中铁上海商务〔2022〕131号-关于印发《中铁上海工程局集团有限公司项目经济活动分析管理办法》的通知.docx

巾铁上海工程联团有限公司文件中铁上海商务（2022）131号关于印发中铁上海工程局集团有限公司项目经济活动分析管理办法的通知集团公司各单位：为规范集团公司项目经济活动分析工作，贯彻执行大商务管理和项目管理效益提升三年行动方案精神，明确经济活动分析内容和各层级职责，坚持以问题为导向，助推项目经济效益提升，助推企业高质量发展，结合集团公司项目实际，制订了中铁上海工程局集团有限公司项目经济活动分析管理办法，现予以印发，请遵照执行。附件：L项目季度经济活动分析模板2 .项目月度专项成本分析模板3 .项目经济活动分析相关表格中铁上海工程局集团有限公司项目经济活动分析管理办法第一章总则第一条为规范项目经济活动分析的程序和组织形式，明确经济活动分析的程序、频次、时间、内容、方法、报告形式和项目各部门在经济活动分析中的职责，响应股份公司大商务管理精神，结合集团公司项目实际，制定本办法。第二条项目经济活动分析对项目一定时期的经济运行质量进行评价，全面梳理项目经济运行过程中好的做法和存在的问题，据此计划后续的主要工作和制定有针对性的措施，以促进项目成本效益沿着既有计划规范运行、有序可控。是及时了解项目成本效益状况的主要方法，是项目在经济运行中进行过程控制、纠正偏差的主要手段。第三条项目经济活动分析的收入确定必须和责任成本、实际成本归集的时间、口径一致。第四条本办法适用于集团公司范围内所有项目。第二章经济活动分析组织实施第五条经济活动分析组织项目应成立以项目经理为组长，总经济师、总工程师为副组长，商务管理部、工程技术部、物资设备机、财务部、安全质量部、试验室、综合办公室等相关部门负责人为组员的经济活动分析小组，以保证项目经济活动分析的顺利开展。第六条项目经理1.项目经理（或主持工作的副经理）是经济活动分析的第一责任人，由集团公司领导兼任项目行政领导的项目，常务副经理是第一责任人。非扁平化管理的集团公司直（代）管项目经理部所属独立核算分部（工区）经理为第一责任人。扁平化管理的集团公司直管项目经理部所属分部（工区）的经济活动分析由扁平化项目经理部负责组织。2 .负责上级有关经济活动分析制度的贯彻、落实；3 .主持或参加经济活动分析会议；4 .对经济活动分析中梳理出的问题应有明确的意见、详细的应对措施和后续工作计划，并明确责任人。第七条分管领导1.项目经济活动分析的分管领导为总经济师（未设置总经济师的项目，由项目经理负责）。5 .在项目经理的领导下，负责项目经济活动分析的日常、具体事务；6 .根据上级要求，负责制定项目经济活动分析的方案并组织实施；7 .负责组织撰写项目的经济活动分析报告；8 .受项目经理的委托，组织并参加经济活动分析会；9 .负责梳理经济活动中存在的问题和好的做法，向项目经理提交后续工作计划建议方案。第八条项目各部门职责（一）商务管理部。为项目经济活动分析的牵头部门，在项目经理和总经济师的领导下，督促、收集、汇总其他职能部门的经济活动分析资料；根据工程技术部提供的已完工程数量，计算收入、各项要素的责任成本，及时提供给相关部门。根据各部门提供的成本数据，汇总项目实际成本，计算项目效益情况；预测项目后期和整体效益情况；对劳务费节超进行分析；对应结算劳务费和已结算劳务费进行超前或滞后分析，并将相应资料提交财务部；根据各部门提供的资料，起草经济活动分析报告初稿，并建议项目经理或总经济师组织召开经济活动分析会，做好会议记录，编写会议纪要，根据分析会意见，完善经济活动分析报告。（二）工程技术部。负责已完工程数量的收方计算，并据此对比图纸设计量对完工数量节超进行分析；对应结算分包数量和实际已结算数量进行对比超前或滞后分析；根据现场实际完成工程量计算材料应耗量，配合物资设备部完成材料量差相关因素分析；对计划产值与实际完成产值的差异进行分析；对施工组织、施工方案的变化对项目成本影响进行分析，并进行量化。