苏州工业园区代理记账业务操作规范.docx

苏州工业园区会计服务外包示范基地代理记账业务操作规范2023-09-19苏州工业园区会计服务外包示范基地来源：苏州工业园区会计服务外包示范基地阅读：839次目录1 .代理记账业务规范001号代理记账业务规范2 .代理记账业务规范002号代理记账业务流程管理3 .代理记账业务规范003号代理记账业务档案管理4 .代理记账业务规范004号代理记账文本格式原则代理记账业务规篦（代理记账业务规范001号）第一章总则第一条为了规范代理记账行为，贯彻执行国家有关会计法规和会计核算规定，加强财务服务外包的能力，结合中介机构实际，制定本规范。第二条本措施规定了与代理记账业务书关的业务承接、人员配置、凭证交接、会计核算、纳税申报、财务监督及档案管理等应遵照基本规范及规定。第三条本措施合用于受托代理记账的中介机构。第二章业务承接第四条中介机构应辨别代理记账业务的委托范围，分别安排主管以上级他人员与客户的总经理及财务负贵人进行座谈，理解客户的基本状况，评估该委托业务的风险。尤其对于财务稽核或财务顾问的业务，应安排合作人到客户企业的经营场所进行实地考察，调查客户的会计核算状况及现实需求。无论属于何种类型、范围的财务外包业务，均应在理解与调查的基础上编制业务承接与保持评价表，决定与否接受客户的委托。第五条后接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定业务约定书。业务约定书按照代理记账文本格式原则进行撰拟。第六条代理记账业务必须以中介机构名义承接，中介机构对其从业人员的业务活动承担责任，严禁任何个人以中介机构名义私下承接、执行代理记账业务。第三章人员配置第七条中介机构应根据客户委托范围及内容，安排具有对应执业能力B从业人员（必须持有会计上岗证）实行代理工作，并按照不相容岗位互相牵制原则，对承接签约、接单、记账、第核、申报、检查、监督等环节安排不样的人员执行及监控代理工作。第八条中介机构应定期安排对财务代理人员进行职业道德、有关法规、会计实务操作、企业管理、内部控制等方面B培训，以增进并协助从业人员提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，以提高业务水平及服务能力。第九条中介机构对财务代理人员的质量控制按照质量控制制度执行并纳入员工绩效考核系统。第四章凭证传递及资料接受第十条妁于新签客户，应按照新签客户资料清单向客户索取布T关资料,新签客户资料清单见代理记账文本格式原则讥项目主管应根据客户详细状况增减资料清单，并对客户平常核算协助规范进行安排。平常核算协助规范包括(不限于)：1 .企业出纳的岗位竞任与工作规定：2 .原始凭证审核要点清单；3 .出纳汇报单及凭证清单：4 .小型企业内部控制要点提醒.第十一条对于平常接受单据及资料交接，均应按照平常交接资料清单经当面审核后，双方签字确认并签订交接日期.第五章会计核算制度第十二条会计核算应遵照的原则会计核算应当做到其实、精确、及时、完整，应当以实际发生的经济业务为根据，使用合适和对的的会计处理措施，遵照会计核算的般原则。详细如下：<1)客观性原则。会计核算过程各个环节的计量、记录，必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为根据：(2)可比性原则。会计核算程序、措施，必须符合国家统会计制度的规定，提供互相可比的会计资料和数据。编制会计报表，必须按照国家统会计制度规定的会计指标和措施编报：(3)一贯性原则。会计处理程序和措施前后各期必须一致，不能随意变更已采用的会计处理程序和措施。假如确因经营状况、经营范围和方式，或因国家有关政策规定发生重大变化，需要对会计处理程序和措施作合适变更，在变更时，做出阐明：(4)有关性原则。在搜集、处理、传递会计资料过程中，要考虑到会计信息使用者对会计资料的福要；(5)及时性原则。会计人员要及时搜集整顿多种原始凭证，及时编制出会计报表，及时传递会计信息；(6>明晰性原则。