青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告.docx

青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告评价单位：山东润德有限责任会计师事务所被评价单位：青岛西海岸医疗健康发展集团有限公司2023年6月2023年度青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告一、摘要（一）开展评价工作的名称2023年度青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价（二）项目背景青岛市妇女儿童医院西海岸院区按照国家三级甲等专科医院设计，由西海岸新区与青岛市妇女儿童医院根据全国医疗卫生服务体系规划纲要（20152020年）共同建设。西海岸新区将组织实施青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目建设；青岛市妇女儿童医院西海岸院区在人才引进、科研支持、建设优质高等医疗资源等各方面与区内医疗单位享有同等政策，按照“一体化管理、同质化发展”思路统筹资源，将西海岸院区建设成集医疗、预防、保健、康复、教学、科研于一体的，具有专业特色的、符合标准的三级甲等专科医院，打造一批省内领先、国内有影响的学科，进一步提升西海岸新区妇女儿童健康保障水平。（三）资金安排和使用情况1.项目总投资项目动态总投资为建设投资、建设期利息、债券发行费用三项之和，合计约219,399.92万元。2 .项目资金来源青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目资金来源为申请政府专项债券，其余资金通过市场化融资和自筹解决。其中，资本金89,399.32万元，占比约40.75%；申请政府专项债券120,000万元；市场化融资资金10,000万元。3 .专项债券资金使用债券募集资金投向的项目为青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目，该项目拟申请地方政府专项债券共计120,000.00万元,已发行专项债券资金IILOOO.00万元，资金到位率92.50%,已使用到项目111,000.00万元，资金已使用完毕。（四）评价依据和方法4 .评价依据（1）中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（2018）34号）；（2）中华人民共和国预算法（中华人民共和国主席令第12号）（3）财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号（4）财政部关于印发预算绩效评价共性指标体系框架的通知（财预（2013）530;（5）财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知（财预2021）61号）；（6）财政部国家发展改革委员会关于申报2022年新增专项债券项目资金需求的通知（财办预2021）209号）；（7）关于做好2023年新增专项债券储备工作的紧急通知；（8）青岛市妇女儿童医院西海岸院区可行性研究报告；（9）财政部印发关于支持各地用足用好地方政府专项债务限额的通知（财预（2022）120号）；（10）其他相关项目资料。2.评价方法本次绩效评价秉持简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，采用比较法、标杆管理法、公众评判法、成本效益分析法等多种方法进行评价。本次绩效评价结果等级划分标准依据财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）和财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知（财预（2021）61号），分为4个等级：综合得分在90（含）一100分为“优Q综合得分在80（含）一90分为“良”；综合得分在60（含）一80分为“中”；综合得分在60分以下为“差（五）指标分析根据本项目特点，按照“注重规范、突出效果”的原则设计本项目个性评价指标。对政府专项债券资金支出行为过程及其效果进行综合评价和判断，评价政府专项债券资金使用的经济性、效率性和效益性，分析存在的问题，提出改进建议，以提高资金使用效益。