根据对上述内容的分析结果，形成分析资料，提出相应的解决措施，提交商务管理部和物资设备部。（三）物资设备部。负责对现场材料盘点和周转材料成本归集，准确确定实际物资成本；根据工程技术部门提供的物资应耗量对材料消耗量进行核算，找出差异并进行分析；对材料实际采购价格与投标单价、责任成本单价分别进行对比，找出差异并分析原因；对实际发生机械费与责任成本机械费进行对比，找出差异并分析原因；对劳务队伍物资消耗情况及扣款情况进行统计分析；对物资和机械成本超前或滞后情况进行分析。根据上述内容的分析结果，形成分析资料，提出相应的解决措施，提交商务管理部和财务部。（四）财务部。对财务账面成本、超前滞后成本进行统计分析；对现场经费进行节超分析，对资金、税务、清欠情况等进行分析，并提出相应措施，形成分析资料，提交商务管理部。（五）其他部门。安质部对安全文明施工费节超情况进行对比分析，对由于安全质量环保事故、事件造成的成本增加进行分析并提出相应措施。试验室重点分析由于配比选用或优化等技术措施增加或减少成本情况。办公室负责宣传费用、办公费、办公车辆使用费等费用的归集和分析，配合财务部做好现场经费的节超分析。征拆费用、信息化费用、试验检测费等由责任部门或人员负责归集和分析。提出相应措施，形成分析资料，提交商务管理部。各项数据的准确度，决定了项目经济活动分析的结果，上述各部门应充分考虑超前和滞后成本对项目效益的影响，对提供的分析资料准确度负责，确保经济活动分析结果正确、可信。第九条项目经济活动分析程序、时间节点。原则上每季度末月25日前，总经济师带队，各相关部门参加已完工程收方和物资盘点，作为经济活动分析的基础资料。28日前由工程技术人员根据已完工程收方情况，按要求向商务管理部和物资设备部提供已完工程数量和应耗物资数量。次月1日前，商务管理部向物资设备部、财务部及其他相关部门提供相应的已完工程责任成本数据。次月6日前，工程技术部、物资设备部、财务部及其他相关部门向商务管理部提供工程数量节超、物资节超、现场经费节超、资金税务等核算分析资料。10日前，商务管理部汇总完毕上述各部门提供的资料后，形成经济活动分析报告初稿，项目经理组织召开经济活动分析会，15日前形成正式的经济活动分析报告。第十条经济活动分析的频次项目经济活动分析至少每季度开展一次，每月开展一次重点成本要素或重点项目专项成本分析。第十一条经济活动分析报告的报送时间项目经理部应于季度首月18号前将上季度项目经济活动分析报告上报所属子（分）公司商务管理部和财务部。纳入集团公司重点工程项目经济活动分析报告上报范围的，应于季度首月25日前将上季度的经济活动分析报告上报集团公司商务管理部和财务部。第三章项目经济活动分析的内容和方法第十二条主要内容，包括但不限于下列内容季度经济活动分析：工程概况及合同情况；工程完成产值及进度情况；安全质量情况分析；业主计价及变更索赔情况；项目效益情况；项目责任成本预算执行情况分析；资金、税务和双清情况分析；项目总体收入成本预测；对上期问题整改落实情况；目前存在的问题及下一步采取的措施等。详见附件1项目经济活动分析报告模板。月度专项成本分析：本月完成主要工程情况、本月验工计价和变更索赔进展情况、主要成本要素盈亏分析、现场经费分析、上月（季度）成本管理措施落实情况、本月成本管理存在的问题和下步拟采取的措施等。详见附件2项目月度成本专项分析报告模板。第十三条境外项目经济活动分析主要内容除第十二条常规分析内容外还应包括：项目所在国外币汇率波动情况及对项目的影响与后续预测；项目所在国金融、税务政策变动情况及对项目的影响与后续预测；项目所在国业主资信情况及对项目的影响与后续预测；项目对境外其他风险预警及防范措施。