会计记录的内容必须清晰、简要，便于理解和运用。会计记录的数字必须对的：(7)权看发生制原则。当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用，都应作为当期的收入和费用入账：(8)配比原则。一种会计期间内各项收入和与其有关联的成本、费用，应当在同一会计期间内予以确认和计量；<9)历史成本原则.多种资产，应当按其获得或购建完毕时发生的实际成本进行核算:(IO)辨别收益性支出与资本性支出原则。在确认支出时，将收益性支出列作当期损益列入损益表，将资本性支出计入有关该项支出的资产，列入资产负债表：(11)审慎性原则。在对某些经济业务或会计事项存在几种不样会计处理措施可供选择时，应尽S：选用一种合理的不虚增利润和夸张权益的措施进行核算：(12)垂要性原则。对于企业领导认为重要的会计事项，除设总账进行核算外，还须设明细账户分项核算，力争做到详尽对的，并在会计汇报重点阐明。第十三条会计凭证的馍制1 .会计凭证包括原始凭证和记账凭证，核算员应当按规定对原始凭证进行审核，根据审核无误的原始凭证填制会计记账凭证，并且要把原始凭证作为记账凭证的附件。2 .核算员在填制会计凭证时，原则上将一份记账凭证都必须附有原始凭证。结账和改正错误的会计凭证，可以写一份状况阐明，由经办人员签章后作为附件“假如某些原始凭证波及到几份记账凭证，应当把该原始凭证附在张重要的记账凭证背面，另拟份由经办人员签章并注明重要记账凭证编号的简要阐明或在有关记账凭证中注明互相参见的凭证号。3 .会计凭证必须侦写日期、附件张数、经济业务摘要、会计科目名称和编号、金额，由经办人员、会计审核人员签名或盖章，部分凭证还需经会计主管人员签名或盖章。现金收款凭证和现金付款凭证必须由交款人员、领款人员和出纳人员签名或盖章。4 .填制会计凭证时，应当对其进行持续编号。笔经济业务需填制两份以上R勺会计凭证时，可以采用分数编号法编号。5 .会计凭证应当及时处理、及时传递，不得积压、丢失。第十四条会计屐簿的登记1 .内容精确完整登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他市关资料逐项记入账内，做到数字精确、摘要清晰、登记及时、字迹工整.账薄记录中的日期，应当填写记账凭证的日期。以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账根据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。根据岗位货任制和内部牵制制度的规定，负责登记账薄的记账人员，在登记账薄前，应对已经专门豆核人员审查过的记账凭证进行再复核。假如登账人员对记账凭证中的某些问题存有疑议，可以向侦制记账凭证的人员或其他人员理解状况。假如认为记账凭证的处理tr错误，可哲停登记，及时向记账业务负责人反应，由其做出更改或照登的决定。在任何状况下，凡不兼任填制记账凭证工作的记账人员都不得自行更改记账凭证。2 .登记账簿要及时.针对账目的不一样分别采用不一样的时间登记账簿如现金日志账与银行日志账每十五天登记次，月底结山余额，与客户查对。其他账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月20日前登记完毕。3 .登记时要注明记寐符号.登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表达已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生垂记或漏记。4 .账簿检查.核算员应当定期或不定期地对会计账簿记录的有关数字进行查对，使现金、银行存款、IT价证券、单位或个人的往来状况等可以与账簿记录保持一致，保证账实相符，账证相符，账账相符，账表相符。第十五条报表编制及报送1 .母个项目均需要按照国家统会计制度以及有关规定定期编制财务会计汇报。