整个指标体系设计遵循一般项目绩效管理的基本原则，设置决策、管理、产出、效益四个评价维度，同时，立足专项债券自身管理流程，重点关注专项债券“借、用、管、还”过程中的合规情况及偿还风险情况，因此在各维度中分别针对性地增加了债券项目各类评价指标。（六）问题和建议1.存在问题（1）2023年度绩效目标与总体绩效目标矛盾经查看事前绩效评价报告，发现项目总体绩效目标与2023年度目标存在矛盾：项目预计2023年12月底完工，2023年度目标中则要求精装修完成60%,两者目标存在矛盾。经与项目单位确认，2023年度精装修需完成100%。（2）专项债资金账务处理不规范专项债券资金账务处理不规范，检查财务资料发现，西海岸新区财政局代项目单位支付了债券利息，公司未做账务处理。根据财务核算要求，支付利息应计入项目单位的建设成本。该专项债券资金专用于青岛市妇女儿童医院西海岸院区建设支出，属于建设单位负债，但该单位将收到的专项债资金计入了“资本公积”科目。根据财评报告，项目收入来源主要是康复收入、餐饮收入、停车费收入、物业收入、药品耗材配送收入等，用于偿还债券本息，债券具有明确到期期限和强制性付息,属于建设单位的一项负债。（3）项目建设过程中，实际投资成本未及时地与概算成本明细比对，未能形成良好的成本控制。2.改进建议（1）加强专项债券会计处理管理该专项债券资金专用于妇女儿童医院西海岸院区工程支出，属于专门借款，项目单位应将该债券所有利息支出计入妇女儿童医院西海岸院区工程建设成本，同时该债券本金应计入负债核算。建设单位应加强财务核算，充分理解业务实质，保障财务数据真实准确。（2）完善成本控制管理水平对施工项目科学制定概算成本，把有效的概算运用于建设初始，针对不同成本项目进行细致分析，做好预算，提前明确企业发展最终效益。企业要定期将实际投资成本与概算成本明细进行比对，及时控制项目成本，同时把握项目进度。预算的控制与管理工作是建立在发展过程中的，也是对于项目实际成本的最有效的管理，合理的成本控制能给企业带来更大的收益，这样才能最大化的提高企业建设项目成本管理能力，实现真正意义上的成本控制。（七）结论根据设定的项目绩效评价指标体系和评价标准，对绩效评价指标进行打分和综合计算，得出项目综合评价分数为95分。依据财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）明确的标准，综合绩效评价结果为“优工评价详见附件1青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出绩效评价指标体系及评分表。二、项目基本情况（一）项目概况1.项目背景青岛西海岸新区积极践行“健康中国”战略，持续深化医药卫生体制改革、创新实施“健康服务共同体”管理模式、探索建立“医防融合”服务体系，各项工作走在了青岛市、山东省乃至全国的前列，先后荣获全国十佳慢性病综合防控示范区、全国基层中医药工作先进单位等一系列国家级荣誉，并成功举办博鳌亚洲论坛首届全球健康论坛大会。同时，青岛西海岸新区不断健全妇幼健康服务体系，扩大妇幼健康优质服务供给，从2017年起将孕产妇、新生儿基因检测列入政府实事，累计检测17.5万人次，西海岸新区成为全球首个百万级人口城市孕产妇、新生儿基因检测全覆盖城区；此外，西海岸新区还在青岛市率先成立妇儿专科联盟，建成2家危重孕产妇救治中心、1家危重新生儿救治中心，配备山东省首台“移动妇婴ICU”急救车，成功救治危重孕产妇、新生儿164人次，获评国家妇幼健康优质服务示范区。青岛市妇女儿童医院西海岸院区按照国家三级甲等专科医院设计，由西海岸新区与青岛市妇女儿童医院根据全国医疗卫生服务体系规划纲要（20152020年）共同建设。西海岸新区将组织实施青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目建设；青岛市妇女儿童医院西海岸院区在人才引进、科研支持、建设优质高等医疗资源等各方面与区内医疗单位享有同等政策，按照“一体化管理、同质化发展”思路统筹资源，将西海岸院区建设成集医疗、预防、保健、康复、教学、科研于一体的，具有专业特色的、符合标准的三级甲等专科医院，打造一批省内领先、国内有影响的学科，进一步提升西海岸新区妇女儿童健康保障水平。2 .项目主要内容本项目建设地点及范围主要位于青岛西海岸新区珠山南路与世纪大道交叉口。本项目建设内容包括1栋门急诊医技保健综合楼、1栋住院楼、1栋感染楼、1栋行政科研综合楼、1座高压氧舱、地上其他用房（包括液氧站、燃气调压站、换热站、污水处理垃圾房等）及地下室（包括人防、地下车库、设备用房、放疗科、太平间等），并配套建设室外道路、绿化、铺装、管网等工程。