关于广州开餐饮电子发票流程操作.docx

一、认识全电发票全电发票，依托可信身份体系和电子发票服务平台，以去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制为基本特征，覆盖全领域、全环节、全要素的全新发票，与纸质发票具有同等法律效力。简单对企业来说，就是换了开票方式，和目前开具增值税发票差别不大，特别蔻寸有使用过服务器开票、托管开票的企业会很熟悉，就是换到电子税务局网页开票了。二、使用全电发票有什么优点全电发票实现"去介质，纳税人不再需要预先领取税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票开具后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制"自动为纳税人赋予开具金额总额度,实现开票"零前置"。简单说，就是开全电发票不需要税控盘，不需要领票了，企业直接登录电子税务局就可以开具发票，发票开出后才给予一个号码，所以会有A公司开出全电号码是OOOIB公司开出的全电号码是OOO2,C公司开出的全电号码是OOo3。三、全电发票的票面样式全电发票的样式会比原来增值税电子发票简洁,销售方购买方地址银行不再显示；最下方去除收款人、复核人，仅保留开票人；右上角仅发票号码和开票日期，去除发票代码、校验码、机器编号信息。注意全电发票仅有发票号码，没有发票代码。全电发票既可以开专票，也可以开普票。其中专票样式如下，普票类似就是发票名称换成普通发票：全电发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位,第3-4位代表行政区划代码,第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码。例如22年广东开具的第一份全电发票号码为：22441000000000000001四、收到全电发票校验真伪（1月以在全国发票查验平台https:inv-查验（注：查验全电发票，仅需要填写发票号码,不要填发票代码）；（2）在电子税务局,我要办税-税务数字账户-发票查验里查验。另外在发票查询统计里，查询条件选取得发票，还可以直接查到发票购方税号是你公司税号的全部发票：五、开具金额总额度的理解全电发票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度,是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。全电发票不再有单张开票额度和票种的限制就是说例如总额度是100万,那可以一份发票开完全部100万，也可以一份发票开1元可以开100万张。可以全部100万都用来开专票，也可以100万全部用来开普票。那么，以前税控盘需要抄税，申报比对通过后清卡，全电发票时代是不是不需要了呢，确实不需要抄税清卡，但是全电发票也会有限制的，就是月初如果还没完成申报，那只能开上个月剩余总额度那么多的发票，下面用个例子说明：纳税人A是按月申报的一般纳税人,2022年6月开具金额总额度为100万元，截止到6月30日已开具发票金额80万元，剩余可开票金额为20万元。7月1日，电子发票服务平台自动计算并将7月开具金额总额度重新调整为100万元但是A公司还未申报所以7月1号只能开具上个月剩余的20万元。假设A公司7月1号开了10万元，然后7月2号申报并比对通过,则开票总额度恢复这个月的全部额度100万，但是要扣除7月1号开了的10万元，所以7月2号后还可以开具的总额度是90万元。就是说，如果没有申报并且比对通过，那最多就只能开一个月的总额度发票，阻止后续月份继续开票(当然如果触发风险可以马上自动阻止开票的，在此不表)。如果纳税人B公司是按季申报的小规模纳税人，2022年5月开具金额总额度为10万元,截止到5月31日已开具发票金额8万元，剩余可开票金额为2万兀O6月1日，电子发票服务平台自动计算并将6月开具金额总额度重新调整为10万元，因B公司是按季申报的纳税人，6月是不需要申报的，则6月1日后剩余可开票金额就是完整的10万元。7月份小规模纳税人需要申报，那么7月初还未申报，只能开上个月6月剩余的额度。六、初始开具金额总额度如何确定税务机关依据试点纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素确定试点纳税人初始开具金额总额度。具体分两种情况：(一)对试点新办纳税人，税务机关按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。试点新办纳税人是指，自2021年12月1日起，试点地区部分新设立登记的增值税纳税人。例：纳税人C公司,2023年1月成立,依据该纳税人的风险程度和纳税信用级别等因素,电子发票服务平台按照相应规则计算得出C公司初始开具金额总额度为200万元。（二双寸试点存量纳税人税务机关根据其原票种核定信息结合生产经营、开票和申报等因素,按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。试点存量纳税人是指，试点地区使用金税盘、税控盘、税务Ukey开具增值税发票及其他方式开具发票的部分增值税纳税人。例：纳税人D公司，每月可申领增值税专用发票（十万元）30份、增值税普通发票（十万元）50份。2022年7月1日，D公司被选中开票试点，电子发票服务平台按照相应规则计算得出该公司的初始开具金额总额度为800万元/自然月（专票单张10万乘以30份加普票单张10万乘以50份等于800万1七、同时使用全电发票和税控盘开具发票总额度变化使用税控设备开具的发票,其每月最高领用数量及最高开票限额沿用原来管理模式，使用税控设备开具的发票，将与全电发票共用同一个发票开具金额总额度。即全电发票的总额度，会扣掉领了税控设备的发票，如果你这个月把税控设备的发票月购票量全部领了，全电发票就没开票额度了，可以同时开具全电发票与税控设备开具发票。八、增加开票总额度相信通过前面已经了解到全电发票时代一个重要的指标一开具金额总额度，那么调整总额度就是很重要的事情。有两种方式，包括系统自动调整和人工调整：（一）系统自动调整1 .临时调整。较低风险的纳税人当月开具发票的累计金额首次达到当前开具金额总额度一定比例的，电子发票服务平台自动按照当前开具金额总额度的一定比例为纳税人临时增加开具金额总额度，临时调整每月只触发一次。2 .定期调整。系统依据纳税人风险等级、开具金额总额度使用情况、申报情况，自动在每月1日对本月开具金额总额度进行调整。所以每个月1号开具总额度,是有可能会自动变化的。3 .不定期调整。纳税人的类别发生变化或出现较低风险的纳税人连续3个月均触发临时调整规则增加当月开具金额总额度情形的,系统将自次月起根据相关规则调整月初开具金额总额度。例：纳税人E公司,2023年1月成立，电子发票服务平台将E公司评为较低风险的纳税人，计算得出该公司的初始开具金额总额度为300万元。2023年5月，E公司销售额激增，至5月20日，开票累计金额达到270万元（超过当前开具金额总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为E公司临时增加开具金额总额度至400万元（金额仅为举例非实际变化额度（二）人工调整纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的,可以向主管税务机关提出人工调整开具金额总额度。税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。例：纳税人E公司2023年5月销售额激增,系统为其临时增加开具金额总额度至500万元，但仍无法满足本月开票需求。E公司可向主管税务机关提出调增开具金额总额度，主管税务机关核实确认属实后，相应调增E公司开具金额总献九、开具红字全电发票对总额度影响试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可开具发票金额；跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应蓝字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可开具发票金额。（简单记忆：当月红冲加，跨月红冲不加）十、纳税人开具或取得全电发票后,如何申报全电专票当做税控设备开具的增值税专用发票来填,全电普票当做税控设备开具的增值税普通发票来填。