财务会计汇报应当根据完整而对的的会计账簿记录和有关资料进行编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰。2 .每个项目均褥要针对项目的税务事项编制纳税申报表，并按照主管税务机关的规定及时纳税申报。纳税申报表报送前，必须与客户进行书面沟通，书面沟通实在有困难的，至少应以EMAIL形式经通报无误后再行申报。3、母个项目均应将经项目主管签字确认的财务会计汇报及纳税申报表于下月15号前提交给委托单位。年报应于次年3月前提交，年报由会计报表、会计报表附注构成。第十六条会计科目的设核算主管应根据项目调查状况选用合适的会计制度与会计政策，经确认后按照制度下发执行。核算员可在符合企业会计制度规定的状况下增设二级如下（含二级）会计明细科目。第十七条账簿打印及档案保管移交1 .定期打印。根据财政部会计基础工作规范的规定，实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。如现金日志账与银行存款日志账，每月中旬月末各打印一次，并每月初与客户出纳查对。其他账簿每六个月打印一次，年终所有打印并装订成册。2 .建档.对每个项目均应按照综合类、业务类分别建立两类档案。综合类为企业基本层面的资料，如营业执照、组织机构代码证、验资汇报、纳税申报等资料。业务类重要是企业财务资料，如原始凭证、会计凭证、银行对账单、会计账册、会计财务报表、以及多种业务表格、交接记录等。客户档案清单参照代理记账文本格式原则，并可按照实际状况，进行必要的增删.3 .档案保管及移交。般客户综合档案由核算主管保管，业务档案平常由核算员保管。年度终了时，项目核算员应在年度终了后4个月内向客户移交上年的业务档案及账簿、凭证。移交时应由部门主管清单确认后监交，并在交接清单上签字。4 .档案借阅。企业内部调阅会计档案需经部门主管同意.法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持布效证件及有关证明材料,，并经重要负责人同意后方能调阅。第六章附则第十八条本规程由苏州工业园区会计服务外包示范基地负费解释.第十九条本规程所波及业务将由详细业务操作措施进行规范。第二十条本规程自公布之日起执行。代理记账业务流程管理（代理记账业务规范002号）.概述1.l为规范代理记账业务流程，明确代理记账业务项目的执行控制程序，制定本流程。1.2便于论述和运用，本流程更多地采用了附表及其迫表阐明的体现方式，但不影响其效力，即附表及其填表阐明与正文效力相似。1 .代理记账项目执行控制程序代理记账项目执行控制程序的详细内容、规定在代理记账流程描述（附件D详细反应.附件：L代理记账流程描述2 .业务项目信息登记表3 .业务终止确认书附件1代理记账业务流程描述环节-、理解委托单位及其环境（不含内部控制）并进行风险评估（不考虑内部控制）1 .针对委托单位的详细状况，对如卜.内容进行所有或部分理解，并进行记录。并伴随代理业务的深入不停修订、补充所理解到的状况。（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部原因：（2）委托单位的重要交易流程并形成文字阐明；（3）委托单位所处行业会计核算的特点及其对会计核算的规定；（4）委托单位的垂要税种及纳税申报的时间、规定：（5）委托单位管理风格及其对管理报表的规定。2 .针对上述理解到的状况，分析行业会计核算的特点及规定，选择、确定该委托单位合用的会计核算措施及会计制度，协助委托单位确定会计报表I向格式，纳税申报的税种、管理报表的格式，形成项目基本状况表，并经委托单位确认后再修改。环节二、报账的辅导与交接针对委托单位的状况，对报账人员按照出纳规定进行培训，培养其原始凭证审核、报销凭证黏贴、收支流水账记录等技能，并规定其每月形成出纳汇报单、原始凭证清单及原始凭证附件，与负责项目的核算员交接，并在资料交接登记簿上签字。环节三、审核原始凭证并做账由项目核算员对报账员报送的原始凭证、山纳汇报单进行审核（审核要点）。