医院总床位数1,060张，总建筑面积约为253,123平方米,其中地上建筑面积约160,990平方米，地下建筑面积约92,133平方米。3 .项目总投资根据初步设计概算批复，项目估算建设投资211,403.40万元，其中工程费197,334.40万元，工程建设其他费9,923.80万元，预备费4,145.20万元。本项目建设期3年，计划2023年12月底项目竣工。在本次发行前，基于目前项目实际建设投资总额，及对项目收益的重新评估，本项目拟申请的专项债券资金总额为120,000万元。项目已发行专项债券资金111,000.00万元，其中2020年已发行10,000.00万元；2021年已发行33,000.00万元；2022年已发行52,000万元；2023年拟申请发行25,000万元，2023年已发行16,000.00万元。同时本项目于2021年通过市场化融资方式获得融资资金10,000.00万元，期限20年，贷款利率4.45%。本项目已发行专项债券年利率按发行利率计算，同时从审慎角度出发，本期及后续专项债券年利率按照4%估算，市场化融资利率按实际利率计算。项目建设期利息费用合计约7,599.40万元。2020年债券发行费用按发行额度的1%。测算，2021年及以后年份债券发行费用按发行额度的0.8%。测算，合计95.92万元。项目动态总投资为建设投资、建设期利息、债券发行费用三项之和，合计约219,399.92万元。4 .项目资金来源青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目资金来源为申请政府专项债券，其余资金通过市场化融资和自筹解决。其中，资本金89,399.32万元，占比约40.75%；申请政府专项债券120,000万元，其中2020年已发行10,000万元，2021年已发行33,000万元，2022年已发行52,000万元，2023年拟申请发行25,000万元；市场化融资资金10,000万元。附表1资金筹措计划表单位：万元项目建设期合计占比号2020202120222023投资进度6.82%24.59%30.23%38.36%100.00%一项目投资计划1建设投资14,798.0052,851.0063,421.0080,333.40211,403.402建设期利息161.001,073.002.662.803,822.607,719.403债券发行费10.0026.0042.0017.9295.92小计14,969.0053,950.OO66,125l8084,173.92219,218.72二资金筹措1资本金4,969.0010,950.0014,125.8059,173.9289,218.7240.70%2发行专项债券10,000.0033,000.0052,000.OO25,000.OO120,000.OO54.74%3市场化融资10,000.0010,000.OO4.56%小计14.969.OO53.950.OO66.125.8084.173.92219.218.72100.00%5.专项债券资金使用债券募集资金投向的项目为青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目，该项目拟申请地方政府专项债券共计120,000.00万元,已发行专项债券资金IILoOo.00万元，资金到位率92.50%,已使用到项目l11,000.00万元，资金已使用完毕。具体项目资金支付情况如下：附表2专项债资金支付情况表单位：万元发行银行金额支付项目金额农业银行10,000付安智信电气工程有限公司工程款27.OO付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司工程款800.OO付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司安全文明施工费和工程款3,982.49付青岛亿联建设集团股份有限公司安全文明施工费和工程款4,269.19付同济大学建筑设计研究院（集团）有限公司设计费899.72付青岛地矿岩土工程有限公司开发区分公司勘察费21.60合计10,000.OO发行银行金额支付项目金额威海银行32,000付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司土石方款项1,158.00