山东南山铝业股份有限公司2023年度财务报表审计报告 .docx

山东南山铝业股份有限公司2023年度财务报表审计报告山东南山铝业股份有限公旬审计报告和信审字（2024）第OOOO93号口呆页码一、审计报告1-5二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表6-92合并及公司利润表10713、合并及公司现金流量表12-134、合并及公司股东权益变动表14-175、财务报表附注18-125和信会计师事务所（特殊普通合伙）二O二四年二月二十七日审计报告和信审字（2024）第OOoO93号山东南山铝业股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了山东南山铝业股份有限公司（以下简称南山铝业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南山铝业公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南山铝业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：（一）应收账款减值1、事项描述如财务报表附注三、11金融工具及附注五、4应收账款中所述，截至2023年12月31日，南山铝业公司2023年12月31日应收账款账面余额为352,267.89万元，应收账款坏账准备金额为29,365.76万元，账面价值为322,902.13万元。南山铝业公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账款账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响较为重大，且应收账款坏账准备的计提涉及重大管理层判断，因此我们将应收账款的可回收性确定为关键审计事项。2、审计应对我们在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列程序：(1)对南山铝业公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；(2)评价确定应收账款组合的依据，各组合应收账款坏账准备会计估计的合理性，并获取应收账款账龄分析表、坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；(3)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；(4)分析应收账款账龄及客户的信誉情况，查验主要客户的工商信息，我们选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证、检查期后回款等审计程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。(二)资产处置收益1、事项描述如财务报表附注五、55资产处置收益所示，2023年度南山铝业公司转让电解铝指标及处置相关资产的处置收益75,482.67万元，由于资产处置涉及金额较大，占当期归属于母公司股东净利润的21.73%,是南山铝业公司当期利润的重要来源，因此我们将资产处置收益确定为关键审计事项。2、审计应对我们在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列程序：(1)查阅了董事会、股东大会对电解铝指标转让的批复文件、决策记录以及对外公告等相关资料；(2)检查了公司转让电解铝指标签订的相关转让协议，分析协议的生效条件、电解铝产能指标作价依据、款项支付时点等约定，获取了相关交易出具的评估报告，了解了本次评估采用的依据及评估方法；(3)查询政府主管部门对电解铝产能指标的公示、公告及备案情况；(4)勘察了涉及转让电解铝指标相关资产的拆除情况，评价管理层对电解铝产能指标所有权转移完成时点的判断是否合理；(5)复核南山铝业公司转让电解铝指标及处置相关资产的账务处理，与资产处置收益相关信息在财务报表中的列报和披露是否适当。四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任和信会计师事务所(粉殊普通合伙)管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估南山铝业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。南山铝业公司治理层（以下简称治理层）负责监督南山铝业公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南山铝业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南山铝业公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就南山铝业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国济南中国注册会计师：2024年2月27日合并资产负债表项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金五.126,388,331,834.4320,874,621,527.32交易性金融资产衍生金融资产五.221,225,093.899,380,225.00应收票据五.31,069,289,300.001,427,978,188.97应收账款五.43,229,021,269.482,755,508,936.47应收款项融资五.5789,645,514.99545,590,710.07预付款项五.6807,297,072.99886,160,188.34其他应收款五.7769,789,615.19188,175,943.32其中：应收利息应收股利存货五.86,271,535,676.806,436,121,529.00合同资产持有待售资产五.9317,503,452.17775,684,634.56一年内到期的非流动资产五.1022,099,444.45其他流动资产五.11240,736,471.4494,959,923.64流动资产合计39,926,474,745.8333,994,181,806.69非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资五.12672,087,113.77566,812,005.43其他权益工具投资五.1316,585,777.0221,465,866.35其他非流动金融资产五.1412,800,000.0012,800,000.00投资性房地产固定资产五.1524,433,222,915.0826,380,740,092.