经审核无误后，用财务软件制单。经财务主管审核无误后，结账、记账，编制财务报表、纳税申报表。环节四、审核财务报表、纳税申报表由项目部门经理对财务报表、纳税申报表进行专门复核，并在流转表上签字。环节五、报税由专人按照已经签字的纳税申报表、财务报表进行纳税申报.环节六、报表打印、复核及传送由财务专管打印报表，经专人发核无误后，在与报账员交接下个月凭证时，交给委托单位，并请报账员在交接簿上签字确认。环节七、凭证装订、业务底稿整顿每月20日前，项目核算员应将项目凭证装订好，移交给财务主管保管，委托单位其他业务底稿应及时由项目核算员补充，并交给财务主管审核。附件2业务项目信息登记表客户信息部分企业名称（全称）企业编号集团编号注册地址（格式）所属行业（下拉）引位性质（下拉）注册资本（万元）联络人联络（格式）法定代表人（或实际控制的自然人）项目信息部分风险级别（下拉）业务项目号汇报H期协议编号协议金额项目负责合作人项目负责经理外勤主管业务汇报号（制出一种表格）汇报签字人（I）CPA证书号汇报签字人（2）CPA证书号业务信息部分审计合用意见类型（下拉）资产总额负债总额所有者权益收入总额利润总额净利润业务类别（下拉）审阅合用业务类别下拉）审核合用业务类别（下拉，可增长）司法会计鉴定业务类别（下拉）征询合用业务类别（下拉，可增长）备注附件3：业务终止确认书项目负贲经理业务项目号客户单位客户号事由（项目基本状况、业务终止的理由、终止风险的考虑、成本的处理等）项目负货合作人意见质监与技术支持部意见主任会计师/副主任会计师意见代理记账业务档案管理（代理记账业务规范003号）1 .概述1.1 为规范代理记账工作底稿形成业务档案的流程及业务档案的管理，制定本措施。1.2 本措施的重要内容包括：（1）档案的验收与交接；（2）档案的归档;（3）档案的管理。2 .档案的臆收与交接2.1 外勃主管负费按照业务规范编制和整顿工作底稿，并将工作底稿按本规程规定整顿成档，质监与技术支持部负费业务档案的归档。2.2 外勤主管应在业务汇报后来60天内将工作底稿整顿成业务档案，并送质监与技术支持部归档（如未尤其注明，仅指当期档案部分，包括电子底稿）。工作底稿整顿成业务档案包括对工作底稿进行分册和填写目录等。2.3外勤主管整顿工作底稿和质监与技术支持部在归档时要注意如下事项：（D底稿与否按照当年模版编制：（2）底稿与否已按规定分册、厚度合适；（3）每册首页填写与否对的、完整：底稿与否已按目录次序排好，并编制索引号和交叉索引号：（4）底稿与否已按规定贴好指示标签；（5）底稿中很小的单据，如邮局的挂号单等不大于A4纸的纸条，与否已粘在A4纸上：（6）底稿中与否有应交未交原件或收到原件后未撤出复印件的状况；（7）底稿中与否有热敏纸件（由于热敏纸上的字在一段时间内会消失，因此应发印该件）：（8）底稿中横向排版的表格与否有表头未朝左侧的现象：（9）与审计过程和审计结论无关的资料如被审计单位账页、凭证、单据等复印件以及空白底稿、草稿、已经替代的底稿与否清除;（10）年审底稿与否已辨别当期档案和永久性档案，并分别整顿：（三）电子档案与否已进行排版、归类，数据与否对的、完整;2. 4档案管理人员接受整顿好的业务档案后，同步将未归档工作底稿欠条退还外勤主管。在装订过程中如发现业务档案不符合规定，档案管理人员应娘写业务档案验收单（附件2）将不能归档的原因列出，与工作底稿一并退还外勤主管，并重新索取欠条。3.档案的归档3. I档案管理人员负着业务档案的归档，业务档案的归档包括档案整顿、登记、装订、装盒及入库码放。3. 2档案整顿。档案管理人员在进行档案耀顿工作时要注意如下事项：（1）整顿过程中要拆除大头针、订书针等金属物：（2）材料纸面过小的，要粘贴或托筱在原则A4纸上，装订部分过窄或有字时，应用纸加宽；（3）在进行底稿整顿时，如发现底稿中有很明显的问题,如：页次混乱、目录填写不完整等，要及时将档案退回验收入员，重新验收。3. 3档案登记。档案管理人员在整顿业务档案的同步应填好业务档案登记表九3. 4档案装订。