付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司安全文明施工费2,765.31付同济大学建筑设计研究院（集团）有限公司EPC总承包设计费76.69付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款11,908.06付中国建筑第八工程局有限公司EPC总承包工程款9,882.53付青岛亿联建设集团股份有限公司EPC总承包工程款6,209.41合计32,000.00民生银行12,000付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款1,352.51付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款3,647.49付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款3,000.00付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款3,962.09付青岛亿联建设集团股份有限公司EPC总承包工程款37.91合计12,000.00平安银行239,000付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款2,421.67付同济大学建筑设计研究院（集团）有限公司EPC总承包工程款523.31付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款11,055.02付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款6,000.00付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款3,300.00付青岛亿联建设集团股份有限公司EPC总承包工程款2,000.00付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款4,000.00合计239,000.00日照银行3,000付青岛亿联建设集团股份有限公司EPC总承包工程款3,000.00合计3,000.00中国银行24,000付中国建筑第八工程局有限公司EPC总承包工程款3,091.94付中国建筑第八工程局有限公司EPC总承包工程款12,292.67付中国建筑第八工程局有限公司青岛开发区分公司EPC总承包工程款.3,206.16付中建八局开发区分公司青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目工资专户EPC总承包工程款1,183.84发行银行金额支付项目金额付青岛亿联建设集团股份有限公司EPC总承包工程款395.20付青岛亿联建设集团股份有限公司青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目工资专户EPC总承包工程款50.00付青岛高园建设咨询管理有限公司开发区分公司监理费136.11付昊金海德设管理有限公司西海岸新区分公司咨询费39.24付上海核工程研究设计院有限公司咨询费48.00合计24,000.00建设银行700.00付青岛亿联建设集团股份有限公司EPC总承包工程款700.00合计700.00（二）项目绩效目标总体绩效目标：青岛市妇女儿童医院西海岸院区预计总床位数1,060张，总建筑面积约为253,123平方米，其中地上建筑面积约160,990平方米，地下建筑面积约92,133平方米。建成后有效解决医疗资源的不平衡性，满足日益增长的儿童医疗卫生需求，有助于实现近期“人人享有基本医疗卫生服务”的目标。建成妇幼保健医院西海岸院区，促进临床前沿尖端技术服务、高端医疗服务集聚发展，打造与青岛西海岸新区发展相匹配的现代化、高水平区域性医学中心，推动西海岸新区经济的快速发展。绩效具体目标：（1）数量指标：设置床位数约1,060张，红线内建筑面积约253,123武，建成特殊儿童康复中心、产后康复中心等服务医疗中心，形成一体化的医疗服务综合体。（2）质量指标：新建院区规模基本与计划规模相符，符合度达95%以上，完工工程全部验收合格。(3)时效指标：该项目计划建设周期为42个月，自2020年7月开始前期工作，2023年12月项目完成。(4)成本指标：根据项目投资估算，并考虑建设期利息及债券发行费用。