消费税税率为3%。要求：计算该汽车轮胎厂2014年1月应缴纳的消费税3 .某公司2014年全年取得境内应纳税所得额1400万元，同期来源于设在A国的分支的所得500万元。该所得已按A国税法缴纳了126万元所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%o要求：（1）计算该公司2014年度境外所得抵免限额及抵免额。（2）计算该公司2014年度境内外所得实际应纳的企业所得税税额。4 .某交通运输企业2015年拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.4吨低速货车8辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税多少元。五、综合题（共20分）某市N公司高级工程师王先生2014年11月取得如下收入：（1）工资收入9000元；（2） 一次性稿费收入5000元；（3） 一次性讲学收入750元；（4） 一次性翻译资料收入3500元；（5）将自己的小汽车出租给他人使用，取得收入为6000元;（6）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳所得额税率%速算扣除数1不超过1500元302超过1500-4500元的部分101053超过4500-9000元的部分205554超过9000-35000元的部分251005要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1）王先生11月份工资薪金收入应纳个人所得税是多少元?（2）王先生稿酬收入应纳个人所得税是多少元？（3）王先生讲学收入应纳个人所得税是多少元？（4）王先生翻译收入应纳个人所得税是多少元？（5）王先生出租住房的租金收入应缴纳的税种有哪些？（6）对出租住房应缴纳的税种计算其应纳的税额。（7）假设上述（2）稿费报社未代扣代缴个人所得税，按照税收征收管理法有关规定，报社应承担的责任是（）。A.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款B.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款C.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款D.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款测试题一答案一、单项选择题（共30分每题L5分）1.D2.C3.D4.B5.B6.A7.B8.D9.B10.C11.C12.C13.C14.D15.D16.C17.A18.C19.B20.A二、多项选择题（共20分每题2分）1.AB2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABD6.BCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.BC三、判断题（你认为正确的在括号里打J号错误的在括号里打X号）（共10分每题1分）1.J2.X3.X4.X5.6.7.×8.9.×10.X四、计算题（共20分1题8分，2-4题4分）1.进口环节增值税关税=20X20X20%=80万元（1分）组成计税价格=（20×20+80）÷（1-9%）=527.47（1分）进口环节增值税=527.16X17%=89.67万元（1分）或：（20X20）×（1+20%）÷（1-9%）X17%=89.67万元境内应缴纳的增值税销项税额=（15000+351÷（1+17%）X17%=2601万元（2分）进项税额=1360+200Xll%+89.67=1471.76万元（2分）境内应缴纳的增值税=26011471.67=1129.33万元（1分）2.（1）应纳的消费税=200X3%=6万元（1分）（2）委托加工收回后直接销售不纳消费税（1分）（3）可扣除外购己税汽车轮胎的税额=80X3%=2.4万元（1分）该汽车轮胎厂应缴纳的消费税=62.4=3.6万元（1分）或：200X3%-（80X3%）=3.6万元3.扣除限额=500X25%=125万元（2分）实际应纳的所得税税额=（1400+500）X25%-125=350万元（2分）4.应纳车船税=5X2OX2O+4X1OX2OX5O%+2.5X8X2O=28OO（元）（4分）（可分项计算）五、综合题（共20分）答案：（1）工资收入应纳个人所得税=（9000-3500）X20%555=545元（2分）（2）稿费收入应纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元（2分）（3）讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。（2分）（4）翻译收入应纳个人所得税=（3500-800）X20%=540元（2分）（5）营业税、城市维护建设税、房产税、个人所得税（2分）（6）营业税=6OOOX5%=300元（2分）城建税及教育费附加=30OX（7%+3%）=30元（2分）房产税=6OooXI2%=720元（2分）个人所得税=（6000-300-30）X（1-20%）X20%=907.20元（2分）（7） A（2分）测试题二一、单项选择题（共30分每题L5分）1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业D.年销售额为120万元的从事货物批发零售的企业2 .消费税采取从量定额计税的税目是（）。A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒3 .下列经营者中，属于营改增纳税人的是（）。A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司4 .某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为4万元和6万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）。A. 10万元B.10.7万元C.10.5万元D.11万元5.某公司为增值税一般纳税人，2014年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A117X17%=19.89万元B. （117+11.7）X17%=21.879万元C. 117÷（1+17%）X17%=17万元D. （117+11.7）÷（1+17%）X17%=18.7万元6 .某油气田2014年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。A.418.26B.480C.488D.489.367 .根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用土地的面积8 .在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。A.定额10元B.预期金额5元C.定额15元D.定额5元9 .某公司购进小汽车一辆自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的含税价款210600元，另支付手续费1170元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）兀OA.18100元B.21177元C.18117元D.21160元10 .房产余值是指房产原值减除（）后的余值。A.10%-15%B.10%-20%C.10%-30%D.10%-40%11 .契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.1512 .关税的减免不包括的类型是（）。A.特定减免B.临时减免C.起征点D.法定减免13 .下列所得中，计入工资、薪金所得纳税的是（）。A.年终奖金B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.误餐费补助14 .甲公司2014年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A.2014年8月5日B.2014年8月10日C.2014年8月15日D.2014年8月30日15.张某2014年4月10日购小轿车1辆，当月取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则张某2014年应缴纳车船税税额为（）元。A.120B.320C.480D.36016.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年17.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）oA.