装订前，档案管理人员应在业务人员移交的每册档案基础上，准备封面、卷内备考表和封底，其中封面和封底采用较厚的纸张，卷内备考表放封底之前页。4. 5档案装盒。档案装订后应及时装盒，装盒前档案管理人员应在档案盒封面写清档号（本年度档案盒流水号，与汇报号在同一年度）和机构名称，档案盒脊部写消档号、汇报号等内容。装盒时应尽量将盒装满，节省空间。4.档案的保管4.1 档案管理人员应定期对未归档的业务档案进行清理。根据业务档案登记表与未归档工作底稿欠条清理已超过60天尚未移交的档案，联络项目外勤主管、催促移交，并将名单及时送交业务汇报编号人员.外勤主管如存在超过120日尚未移交业务档案的，暂停其业务汇报编号，在移交业务档案前未经同意不得出具业务汇报。4.2档案管理人员应定期对已归档的业务档案进行清理.及时将清理成果向其主管人员进行汇报，若发生档案的毁损、丢失等状况，应填写业务档案毁损、丢失汇报单，写清晰丢失原因，并逐层上报处理。4.3永久性档案的保管43.1永久性档案的重要功能是备查作用，并具有使用频率高、数年反复更新使用的特点，因此永久性档案以单独的系统进行管理，并以客户名称（委托单位全称）为识别特性编制永久性档案登记表讥（注：当期档案以业务汇报号为识别特性编制业务档案登记表Q4.3.2永久性档案的保管由业务部门负责。4.3.3永久性档案采用活页夹的形式装订。业务人员将永久性档案整顿（包括填写更新记录、编制索引号并粘贴标签等，对需要更新、换出的永久性资料，经清理确需保留的，外勤主管应将其整顿后装入近来期的年报审计当期档案中）后进行打孔，根据底稿厚度放入合适的文献夹（以能保证正常翻阅为宜），并填写好文献夹脊部。装订好的永久性档案交到部门秘书处。4. 3.4部门人员根据接受的永久性档案编制本部门的永久性档案登记表讥部门人员应定期与档案管理人员查对已归档的当期档案，如存在当期档案已归档而永久性档案未归档情形的，应及时联络外勤主管、催促移交。每年度终了120天内，部门秘书应当与档案管理人员编制的业务档案登记表进行查对，查对无误后对本部门的永久性档案登记表进行更新，并一式两份，一份留业务部门，一份报档案室。5. 4电子档案的保管（1）电了档案重要指出具的业务汇报和按规定需同步提交的电子类工作底稿，由质监与技术支持部负责验收档案的人员在接受档案时搜集.（2）档案管理人员应定期拷贝业务汇报电子版。质监与技术支持部负责验收档案的人员应在转交纸质档案时，同步将电子档案交档案管理人员。殍年度终了120天内，档案管理人员应当对上年出具的业务汇报电子版和搜集的电子工作底稿、代理账套文献分别编制目录，并刻盘。5.业务档案借阅与偿还5.1 当期档案借阅业务人员根据业务霜要借阅当期档案的，镇写档案借阅审批单，到档案管理人员处办理借阅手续。5. 2永久性档案借阅业务人员根据业务需要借阅永久性档案的，填写永久性档案借阅审批单，到业务部门秘书处办理借阅手续.5. 3在办理档案借阅时，应注意如卜事项:(1)档案借阅只限所内正式员工办理借阅手续，实习生、学生不得办理借阅手续；(2)档案借阅审批单，应由借阅人签字，谁借谁负责，不得代借：(3)业务档案的借阅时间一般不得超过30个工作日，母个业务人员所借档案一般同步不得超过5份，否则档案管理人员权规定其先偿还再续借；(4)档案借阅人应当保持案卷燧洁，不得损坏、涂改、拆页，保证档案的完整和安全。5. 4在偿还借阅的档案时，应注意如下事项：(D偿还档案时，档案管理人员要检查档案的完整性，收回后将借阅单退还借阅人。(2)偿还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象，档案管理人员应规定借阅人恢复原样，必要时侦写“业务档案毁损、丢失汇报单”，并追究借阅人的责任。(3)借阅人员若将档案丢失，应填写“业务档案毁损、丢失汇报单”，写清晰丢失原因，并逐层上报处理。5. 5档案管理人员在收回档案时，应在卷内备考表中进行登记，属于外部借阅的，还应保留书面调阅函(贴在备考表处).6. 