项目成本219,399.32万元。(5)经济效益指标：本项目收益来源于项目运营收益，运营期实现总收入359,317.60万元，其中医院耗材集中配送收入35,000.00万元，停车收入13,250.87万元,餐饮收入83,855.72万元，配套服务用房租金收入28,241.90万元，护工派遣管理服务收入2,579.56万元，物业管理收入83,577.61万元，特殊诊疗收入112,811.90万元。(6)社会效益指标：为青岛西海岸提供医疗服务就业岗位,随着周边地块的开发，创造更多就业机会，并引进医疗高端人才资源，提升区域医疗科研水平和医疗服务能力。加强公共医疗卫生工作，适应人民卫生服务不断增加的需要，为人民群众提供良好的医疗卫生服务，使城市建设更加的完善合理。(7)生态效益指标：项目在实施和建成使用过程中将采取各项环保措施，对周围环境产生危害较小，对生态环境质量无不良影响。(8)社会公众或服务对象满意度指标：服务对象满意度295%o三、评价实施情况(一)评价目的、对象和范围通过对青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目专项债券资金的决策、产出、管理和效益四个方面进行客观、公正的评价，总结实施过程中的经验，发现问题，提出改进建议，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险。（二）评价依据、方法、标准、指标体系等。1.评价依据（I）中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（2018）34号）；（2）中华人民共和国预算法（中华人民共和国主席令第12号）；（3）财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）；（4）财政部关于印发预算绩效评价共性指标体系框架的通知（财预（2013）53号）；（5）财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知（财预2021）61号）；（6）财政部国家发展改革委员会关于申报2022年新增专项债券项目资金需求的通知（财办预2021）209号）；（7）关于做好2023年新增专项债券储备工作的紧急通知；（8）青岛市妇女儿童医院西海岸院区可行性研究报告;（9）财政部印发关于支持各地用足用好地方政府专项债务限额的通知（财预（2022）120号）；（10）其他相关项目资料。2.绩效评价原则（1）客观公正原则。本次绩效评价运用科学合理的方法，实事求是，客观、公正地反映项目的绩效；（2）科学规范原则。本次绩效评价工作严格遵循绩效评价的程序规范，严格执行绩效评价工作方案的相关规定；（3）突出绩效原则。本次绩效评价工作，提高了项目绩效考评分值占考评总分值的比重，充分体现了突出绩效、兼顾投入和管理的原则；（4）可行性原则。本次绩效评价工作与项目的实际情况相结合，确定的绩效评价指标内涵要明确、具体、可衡量，数据及佐证资料要可采集、可获得；综合考虑人力、物力等各种因素，保证评价方法切实可行；（5）经济性原则。本次绩效评价工作讲究效益和适度，优先选取最具代表性、最能直接反应产出和效益的核心指标，精简实用；在执行过程中力求以最小的执行成本，实现最大的效益。3 .评价方法本次绩效评价秉持简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，采用比较法、标杆管理法、公众评判法、成本效益分析法等多种方法进行评价。本次绩效评价结果等级划分标准依据财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）和财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知（财预（2021）61号），分为4个等级：综合得分在90（含）一100分为“优”；综合得分在80（含）一90分为“良，综合得分在60（含）一80分为“中”；综合得分在60分以下为“差二（三）评价实施程序1.前期准备阶段本阶段工作内容是根据委托事项成立评价工作组，对本项目进行相关政策研究，选取本次评价主要政策依据。初步搭建报告框架及评价维度，结合项目的具体情况和特点编写项目初步资料清单和访谈提纲。4 .第二阶段为访谈阶段本阶段工作内容是根据访谈，完善绩效评价指标体系。