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院18 .下列属于营改增服务的是（）。A.家政服务B.铁路运输C.房屋租赁D.房屋销售19 .下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费20 .根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）oA.红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得二、多项选择题（共20分每题2分）1.税收法律关系客体包括（）。A.货币B.纳税人C.实物D.行为21 下列营改增项目中适用5%税率的税目有（）。A.服务业B.金融保险业C.销售不动产D.建筑业22 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人23 下列项目不得抵扣进项税额的是（）。A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5 .资源税的纳税人应当向（）主管税务机关缴纳资源税。A.应税产品的开采地B.纳税人所在地C.纳税人注册地D.生产所在地适用1%税率的有（B.财产租赁合同D.财产保险合同6 .下列印花税的应税凭证中,A.加工承担合同C.仓储保管合同7 .根据房产税纳税义务发生时间规定，下列表述正确的有（）。A.原有房产用于生产经营，从生产经营之月起8 .自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起8 .下列情况中，可免征城镇土地使用税的是（）。A.企业自用的土地B.国家机关自用的土地C.公园自用的土地D.市政建设的公共土地9 .消费税条例规定，下列行为应征消费税的有（）。A.将自产的应税消费品用于非应税项目B.将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构C.委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品10.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的强制执行措施C.税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D.税务机关作出的纳税信用等级评定行为三、判断题（共10分每题1分）（你认为正确的在括号里打号错误的在括号里打X号）1 .征税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）2 .纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。（）3 .纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营改增。（）4 .土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。（）5 .纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）6 .耕地占用税只对占用耕地建房或从事其他非农业建设行为时一次性征收，以后不再征纳。（）7 .应税合同应在合同兑现后贴花。（）8 .纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆不属于车辆购置税的征税范围。（）9 .契税条例规定，当房屋交换价格相等时，也征契税。（）10 .某空调企业向顾客销售空调并同时负责安装调试，该销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。（）四、计算题（共20分1题8分，2题5分，3题3分，4题4分）1 .周先生为为计算机方面高级工程师，2014年6月份转让一项专利取得转让收入50000元；7月份到国内某大学讲学一次，取得收入1500元；10月份到美国讲学，取得讲课费收入折合人民币22OOO元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1500TCo要求：计算周先生2014年度上述所得应缴的个人所得税。2 .某公司共拥有汽车40辆，各种汽车如下：(1)大客车8辆，其中1辆大客车划给本公司幼儿园自用。(2)小轿车20辆。(3)载货汽车12辆，整备质量均为5吨，其中2辆载货汽车年初己停止使用，并已报主管税务机关。己知：该公司所在地车船税年应纳税额为乘人汽车11座以上每辆480元；11座以下的每辆140元；载货汽车为自重每吨30元)要求：计算该公司当年应缴纳的车船税税额3 .刘敏某原有两套住房，2014年7月，出售其中一套，成交价格为80万元；将另一套以市场价格60万元与张艳的住房进行了等价置换；又以110万元价格购置了一套新住房，己知契税的税率为3%。要求：根据契税法律制度的规定，刘敏计算应缴纳的契税。4.2014年5月，某国有企业转让2011年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2011年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%o该企业应缴纳土地增值税为万元？已知：土地增值税税率级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除系数150%以下（含50%）30%02超过50%-100%（含100%）40%5%3超过100%-200%（含200%）50%15%4200%以上60%35%要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。五、综合题（共20分）某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2014年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%o要求：根据上述资料，计算下列小题（1）该企业应缴纳的增值税是多少万元？（2）该应缴纳的消费税是多少万元？（3）该应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是多少万元？（4）该企业2014年企业所得税计税收入是多少万元？（5）该企业2014年所得税税前扣除项目合计是多少万元？（6）该企业2014年应缴纳的企业所得税是多少万元？测试题二答案一、单项选择题（共30分每题L5分）1.B2.A3.D4.D5.B6.C7.D8.C9.A10.C11.C12.C13.A14.C15.D16.B17.B18.B19.D20.D二、多项选择题（共20分每题2分）1.ACD2.ABC3.AC4.BCD5.AD6.BCD7.AD8.AD9.AC10.ABCD三、判断题（你认为正确的在括号里打J号错误的在括号里打X号）（共10分每题1分）1.2.×3.×4.5.6.7.×8.×9.X10.X四、计算题（共20分1题8分，2题5分，3题3分，4题4分）1.特许用费所得应纳个人所得税=500OoX（1-20%）×20%=8000元（2分）境内劳务报酬所得应纳个人所得税=（1500-800）×20%=140（2分）境外劳务报酬所得已纳税款扣除限额=220OoX（1-20%）X20%=3520元（2分）境外劳务报酬所得补缴个人所得税=35201500=2020元（1分）2014年度应纳个人所得税=8000+140+2020=10160元（1分）2.（1）大客车应纳车船税=（8-1）X480=3360元（1分）（2）小轿车应纳车船税=20X140=2800元（1分）（3）载货汽车应纳车船税=（12-2）X5X30=1500元（2分）该公司当年应纳车船税=3360+2800+1500=7660元（1分）3.应缴纳的契税为110X3%=3.3万元（3分）4.扣除项目金额=（12000X70%）-115=8515万元（1分）增值额=100oo-8515=1485万元（1分）增值率=1485÷8515X100%=17.44%（1分）土地增值税税额=1485X30%=445.5万元（1分）五、综合分析题（共20分）（1）销项税额=6000X17%=1020万元（2分）不得抵扣的进项税额：30X17%=5.1万元进项税额=40830X17%=402.9万元（2分）应缴纳增值税税额=1020402.9=617.1万元（1分）（2）应缴纳的消费税=6000X30%=1800万元（2分）（3）城建税及教育费附加：（617.1+1800）X（7%+3%）=241.71万元（2分）（4）计税收入：6000+20=6020万元（2分）（5）扣除项目合计=2000+820+270+740+1800+241.71+（30+5.1-5）=5901.81万元（7分）（每列出一个数给1分）（6）2014所企业所得税的应纳税所得额=60205901.81=118.19万元（1分）所得税=118.19X25%=29.5475万元（1分）