6外单位根据法律法规需调阅本所档案时，对方单位需出具书面调阅函和布关法律法规的文献，经质监与技术支持部门审批后由项目所在业务部门指定人员办理借阅手续，限在本单位内进行查阅。属于司法机关(公安、检察、法院、律师)查阅的，还应布代理记账机构法律顾问到场方可进行。如需®印有关底稿、借出代理记账机构办公场所，需单独办理书关申请手续，报主管人员同意。7. 离职工工档案清理当业务人员办理离职手续时，档案管理人员应查阅未归档底稿欠条和业务档案借阅审批单，确定其与否存在有欠交工作底稿或未偿还业务档案的状况。如存在上述状况，档案管理人员应催其及时上交。如已丢失的，按档案丢失程序办理，未查清前，不得办理离职手续。档案清理完毕后，由档案管理人员在员工离职流程表上签字确认。8. 业务档案的销毁业务档案保留期届满后按规定需要销毁的，档案管理人员侦写业务档案销锻审批登记单(附件6)并经重要负责人同意后进行销毁。附件：1.工作底稿目录总表2 .业务档案验收单3 .业务档案登记表4 .案卷封面格式5 .档案借阅审批单6 .业务档案销毁审批登记单附件1：工作底稿目录总表一、工作底稿总目录单位名称汇报编号序号索引号底稿类别与否合用档案册号彳注二、汇报意见类型1 .原则意见2.无保留心见3.保留心见4.无法表达者见5.否认意见6.其他三、项目组重要组员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合作人负责经理质量控制及核人外勤（业务）主管其他组员：姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人:附件2：业务档案验收单业务汇报编号：单位名称：验收入：日期验收项目合格不合格原因（1）底稿与否按照当年模版格式编制（2）底稿与否已按规定分册（每册为2.2厘米/200页左右，但尽量不要对工作底稿的大类进行分割），同步在第一册档案的财务报表审计工作底稿总表“档案册”栏中填写序号（3）每册首页与否为目录页，且底稿已按目录次序排好，并编制索引号和交叉索引号（4）底稿与否已按规定贴好指示标签（至少标注究竟稿人类的下一级）（5）底稿中很小的单据，如邮局的挂号单等不大于A4纸的纸条，与否已粘在A4纸上<6）底稿中与否有应交未交原件，或同步存在原件和复印件的状况（7）底稿中与否有热敏纸件，由于热敏纸上的字在一段时间内会消失，因此一定要复印该件（8）底稿中横向排版的表格与否有表头未朝左侧的现象（9）底稿中与否有"订书钉、曲别针、大头针等金属物（IO）与审计过程和审计结论无关的资料如被审计单位账页、凭证、单据等复印件与否放入审计档案中（11）空白底稿、草稿或已经替代的底稿与否清除<12）年审底稿与否已辨别当期档案和永久性档案，并分别整顿（13）其他附件3：业务档案登记表年度汇报号单位名称外勤（业务）主管汇报日期业务类别归档档号装订册数备注附件4：案卷封面格式代理记账机构XXXX企业（与流转表“单位名称”一致）XXXX（与流转表“业务类别”致）工作底稿本项H共XX册，此册第X册文号X'?（200X）XX号附件5:档案借回审批单业务汇报号业务部门单位名称共册借阅人借阅时间借阅部门审核被借阅部门意见（跨部门借阅合用）质监与技术支持部（对外借阅合用）已提供的文献（附本单后）：1 .简介信（函）原件2 .绐复印件9.复印底稿清单重要负责人（档案借出办公场所合用）管理员签字偿还日期备注1.借阅部门审核内容为：确认借阅人为本部门正式员工、确因业务需要。2 .被借阅部门审核内容为：该档案已具有借阅条件。3 .质监与技术支持部审核内容为：对外借阅档案与否符合审计准则规定的条件。4 .每张借条一般只能填写一种汇报号。5 .借阅人处不能打印及代签（借条不能出现"代"字样）。6属于司法机关（公安、检察、法院、律师）查阅的，还应有本所法律顾问到场方可进行。附件6：业务档案销毁审批登记单编号：业务档案名称包括业务汇报文号和名称业务汇报基本状况包括出具业务汇报的部门、日期、签字注册会计师。销毁原因及范围包括俏毁原因、范围、非正常销毁对本所职业风险的评估。