工作组与被评价单位、财政部门有关人员就政策选取及项目目标进行访谈，就绩效评价的重点、难点或疑点等进行了解，切实保证绩效评价方案和指标体系更具实效性，绩效评价指标体系的完善作为动态处理，随着评价工作的不断深入，对绩效评价指标体系不断优化。5 .第三阶段为评价实施阶段本阶段主要内容是通过现场调查，按照资料清单，工作组人员收集相关评价资料、审核资料。工作组在规定时间内按要求对所收集相关材料的完整性和真实性进行复核；根据项目的特殊性，开展具体访谈和调查；对于项目产出目标完成情况，包括产出数量、产出质量等，进行检查；编制资料汇编，将所有材料进行编号、整理，编制绩效评价资料汇编。6 .第四阶段为分析评价阶段本阶段主要工作内容是综合评价、分析，形成初步结论。评价工作组根据确定的评价指标、评价权重、评价标准和评价方法,对评价对象的绩效情况进行全面的定量定性分析和综合评价。根据项目支出绩效评价管理办法（财预2020）10号），将绩效评价结果等级划分为四档：优（90-100分）、良（80-89分）、中（60-79分）、差（0-59分）。出具绩效评价报告初稿；与委托单位、被评价单位交换意见；综合分析并形成最终结论。7 .第五阶段为撰写报告阶段本阶段主要工作内容是撰写报告，按照规定的文本格式和要求撰写绩效评价报告；修改报告，根据委托方、被评价单位的意见，对报告进行修改完善；在规定的时间内提交绩效评价报告；建立绩效评价档案，评价工作结束后，评价工作组建立绩效评价工作档案，将收集、核查的绩效评价相关材料及数据、调研材料、评价工作底稿、评价报告等整理归档。（四）指标分析1.项目决策情况项目决策类指标由两个二级指标和三个三级指标构成，分值为14分，实际得分13分。指标得分情况见表1。表1-1决策指标得分情况一级指标分值二级指标分值三级指标分值得分决策14项目立项6立项依据充分性22立项程序规范性44绩效目标4绩效目标合理性43资金投入4债券资金申请科学性33资金分配合理性11合计14141413A.项目立项该二级指标包括立项依据充分性、立项程序规范性2个三级指标。项目立项：分值为6分，实际得分为6分。（1）立项依据充分性：根据青岛市黄岛区发展和改革局下发的关于青岛市妇女儿童医院西海岸院区初步设计概算批复的函（青黄发改函2020309号），收悉关于申请审批青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目初步设计及概算的函，同意实施青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目。项目立项符合发展规划及相关政策要求。根据青岛市黄岛区发展和改革局下发的关于青岛市妇女儿童医院西海岸院区初步设计概算批复的函（青黄发改函20201309号），青岛市黄岛区发展和改革局授权青岛西海岸医疗健康发展有限公司对青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目实施，同意关于申请审批青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目初步设计及概算的函提出的医院总床位数1,060张，总建筑面积约为253,12311）2,其中地上建筑面积约160,99011）2,地下建筑面积约92,133112的规模，因此，本项目业主为青岛西海岸医疗健康发展有限公司。青岛西海岸医疗健康发展有限公司为依法成立、有效存续且具有独立法人资格的国有公司，具备专项债券项目实施主体资格，经授权或批准实施青岛市黄岛区发展和改革局专项债券项目。项目立项与实施单位职责范围相符。项目立项符合国家法律法规、行业发展政策，未发现项目与我司职责范围不符的情况，且与相关单位同类项目不重复，属于公共财政支持范围。（2）立项程序规范性：项目的审批文件、审批手续符合相关要求，完成批复、可研、设计、用地、环评、施工许可等立项前期工作，取得关于青岛市妇女儿童医院西海岸院区初步设计概算批复的函（青黄发改函2020309号）、关于青岛市妇女儿童医院西海岸院区可行性研究报告（代项目建议书）批复的函（青黄发改函2020308号）、青岛市生态环境局西海岸新区分局关于青岛西海岸医疗健康发展有限公司青岛市妇女儿童医院西海岸院区建设项目环境影响报告书的批复（青环西新审2020385号）青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目可行性研究报告实施方案收益与融资自求平衡方案法律意见书事前绩效评估建设工程规划许可证（建字第045）、建设用地规划许可证（地字第041）、不动产权证书（鲁（2020）青岛市黄岛区不动产权第号）等各类文件手续。