86在建工程五.16682,857,340.16923,309,966.84生产性生物资产使用权资产Ji.1713,549,210.273,666,158.90无形资产Ii.182,378,643,590.702,337,959,682.05开发支出商誉长期待摊费用五.1933,747,923.8386,804,892.38递延所得税资产五.20250,831,818.29203,043,242.69其他非流动资产五.21394,539,786.44195,211,317.38非流动资产的28,888,865,475.5630,731,813,224.88资产总计68,815,340,221.3964,725,995,031.57编制单位：山东南山铝业股份有限公司2023年12月31日单位：元币种：人民币法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:项且附注2023年12月31日2022年12月31日流动负债：短期借款五.237,532,651,650.597,350,336,361.57交易性金融负债衍生金融负债五.24246,445.47应付票据五.25511,046,682.18814,396,135.85应付账款五.262,736.212.349.483.125.287.139.38预收款项五.271,251,509,433.33合同负债五.28246,955.915.65267,207,947.59应付职工薪酬五.29656.261.68215678,014,425.42应交税费五.30186,371,970.51317,841,580.64其他应付款五.31376,657,234.92394,019,094.10其中：应付利息应付股利12,835.862.456,107,297.49持有待售负债一年内到期的非流动负债五.32102,868,170.5012.080.632.70其他流动负债五.33511,248,380.59918,371,588.25流动负债合计14,111,783,469.9413,877,801,350.97非流动负债I长期借款五.3428,500,000.00190,206,097.22应付债券其中：优先股永续债租赁负债五.3512,200,025.571,617,755.84长期应付款长期应付职工薪酬预计负债五.369,020,752.58递延收益五.37557,272,496.54622,113,983.44递延所得税负债五.2068,465,881.1415,844,525.88其他非流动负债非流动负债合计675,459,155.83829.782,362.38负债合计14,787,242,625.7714,707,583.713.35股东权益：股本五.3811,708,552,848.0011,708,552,848.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积五.3915,909,903,918.5215,909,903,918.52减：库存股其他综合收益五.4063,197,695.16-173,043,086.81专项储备五.41盈余公积五.422,033,423,903.171,805,517,018.50一般风险准备未分配利润五.4318,629,074,339.4615,851,349,374.85归属于母公司股东权益合计48,344,152,704.3145,102.280.073.06少数股东权益5,683,944,891.314,916,131,245.16股东权益形54.028.097.595.6250,018,411,318.22负债和股东权益总计68,815,340,221.3964,725,995,031.57编制单位：山东南山铝业股份有限公司2023年12月31日单位：元币种：人民币法定代表人:主管会计工作负责人会i十机构负责人:资产负债表编制单位：山东南山铝业股份有限公司2023年12月31日单位：元币种：人民币附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金19,378,326,785.3515,200,399,957.12交易性金融资产衍生金融资产318,875.00应收票据1,782,424,588.061,270,559,299.51应收账款十六.1789,476,033.67816,924,217.05应收款项融资369,050,204.53104,306,711.72预付款项316,816,786.09611,620,937.53其他应收款十六.23,105,700,566.732,048,833,719.84其中：应收利息应收股利存货3,151,813,784.613,561,865,326.55合同资产持有待售资产317,503,452.17775,684,634.56一年内到期的非流动资产22,099,444.45其他流动资产5,617,374.451,064,159.29流动资产合计29,238,829,020.1124,391,577,838.17非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资十六.311,112,999,996.5710,990,325,807.34其他权益工具投资16,585,777.0221,465,866.35其他非流动金融资产12,800,000.0012,800,000.00投资性房地产固定资产14,758,557,672.8417,237,328,916.19在建工程258f705,736.11125f259f033.86生产性生物资产使用权资产12,049,432.05无形资产1,410,567,072.571,370,029,638.66开发支出商誉长期待摊费用26,453,037.5586,248,162.06递延所得税资产163,059,903.37115f616f234.61其他非流动资产251,329,034.35160,984,230.15非流动资产合计28,023,107,662.4330,120,057,889.22资产总计57,261,936,682.5454,511,635,727.39主管会计工作负贡人：会计机构负责人:法定代表人:项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动负债：短期借款2,648,824,018.012,375,602,769.34交易性金融负债衍生金融负债应付票据3,467,784,106.704,721,989,332.39应付账款1,245,306,817.171,567,807,837.78预收款项1,251,509,433.33合同负债38.404.245.38108,432,992.65应付职工薪酬512,794,153