第十四条分析总体方法项目经济活动分析需要项目经济活动分析领导小组成员各司其职，通力配合，以项目已完工程和盘点结果为前提，以劳务成本和材料成本为重点，从基础数据的准确到分析内容的精确，从分析问题到具体落实整改，做好整合、衔接和闭环。（一）定量与定性分析相结合重点是实际成本和数据与责任成本和策划数据对比定量分析，查找差异及原因；定性分析产生问题的根源。（二）主观因素与客观因素分析相结合重点对主观因素分析，查找项目管理不到位、管理策划落实不力、业主合同条款研究不清晰、分包采购管理不规范等自身内部问题；客观因素分析考虑天气、自然灾害、地质条件、征地拆迁、施工环境等外部问题。第十五条分析的具体内容和方法（一）生产情况分析应将经济活动分析期间实际完成的工作量与上级单位下达的计划、业主要求完成的工作量进行对比；对安全、质量、节点工期等目标实现情况进行具体分析，查找管理过程中的问题并分析原因。（二）业主计价和变更索赔情况对业主验工计价情况、变更索赔进展情况进行分析，侧重对滞后计价和变更索赔策划落实情况进行分析。（三）收入、成本、利涧情况分析1.确定已完工程不含税收入。根据对已完实物工程量的收方结果和业主合同清单，并综合考虑变更索赔因素后，谨慎确定项目收入。2 .确定实际成本费用。依据当期工程收方资料，及时与劳务队伍办理劳务结算；依据现场材料盘点结果，计算实际消耗的材料数量、金额，计算应摊销的周转材料、小型机具等费用；依据机械设备租赁合同及运转记录，及时计算机械设备租赁费用或折旧费；确定临时用地、拆迁、补偿、信息化、宣传、安全文明施工、现场经费等其他成本费用，计算出当期和累计实际发生的成本费用。成本费用应与收入保持时间、口径一致。3 .确定工程利润。遵循权责发生制、配比性和谨慎性原则，计算出项目实际利润额和利润率并分析盈亏原因。（四）责任成本预算执行情况分析应将经济活动期间实际成本费用与上级单位下达的责任成本预算进行对比，分别按责任成本预算总体节超分析和各成本要素节超分析，并找出成本差异及差异原因。1 .对临时工程实际成本和责任成本预算对比分析；2 .劳务费用量价对比分析；对实际发生劳务费用和责任成本预算对比分析，查找实际分包结算量与责任成本预算数量差异、分包单价与责任成本预算单价差异。3 .材料费量价对比分析；分析材料总体盈亏情况。对开累主要物资消耗与责任成本量价对比分析，查找钢筋、水泥等主要材料实耗量与责任成本应耗量差异、实际采购价与责任成本预算价差异，劳务队伍主要物资消耗及扣款。4 .对实际发生机械费用与责任成本预算对比分析；5 .对实际发生措施费用与责任成本预算对比分析；6 .对现场经费与责任成本预算对比分析。责任成本现场经费应按责任成本预算中现场经费占责任成本预算收入的比值和完工收入的乘积计算，不得以员工人数和经历的月度数计算。7 .对安全文明环保费用、宣传费用、信息化费用、试验检测费等专项费用与责任成本预算对比分析；（五）资金流和资金情况分析资金流状况分析的重点是经营性资金流量，对资金流入和流出及管理情况进行分析；对现款上缴指标完成情况进行分析；应将经济活动分析期间平均资金集中度与上级下达的指标进行对比分析。（六）清欠情况分析对工程款和保证金清欠情况，分析资金是否及时足额到位，侧重对应收账款进行分析。（七）税务情况分析对税务筹划及实际税负情况进行分析，侧重对增值税及留抵情况进行分析。（八）上期提出的整改问题落实情况和本期存在问题及拟采取的整改措施对上期经济活动分析提出的问题整改落实情况，需在本期经济活动分析时予以说明，包括整改落实的完成情况及未完成的原因等。通过经济活动分析数据对比发现问题进行风险预警，制定相应整改措施方案，并将责任明确到具体部门、具体责任人，同时明确整改落实期限。第四章附则第十六条本办法由集团公司商务管理部负责解释，自发布之日起实施，集团公司相关文件或制度中与本办法内容不一致的，以本办法为准。抄送：集团公司本部各部门。中铁上海工程局集团有限公司办公室2022年3月17日印发