高级财务会计（企业集团内部交易的抵销与合并所得税）单元测试及答案.docx

一、多选题1、属于集团内部交易的是（）A.子公司之间的商品交易B.子公司将商品销售给母公司C.母公司将商品销售给非关联方D.母公司将商品销售给子公司正确答案：A、B、D2、集团内部存货交易，在编制合并调整与抵销分录时，涉及的项目可能有（）A.营业成本B.资产减值损失C.存货D.营业收入正确答案：A、B、C、D3、下列交易中，属于集团内部固定资产交易的（）A.子公司将其生产的汽车销售给母公司，母公司准备出售B.母公司将其生产的汽车销售给子公司当固定资产使用C.母公司将其使用的生产设备出售给子公司来生产产品D.子公司将其使用的生产设备出售给母公司来生产产品正确答案：B、C、D4、集团内部的固定资产交易，在编制合并调整与抵销分录时，涉及的项目可能有（）A.营业收入B.营业成本C.固定资产D.累计折旧正确答案：A、B、C、D5、抵销集团内部以前年度交易形成的期末仍未出售的存货所包含的未实现内部销售利润时，编制的合并调整与抵销分录可能有（）A.借：营业成本贷：年初未分配利润B.借：年初未分配利润贷：营业成本C.借：年末未分配利润贷：营业成本D.借：年初未分配利润贷：存货正确答案：B、D6、在连续编制合并财务报表的情况下，对于内部应收应付款项目，编制调整与抵销分录时，涉及的项目可能有（）A.坏账准备B.信用减值损失C.应收账款D.应付账款正确答案：A、B、C>D7、下列表述中正确的是（）A.合并调整与抵销分录影响母公司的财务报表B.合并调整与抵销分录只影响合并财务报表C.合并调整与抵销分录影响子公司的财务报表D.合并调整与抵销分录不影响子公司的财务报表正确答案：B、D8、对于集团内部固定资产交易，编制合并调整与抵销分录时，与“固定资产”项目对应的项目可能有（）A.销售费用B.资产处置收益C.年初未分配利润D.累计折旧正确答案：B、C、D9、针对集团内部应收款计提的坏账准备，编制合并调整与抵销分录时，与“坏账准备”对应的项目可能有（）A.信用减值损失B.年初未分配利润C.应收账款D.应付账款正确答案：A、B10、下列表述正确的是（）A.存货内部交易存在未实现利润时，符合确认条件的情况下，应确认递延所税资产B.存货计提跌价准备，在个别报表中确认的递延所税资产，若从集团来讲，存货并没有发生减值，则不应将其确认的递延所得税资产进行抵销。C存货计提跌价准备，在个别报表中确认的递延所税资产，若从集团来讲，存货并没有发生减值，则应将其确认的递延所得税资产进行抵销。D.存货内部交易存在未实现损失时，应确认递延所税负债正确答案：A、C、D二、判断题1、母公司将存货销售给子公司，子公司于当期全部售出集团外，则在编制合并财务报表时，不需编制调整与抵销分录。正确答案：X2、母公司将存货销售给子公司，子公司于当期全部作为期末存货，在年末编制合并财务报表时，只需对内部未实现的损益编制调整与抵销分录。正确答案：X3、子公司相互之间的交易，在编制合并财务报表时，不需编制调整与抵销分录。正确答案：X4、非同一控制企业合并下，在购买日，子公司存货的公允价值高于其账面价值，在编制合并日资产负债表时，应确认相应的递延所得税负债。正确答案：5、非同一控制企业合并下，在购买日，子公司应收账款的公允价值低于其账面价值，在编制合并日资产负债表时，必须确认相应的递延所得税资产。正确答案：X6、集团内部未实现的损益，既没有反映在合并财务报表中，也没有反映在个别财务报表中。正确答案：X7、若没有发生集团内部交易，则合并财务报表就是个别财务报表的加总。正确答案：X8、非同一控制企业合并下，企业合并中初始确认的商誉，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异，我国会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。正确答案：9、非同一控制企业合并下，购买商誉不受所得税税率的影响。正确答案：X10、对于内部应收款项所计提的坏账准备，即使本期内部应计提的坏账准备与上期相同，仍需编制调整与抵销分录以抵销坏账准备。正确答案：