项目实施各项手续齐全，项目立项依据充分、程序规范。根据评分标准，该指标得6分。B.绩效目标该二级指标包括绩效目标合理性1个三级指标。（1）绩效目标合理性：分值为4分，实际得分为4分。发行文件中是否有产出、收益绩效目标：分值为1分，实际得分为1分。青岛市妇女儿童医院西海岸院区事前绩效评估报告中项目绩效目标详细描述了本项目的总体目标及2023年度目标，并论证了项目偿债来源的收益情况，作为债券资金偿还的基础。根据评分标准，该指标得1分。项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性：分值为1分，实际得分为1分。经查看事前绩效评价报告，发现项目绩效总体目标与2023年度目标存在矛盾：项目预计2023年12月底完工，2023年度目标中则要求精装修完成60%,两者目标存在矛盾。经与项目单位确认，2023年度精装修需完成100%。根据评分标准，该指标得。分。项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平：分值为1分，实际得分为1分。青岛市妇女儿童医院西海岸院区事前绩效评估报告中项目收入、成本、收益预测合理性经综合分析，该项目主要通过特殊儿童康复中心、产后康复中心、餐饮、停车收费、物业管理、药品耗材配送取得经营收入，本项目收入分析较为合理。项目收益与偿债本息总额的覆盖倍数为1.22倍,项目预期收益与融资达到平衡。青岛市妇女儿童医院西海岸院区工程专项债券具有较强偿债能力，项目申请发行专项债券的本息可通过项目自身收益偿还，预期符合业绩水平。根据评分标准，该指标得1分。是否与批复确定的项目投资额或资金量相匹配：分值为1分，实际得分为1分。项目整体目标的达成与投资额匹配。根据评分标准，该指标得1分。C.资金投入该二级指标包括债券资金申请科学性和资金分配合理性2个三级指标。（1）债券资金申请科学性：分值为3分，实际得分为3分。项目申请债券资金是否经过科学论证：分值为1分，实际得分为1分。本项目2023年发行债券时，由区财政局及项目实施主体对项目进行充分科学论证，通过专家论证获得肯定意见后，对项目发行可行性和必要性进行了充分的事前评估。由山东滕信会计师事务所（普通合伙）出具了事前评估报告。根据评分标准，该指标得1分。项目投向是否为当期债券支持投资领域：分值为1分，实际得分为1分。该项目依据法律意见书中的结论性意见：青岛西海岸医疗健康发展有限公司具备发行地方政府专项债券的条件，项目业主依法成立并有效存续，具备本次债券发行的主体资格。依据财务评价报告2023年青岛市民生社会事业发展类专项债券（七期）-2023年青岛市政府专项债券（十七期）青岛市妇女儿童医院西海岸院区收益与融资自求平衡方案发行专项债券的青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目已纳入建设计划中，项目投向与债券支持领域匹配。根据评分标准，该指标得1分。专项债券额度是否与实际需求相匹配：分值为1分，实际得分为1分。该项目根据2023年青岛市政府民生社会事业发展类（七期）一2023年青岛市政府专项债券（十七期）青岛市妇女儿童医院西海岸院区实施方案，项目总投资共219,218.72万元，项目资本金约89,218.72万元，占总投资的40.75%,其余59.25%（约130,000万元）主要通过市场化融资、专项债、自筹等方式筹措解决，专项债券额度与实际需求相匹配。根据评分标准，该指标得1分。（2）资金分配合理性：分值为1分，实际得分为1分。专项债券资金分配依据是否充分：分值为1分，实际得分为1分。该项目专项债资金主要用于施工单位工程款，资金分项需求已经过合理测算，专项债资金分配依据充分。根据评分标准，该指标得1分。2 .项目过程情况项目管理类指标由四个二级指标和十二个三级指标构成，分值为27分，实际得分26分。各指标得分情况如表2所示。表1-2管理指标得分情况一级指标分值二级指标分值三级指标分值得分管理27资金管理7资金到位率11资金拨付和使用进度与项目建设进度匹配情况22资金使用合规性44组织实施5管理制度健全性22制度执行有效性32债券还本付息11专项债券本息偿还计划执行情况66项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模匹配情况44专项债券期限与项目期限匹配情况11信息公开4专项债券项目信息公开情况11信息系统管理使用情况22外部监督发现问题整改情况11合计27272726A.