现金收支的账务处理.docx

现金收支的账务处理（一）从银行提取现金,根据支票存根记载的提取金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目;将现金存入银行,根据银行退回给收款单位的收款凭证联,借记“银行存款"科目贷记本科目.（二）因支付职工出差费用等原因所需的现金才安支出凭证所记载的金额,借记"其他应收款”等科目,贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目才安应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金贷记"其他应收款"科目（三）因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目贷记本科目.企业应当设置"现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生Jl质序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额,并将账面余额与实际库存数核对,做到账款相符.有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置"现金日记账"进行明细核算.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当计入当期损益如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记"其他应收款"或"现金"等科目,按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额,借记“管理费用”科目,贷记本科目;如为现金溢余,应按实际溢余的金额,借记本科目,属于应支付给有关人员或单位的,贷记"其他应付款"科目,现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分,贷记"营业外收入"科目.支付宝的收支要计入哪个会计科目？支付宝的收支属于货币资金吗?我们先来看看货币资金的概念,货币资金是指存在于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金,那么支付宝里的资金不属于现金、和银行存款,那么属不属于其他货币资金呢?其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等,税务总局明确了:支付宝、微信支付属于非现金支付,应该走其他货币资金这个会计科目.