物流服务中心财务核算管理办法.docx

物流服务中心财务核算管理办法为了更好地发挥物流资源优势，加快物流系统的规模化经营和集约化管理，将物流服务业培育为新的利润增长点，特制定本办法。一、物流服务中心定位物流服务中心属于公司模拟的独立核算单元，遵循公司的财务核算原则及核算办法。公司财务部在SAP系统中设立单独的利润中心,专门核算物流服务中心的资产、负债状况及经营业绩。配备1名专职财务人员，负责物流服务中心的主要核算管理工作，财务部其他相关岗位全力配合。二、物流服务中心的具体核算业务(一)货币资金收付业务管理1、收款业务：物流服务中心按照物流服务中心设备、场地有偿使用收费标准及对外货物、人员、车辆管理办法的相关规定收取费用，收取的各种款项当天上缴公司财务部，并计入物流服务中心核算。2、付款业务：物流服务中心工资发放、差旅费和维修费等支付各项费用时，按照公司财务管理制度，在指标可控范围内，物流服务中心经理签字，财务主管审核确认后到公司财务部办理。(一)应收账款核算管理物流服务中心应严格控制各项业务产生的欠款，与所属企业发生的业务可按月结算并由物流服务中心负责当月清账；对一次性客户和临时性客户须先交费才能提供服务。如形成应收账款应根据公司对外业务赊销管理办法的有关规定进行事前审批，逾期应收款按月进行经济责任制考核。（三）其他应收款管理按照公司的核算流程办理备用金、差旅费借款，并及时报账，按时清理，三月以上的逾期个人欠款在经济责任制考核时全额减扣单位工资总额（铁路车皮、铁路安全押金按年进行清理）。（四）结算价格管理1、主机运输同价格对口客户的运输合同以公司价格管理办公室指定的价格作为公司各部门销售主机的运输合同基准价。此价格为阶段性运输基准价，根据市场变化，物流公司可以提出调价申请，价格管理办公室核实后进行调整。对口运输户的运输合同价格，执行公司价格管理办公室、物流服务中心、产品销售单位等联合组织的比价招标结果。2、采购物资回厂运输价铁路零担的收发价格按照铁路收费标准执行，快递业务通过比价确定合作的快递公司，价格按快递公司与公司签订的价格执行。物流服务中心按照公司价格管理办公室指定的服务费价格收取合理的服务费。3、仓储费、铁路专用线使用费及站台使用费、铲车使用费根据公司物流服务中心设备、场地有偿使用收费标准规定的收费标准进行结算。对外铁路、公路运输和仓储租赁等业务，由物流服务中心代表公司和用户洽谈合同，签订合同价格低于该办法的，需经公司主管领导、财务总监审批。（五）收入、成本的确认物流服务中心的收入分内部收入和外部收入两类。1、内部收入指为公司内部单位提供服务应收取的费用，每月末核算时根据内部单位签字确认的运输、吊装、仓储及铲车使用费等服务业务的金额，在财务月结前从物流服务中心的成本费用转入各单位的费用，在经济责任制考核时调增物流服务中心收入。2、外部收入是指物流服务中心向独立核算单位提供服务取得的收入，分为主机运输收入和其他服务收入。（1）主机运输收入分以下两类情况核算：客户承担运费的，根据与客户运输协议代开发票并计入物流服务中心“其他业务收入”核算，外包运输户开来的发票作为“其它业务成本”核算；公司承担运费的，运输户开具的发票进销售部门费用，同时表外根据价格管理办公室指定的运输招标价调增物流服务中心收入，根据招标价与实际结算价之差的70%调整物流服务中心利润，30%调整销售部门利润。（2）其它服务收入指除去公司主机运输之外为独立核算单位提供服务取得的收入。通过代开发票在“其他业务收入”核算，月末将物流服务中心费用余额全部转入“其他业务支出”科目。（六）费用核算1、工资及五险一金、福利费、工会经费、职工教育经费工资根据经济责任制考核提取的工资总额发放，五险一金、福利费、工会经费、职工教育经费根据当月实际发放的工资总额和公司规定的比例每月计提。2、差旅费根据工作需要发送的飞机、火车、汽车等交通工具票款、交通补助等按照公司差旅费报销规定执行。3、业务招待费根据公司业务招待费报销标准和程序执行。4、铁路专用线租赁费铁路专用线租赁费根据租赁合同分月提取，据实列支。5、折旧根据物流服务中心实际占用的厂房、办公设备、铲车、行车、库房等资产按照公司固定资产管理规定，分月计提物流服务中心的折旧费用。6、办公费、邮寄费、印刷费、电话费、水电费、取暖费、劳动保护费、维修费等根据公司年初制定的费用计划执行，严格按照指标控制费用。7、土地税、房产税、土地摊销根据技术部划分物流服务中心所占用的车库、南站新建办公楼、钢料库房及车库、南站新建站台的土地面积分摊土地税；根据技术部划分的物流服务中心所占用的南站新建办公楼、钢料库及车库的房屋实际缴纳的税金承担房产税；土地摊销的计算方法，按公司年摊销总额除以土地总面积，再根据物流中心服务中心所占的车库、办公楼、钢料库及车库、新建站台的面积计算全年的土地摊销额。8、物流服务中心整合工厂区内运输工具的费用，根据各单位上报的加邮费、维修费及专职司机的薪酬等费用项目，核减各单位的费用计划，列入物流中心的费用计划。（七）利润确定物流服务中心月度利润二物流服务中心其他业务收入与其他业务支出之差+公司承担运费时招标价与实际结算价之差的70%o三、物资出门物流服务中心的物资出门执行公司的出门管理办法，通过系统生成的出门票证，经物流服务中心经理审批，公司财务部出门票证管理人员审核之后方可出门；出门凭证的开具、复核、批准等人员的签字及印鉴样式按照公司的要求在财务部、保卫处备案。四、利润预测及定期报告按时上报月度收入、利润预测及费用计划，按月编制资产负债表、损益表，提供各项费用明细和指标完成情况分析等。五、其他本办法自下发之日起执行，未尽事宜由财务部负责解释。六、附件附件L铲车使用费明细表附件2：仓储费用计算明细表附件3：铁路专用线使用及零担收费明细表附件4：装车费计算表附件1:铲车使用费明细表日期使用单位客户名称机型台份单价总额合计单位：元使用单位负责人:使用单位经办人:业务员:附件2:仓储费用明细表起始日期截止日期仓库使用单位仓库名称使用面积收费标准金额合计单位：元使用单位负责人:使用单位经办人:业务员:附件3:铁路专用线使用及零担收费明细表起始日期截止日期铁路使用单位货物类别装卸费单价装卸费金额站台只用费单价站台使用费金额合计合计单位：元使用单位负责人:业务员:使用单位经办人:附件4:物流服务中心装车费计算表机种分类出库台份单台装车费实际装车费合计单位：元使用单位负责人:主管:制表:年月