初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试题五.docx

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试题五1、判断题流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的总称。正确答案：对2、多选开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加（江南博哥）盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列（）虚开发票的行为。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票正确答案：A,B,C参考解析：本题考核发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。3、单选根据税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章正确答案：A参考解析：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。4、单选根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税料应当保存O年。A. 3B. 5C. 10D. 20正确答案：C参考析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。5、单选税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：C参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。6、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有OOA.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于工商部门的权限。7、单选下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是OoA.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务C.按期办理纳税申报的义务D.受理税务行政复议正确答案：D参考解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。8、判断题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。O正确答案：错参考解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。9、多选税收强制执行措施包括OoA.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行正确答案：B,C10、判断题税收法定原则的内容，国内学者一般认为有课税要素法定原则、课税要素明确原则、征税合法性原则。正确答案：对11、单选2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受托会计师事务所出具了验资报告；2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于O办理税务变更登记。A. 2013年7月5日B. 2013年7月15日C. 2013年7月20日D. 2013年7月25日正确答案：D参考解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。12、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有OoA.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服B.对税务机关的税收保全措施不服C.对税务机关的税收强制执行措施不服D.对税务机关的罚款行为不服正确答案：B,C,D参考解析：选项A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。13、判断题税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。()正确答案：错参考解析：本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。14、判断题纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼。O正确答案：错参考解析：本题考核税务行政诉讼的起诉。纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。15、判断题税法的基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。正确答案：对16、多选下列各项中，属于税款征收措施的有OoA.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.罚款正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。17、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有OOA.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争义而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。18、单选税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B参考解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。19、单选纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起（）日内。A. 10B. 15C. 20D. 30正确答案：B参考解析：本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。20、多选根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有OOA.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款正确答案：A,D参考解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。21、单选行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为OoA.15日B. 30日C. 7HD. 10日正确答案：C参考解析：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。22、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有OOA.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。23、单选下列各项中，不需要办理税务登记的是OoA.从事生产经营的事业单位B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户正确答案：B参考解析：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。24、多选下列项目中，属于税务检查的方法有OoA.抽查法B.核对法C.外调法D.专项检查法正确答案：A,B,C参考解析：专项检查法属于税务检查的类型。25、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A. 100B. 1000C. 10000D. 4000正确答案：B参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为9月16日9月25日，共计10日）；（3）应纳滞纳金=200000*0.5%OXlo=100O（元）。26、判断题某纳税人欠缴国家税款8万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。O正确答案：对参考解析：本题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。27、判断题需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。O正确答案：对参考解析：本题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。28、判断题企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。29、判断题个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。税务机关对单价100oO元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。O正确答案：错参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。30、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关OOA.缴纳不超过1万元的保证金B.缴销发票和其他税务证件C.结清应纳税款、滞纳金、罚款D.提供清缴欠税的纳税担保正确答案：B,C参考解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。31、多选下列各项中，属于税务登记制度的有OoA.设立税务登记B.停业税务登记C.外出经营报验登记D.领购发票正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。32、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过O的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。Al个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。33、单选税收法律关系中的权利主体是指OoA.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局正确答案：C参考解析：本题考核税收法律关系中的权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。34、判断题当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）正确答案：对参考解析：本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。35、单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是OOA.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人正确答案：D参考解析：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。36、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据规定，下列属于行政复议范围的有OOA.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B.对行政机关作出的行政处分不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解正确答案：A,C37、单选纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为O天。A. 60B. 90C. 120D. 180正确答案：D参考解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。38、判断题生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。（）正确答案：错参考解析：本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。39、判断题某公司将税务机关确定的应于2012年5月8日缴纳的税款15万元拖至5月18日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。O正确答案：对参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。滞纳金=15XlOX0.05%=0.075（万元）o40、多选下列关于税款追缴说法不正确的有OoA.因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息：因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。41、判断题填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。O正确答案：对参考解析：本题考核发票开具要求。42、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是OOA.该公司应缴纳的滞纳金数额为20元B.该公司应缴纳的滞纳金数额为40元C.该公司应缴纳的滞纳金数额为100元D.该公司应缴纳的滞纳金数额为120元正确答案：D43、单选根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是O年。A. 3B. 5C. 10D. 15正确答案：B参考解析：本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。44、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对于税务机关的处罚决定中，说法不正确的是（）A.