资金管理该二级指标包括资金到位率、资金拨付和使用进度与项目建设进度匹配情况、资金使用合规性3个三级指标。(1)资金到位率：分值为1分，实际得分为1分。截至绩效评价基准日，项目单位预算安排专项债资金111,000万元，实际收到专项债资金111,000万元，资金到位率100%。专项债资金已全部支付，资金支付执行率100%根据评分标准，该指标得1分。(2)资金拨付和使用进度与项目建设进度匹配情况：分值为2分，实际得分为2分。根据各合同约定付款方式，2023年已支付施工单位工程款在合同约定比例范围内，债券资金拨付进度及使用进度均与项目建设实际进度需求较为匹配，资金到位及时。根据评分标准，该指标得2分。附表3债券资金使用流程及四方协议各方名单一、债券资金使用流程1签订四方协议债券发行完毕后，由青岛西海岸医疗健康发展有限公司和债券监管银行、青岛西海岸新区财政局（以下简称“财政局”）、青岛西海岸新区卫生健康局（以下简称“卫健局”）签订四方监管协议。2资金支付审批债券资金使用时，由项目单位按监管协议要求并根据项目实际资金需求，填写专项债资金支付计划审批表专项债资金支付计划审查表，随附项目合同、工程进度单、发票等资料，获得卫健局及财政局的审批并盖章确认后，提交监管银行。3付款监管银行核对信息无误后，按客户资金支付指令向收款方（与项目单位签订项目施工、设计、监理等合同的企业）付款。二、四方协议各方名单甲方（委托人）青岛西海岸医疗健康发展有限公司乙方（监管人）中国农业银行股份有限公司青岛西海岸新区分行丙方（西海岸新区财政局）青岛西海岸新区财政局丁方（西海岸新区卫生健康局）青岛西海岸新区卫生健康局甲方（委托人）青岛西海岸医疗健康发展有限公司乙方（监管人）中国民生银行股份有限公司青岛分行丙方（西海岸新区财政局）青岛西海岸新区财政局丁方（西海岸新区卫生健康局）青岛西海岸新区卫生健康局甲方（委托人）青岛西海岸医疗健康发展有限公司乙方（监管人）威海市商业银行股份有限公司青岛分行丙方（西海岸新区财政局）青岛西海岸新区财政局丁方（西海岸新区卫生健康局）青岛西海岸新区卫生健康局甲方（委托人）青岛西海岸医疗健康发展有限公司二、四方协议各方名单乙方（监管人）平安银行股份有限公司青岛分行丙方（西海岸新区财政局）青岛西海岸新区财政局丁方（西海岸新区卫生健康局）青岛西海岸新区卫生健康局甲方（委托人）青岛西海岸医疗健康发展有限公司乙方（监管人）日照银行股份有限公司青岛分行丙方（西海岸新区财政局）青岛西海岸新区财政局丁方（西海岸新区卫生健康局）青岛西海岸新区卫生健康局甲方（委托人）青岛西海岸医疗健康发展有限公司乙方（监管人）中国银行股份有限公司青岛分行丙方（西海岸新区财政局）青岛西海岸新区财政局丁方（西海岸新区卫生健康局）青岛西海岸新区卫生健康局甲方（委托人）青岛西海岸医疗健康发展有限公司乙方（监管人）中国建设银行股份有限公司青岛黄岛支行丙方（西海岸新区财政局）青岛西海岸新区财政局丁方（西海岸新区卫生健康局）青岛西海岸新区卫生健康局（3）资金使用合规性：分值为4分，实际得分为4分。根据现场评价情况，该项目债券资金的使用符合财经法规、财会制度及相关债券资金管理办法的规定；资金的拨付资料齐全，审批程序及手续完整；该债券资金全部用于青岛市妇女儿童医院西海岸院区工程款的支付，款项用途明确，未见资金截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。根据评分标准，该指标得4分。B.组织实施该二级指标包括管理制度健全性、制度执行有效性2个三级指标。（1）管理制度健全性：分值为2分，实际得分为2分。是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度，财务和业务管理制度是否合法、合规、完整：分值为2分，实际得分为2分。根据现场评价情况，建设单位制定了相应的工程项目财务管理办法及业务管理制度，制度内容完善、有效、可行。根据评分标准,该指标得2分。（2）制度执行有效性：分值为3分，实际得分为2分。遵守相关法律法规和相关管理规定：分值为1分，实际得分为。分。专项债券资金账务处理不规范，检查财务资料发现，西海岸新区财政局代项目单位支付了债券利息，公司未做账务处理。根据财务核算要求，支付利息应计入项目单位的建设成本。该专项债券资金专用于青岛市妇女儿童医院西海岸院区建设支出，属于建设单位的一项负债，但该单位将收到的专项债资金计入了“资本公积”科目。根据财评报告，项目收入来源主