.35524,035,914.58应交税费125,885,686.17249,440,311.47其他应付款6,258,898,327.754,631,346,108.30其中：应付利息应付股利持有待售负债年内到期的非流动负债102,521,770.0410,010,847.22其他流动负债371,525,177.35671,107,229.72流动负债合计16,023,453,735.2514,859,773,343.45m蹴动负债：长期借款28,500,000.00190,206,097.22应付债券其中：优先股永续债租赁负债11,098,660.73长期应付款长期应付职工薪酬预计负债9,020,752.58递延收益478,714,716.24557,736,111.23递延所得税负债6,354,813.255,909,303.76其他非流动负债非流动负债合计533,688,942.80753,851,512.21负债合计16,557,142,678.0515,613,624,855.66股东权热股本11,708,552,848.0011,708,552,848.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公枳15,910,696,858.5415,910,696,858.54减：库存股其他综合收益-22,372,893.29-18,429,293.25专项储备盈余公积2,033,423,903.171,805,517,018.50未分配利润11,074,493,288.079,491,673,439.94股东权益合计40,704,794,004.4938,898,010,871.73负债和股东权益总计57,261,936,682.5454,511,635,727.392023年12月31编用小位：山大南山和皿媵价行限公司主管会计工作负责人：会计机构负责人：、法定代表人:%位.：元币利S人«目侬2023年度202舜度一、普业总收入28,843,600,118.6734,951,222,450.58其中：营业收入£.4428,843,600,118.6734,951,222,450.58一营业总成25,508,859,794.9130,421,023,714.42其中：营业成本Tl.4422,976,765,895.1727,644,319,274.27税金及附加五.45236,636,608.58264,010,653.96销售费用五.46264,093,666.37291,469,528.43管理费用五.47857,833,282.21958,029,759.43研发费用五.481,273,274,040.331,485,964,344.08财务费用五.49-99,743.697.7-222,769,845.75其中：利息费用297,748,185.88291,115,416.21利息收入340,700,400.73234,732,151.20加：其他收益五.50339,327,156.6793,609,585.26投资收益（损失以“”号填列）ii.5169,662,309.27118,342,886.52其中：对联营企业和合营企业的投资收益65,636,366.4370,721,490.36以摊余成本计依的金融资产终止确认收益（损失以号填列）汇兑收益（损失以号填列）净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以“”号填列五.52-318,875.00318,875.00信用减值损失（损失以“”号填列）五.53-65,842,486.45-14,080,729.31资产减值损失（损失以“一”号填列）五.54-66.338.183.19-447,899,698.53资产处置收益（损失以”号填列）五.55756,293.266.701,406,901.50三、营业利涧（亏损以号填列）4,367,543,511.764,281,896,556.60加：营业外收入五.5627,452,390.9011,378,446.79减：营业外支出五.5726,790,369.6237,932,706.70四、利涧总缴（亏损总须以号填列）4,368,205,533.044,255,342,296.69战：所得税费用S.5S365,519,668.52311,497,419.97五、净利涧（净亏损以”-号填列）4,002,685,864.523,943,844,876.72（一）按经营持续性分类L持续经营净利混（净亏损以“”号埴列）4.007,309.246.483,943,844,876.722.终止经营净利涧（净亏损以“”号填列-4,623,381.96（二）按所有权归属分类1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-号填列）3,473,973,963.203,515,523,059.522.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）528,711,901.32428,321,817.20大、其他续合收益的税后净项316,002,177.6742,717,083.54归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额五.59236.240.781.980.675.088.10（一）不能变分类进损益的其他综合收益6,273,075.93-17.955.513.601.重新计联设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资按公允价值变动-6,273,075.93-17,955.513.604.企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益242.513.857.9098,630,601.70I.权益法下可转损益的其他综合收益2,329.475.81.138,331.722.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他统合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量:套期储备8,573,756.839,897,174.566.外币财务报表折算差额231.610,625.1887,595.095.427.