税务机关可以暂停爱创公司使用发票B.税务机关可以收缴发票或者停止向爱创公司发售发票C.爱创公司对处罚决定不服，可以提起行政复议D.爱创公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉正确答案：A45、判断题下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。46、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。假设甲市人民法院受理该行政诉讼，乙公司认为下列与本案有利害关系的人员中，有权申请相关人员回避的有OoA.审判人员B.书记员C.鉴定人D.勘验人正确答案：A,B,C,D47、判断题因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。O正确答案：对参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。48、判断题非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。O正确答案：错参考解析：本题考核非法印制发票的法律责任。非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。49、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是（）日。A. 5B. 15C. 30D. 60正确答案：B50、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有OOA.查验征收B.定期定额征收C.查账征收D.查定征收正确答案：A,B,C,D参考解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收O51、单选根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是OOA.取得印刷经营许可证和营业执照B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度D.注册资本在100O万元以上正确答案：D参考漏析：本题考核发票的印制。印制发票的企业应当具备下列条件：（1）取得印刷经营许可证和营业执照；（2）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。52、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。正确答案：对53、多宗根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有OOA.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.检查开具发票的情况D.询问与发票有关的问题和情况正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。54、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人在申报办理税务登记时，应当向税务机关提供的证件和资料有OOA.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人的居民身份证正确答案：A,B,C,D参考解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关提供的证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。55、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有OOA.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼正确答案：B,C,D参考解析：本题考核纳税人的权利。根据税收征收管理法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。56、判断题某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。O正确答案：对参考解析：本题考核阻止出境的规定。根据税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。57、判断题从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。58、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于乙公司提起行政诉讼的说法中，正确的为OOA.乙公司在10月25日向当地人民法院提起行政诉讼符合规定B.乙公司在10月25日向当地人民法院提起行政诉讼不符合规定C.复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼D.乙公司应当在知道海关作出扣押行为之日起3个月内提出行政诉讼正确答案：B,C,D59、多选下列各项中，属于纳税主体享有的权利有OoA.要求保密权B.延期申报请求权C.出口退税请求权D.申请行政复议和提起行政诉讼权正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：（1）知情权；（2）要求保密权；（3）税法规定的减税免税和出口退税优待；（4）多缴税款申请退还权；（5）陈述权、申辩权；（6）要求税务机关承担赔偿责任权；（7）其他权利。60、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有OoA.按期办理税务登记B.回避义务C.滞纳税款须缴纳滞纳金D.要求保密正确答案：A,C参考解析：本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：（1）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；（2）按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；（3）按期办理纳税申报的义务；（4）按期缴纳或解缴税款的义务；（5）其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；（6）接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。61、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是OOA.乙公司提出行政复议的时间不符合规定B.乙公司只能书面申请行政复议C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用正确答案：C62、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.7日B. 10日C. 15日D. 30日正确答案：C参考解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。63、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有OOA.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内B.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人C.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行D.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限正确答案：A,B,D参考解析：选项C：税收机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。64、判断题纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。O正确答案：错参考解析：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。65、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的有OOA.纳税人解散，依法终止纳税义务的B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的正确答案：A,C,D参考解析：纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。66、多选下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，应承担税务登记义务的有OOA.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的纳税人C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.个体工商户正确答案：A,B,D参考解析：本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。67、判断题税收公平原则指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。正确答案：对68、多选下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合税收征收管理法的规定的有OOA.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废正确答案：A,B,D参考解析：本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项C表述不正确。69、判断题需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。O正确答案：对70、判面题税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。O正确答案：错参考解析：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。71、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取的行为有OOA.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所进行检查C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正确答案：A,C,D参考解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行检查。72、多选下列关于变更税务登记的说法中，正确的有OoA.变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记B.税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记C.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件D.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不需重新核发税务登记证件正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核变更税务登记的内容。73、多选纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有OOA.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权正确答案：C,D参考解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。所以选项CD正确。74、多选对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有OOA.税务机关的行政审批行为B.税收保全措施C.税务机关不依法履行行政赔偿职责D.税务机关代开发票行为正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务行政复议的情形。75、单选李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，税务局得知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权OoA.责令李某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止其出境正确答案：A参考解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。76、判断题纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上IoOOO元以下的罚款。O正确答案：对77、判断题税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。O正确答案：错参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上（而非县级）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。78、多选根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有OoA.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关报告正确答案：B,C,D参考解析：本题考核税收征管法的相关规定。根据规定：从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案，故选项A错误。79、判断题从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义