其他此属F少数股东的其他综合收益的税后净额79,761,395.7037,958.001.56七、缥合收益总额4.318,688,042.193,986,561.960.2f归属于母公司股东的综合收益总额3,710,214,745.173,596,198,147.62归属于少数股东的综合收益总额608.473.297.02390.363.812.64八、每股收注（一）基本每股收益（元/股）十七、20.300.29（二）稀择彩股收益（元/股）十七、20.300.29编制单位，山东南山铝业股价tf黑公司2023年度SfcKrs元而种：人民币法定代衣人:主管会计工作负货人会计机构负贲人:利润表编制单位，山东南山铝业附侨行附公Sl2023年度单位：元而种：人民币项目附注2023年度2022年度一、营业收入十六.421,856,670,855.8226,837,556,027.42减：营业成本十六.418,808,155,735.4022,260,983,840.88税金及附加164,209,331.62176,539,014.64销售费用77,707,466.5089,005,758.08管理费用646,840,987.99695,526,318.28研发费用746,478,590.57835,615,157.22财务费用-112,527,937.54-65,395,930.03其中：利息费用100,771,058.57109,448,850.30利息收入220,186,072.40189,110,898.41加：其他收益230,913,645.9071,939,943.37投资收益（损失以号填列）十六.565,867,274.22114,911,328.70其中：对联营企业和合营企业的投资收靛66,444,713.3467,289,932.54以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以"-”号填列）净敞口套期收益（损失以"-”号填列）公允价值变动收益（损失以"-”号填列）-318,875.00318,875.00信用减值损失（损失以"一”号填列）-39,316,966.23-28,893,022.46资产减值损失（损失以“一”号填列）-5,908,832.35-447,899,698.53资产处置收益（损失以号填列）756,312,445.411,375,769.00二、营业利润（亏损以号填列）2,533,355,373.232,557,035,063.43加：营业外收入13,293,424.166,984,644.33减：营业外支出20.725.017.4536.710,749.79三、利润总额（亏损总稹以“一”号填列）2,525,923,779.942,527,308,957.97减：所得税物用246,854,933.22232,301,892.35四、净利润（净亏损以号填列）2,279,068,846.722,295,007,065.62（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）2,279,068,846.722,295,007,065.62（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）五、其他综合收益的税后总额-3,943.600.04-16,817,181.88（一）以后不能垂分类进损益的其他综合收益-6,273,075.93-17,955,513.60L重新计殳设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资按公允价值变动-6,273,075.93-17,955,513.604.企业自身信用风险公允价值变动（二）将由分类进损益的其他综合收益2,329,475.891,138,331.721.权益法下可转损益的其他综合收益2,329,475.891,138,331.722.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额2,281,398,322.612,296,145,397.34七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀群每股收益法定代表人:主管会计工作负责人会计机构负贡人:合并现金流量表项目附注2023年度2022年度、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金24,956,553,449.5731,052,758,305.15收到的税费返还897,040,123.571,883,308,047.28收到的其他与经营活动有关的现金五.60505,594,238.80542,601,937.94经营活动现金流入小计26,359,187,811.9433,478,668,290.37购买商品、接受劳务支付的现金17,060,694,496.9521,366,760,502.33支付给职工以及为职工支付的现金1,884,403,345.241,882,901,178.18支付的各项税费1,520,826,968.551,782,529,291.48支付的其他与经营活动有关的现金五.601,662,865,606.971,777,812,683.94经营活动现金流出小计22,128,790,417.7126,810,003,655.93经营活动产生的现金流量净额4,230,397,394.236,668,664,634.44二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金16,200,000.00取得投资收益收到的现金252,018,944.0547,600,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额2,464.349,672.8217,606,186.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1,087,390,791.28收到的其他与投资活动有关的现金五.602,133.2719.676,447.97投资活动现金流入小计3,803,761,541.42101,082,633.97购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2,202,734,627.561,594,983,043.79投资支付的现金294,400,000.001,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计2,497,134,627.561,595,983,043.79投资活动产生的现金流量净额1,306,626,913.86-1,494,900,409.82三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金240,066,035.27其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金240,066,035.27取得借款收到的现金12,325,811,889.8210,024,136,095.72发行债券收到的现金收到的