质监与技术支持部日期主任会计师审批销毁状况登记包括销毁清册、监督人员、俏毁人员签字、销毁H期等。代理记寐文本格式原则（代理记账业务规范O（M号）见附件1：代理记账协议附件2:委托IYI位需提供资料清也附件3:客户初始资料交接清冷附件1：代理记账委托协议甲方：（委托唯位）：乙方：（受托单位）：苏州XX企业根据中华人民共和国协议法和中华人民共和国会计法及其他有关的法律法规的规定，甲方因经营管理需要，委托乙方代理记账，为了维护行事人的合法权益，双方本着诚信、平等、互利之原则，经双方代表协商达到如下协议：一、委托范囹1、时间：乙方接受甲方委托对甲方下列企业年月到年月的经济业务进行对应处理。2、业务范困（请在如下事项中选择）：（八）代理记账（含装订会计凭证/账薄）：（B）代理编制会计报表与管理报表（C）代理纳税申报（国地税报税）及有关涉税事项：（D）代理甲方办理清算有关手续，重要为波及财务有关手续（如外汇管理、银行销户、税务清算）：二、甲方的责任和义务1、建立健全企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、精确、完整，积极配合乙方工作。2、甲方在每月20日前为乙方提供会计处理所需的所有原始凭证和其他会计资料，假如甲方提供资料不全、票据失真或逾期交付致使乙方无法正常工作，从而导致的工商、税务、法律后果，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负费。3、安排专人负贵现金和银行存款的收付，按会计基础工作规范规定保管好所有的往来单据并登记现金日志账和银行日志账。4、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。5、按本协议规定及时足额的支付代理记账费用。6,为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。三、乙方的费任和义务1、根据中华人民共和国会计法、企业会计制度及企业会计准则和各地各项税收管理等有关规定开展代理记账业务。2、根据甲方的经营特点和管理需要，按照甲方提供的会计核算制度进行会计核算，编制管理报表。3、根据甲方会计凭证传递程序转递审核后的凭证记账，按甲方规定妥善保管会计档案。4、按甲方规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，编制会计报表。5、对工作中波及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、出示和传递，6,安排专人负贵记账工作，并协助企业办理清算过程中需要财务人员办理的有关手续。7、乙方代账人员应保障平均每周到甲方工作个工作日，每月个工作日。（包括外地出差时间）四、结算方式1、母月代理记账费人民币元整。甲方应在本协议签订后按季预付。2、代账人员为甲方代理业务发生的差旅费，按照甲方制度原则执行，发生费用实报实销。五、有效期限协议自双方代表签字并付款之日起生效，并在本协议约定的所有事项完毕之前有效。本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。六、违约费任任何一方如有违反本协议的规定，给对方导致的损失的，则按中华人民共和国协议法的规定，由违约方承担违约责任。协议It效期为，期满后双方再行协商。七、其他有关事项1、甲方应留绐乙方详细的联络方式，如书变动应及时告知，假如与甲方联络不上，其后果由甲方负责。2、由于乙方原因，未能及时完毕会计核算，导致一定后果B,乙方必须及时纠正并承担对应的责任。3、本协议仅规定乙方对甲方负有代理记账看任，乙方不承担其他责任，尽管也许与账务有关联。4、未尽事宜，双方协商处理。甲方签章：乙方签章：代表人签字：代表人签字：签字日期：附件2：委托单位需提供资料清单一、银行资料1.所有银行发生业务的手续，如存现、收付款凭证：2 .若与销售或购货(物)及费用有关的银行凭证要与发票附一起：3 .单独收款的凭证注明收款详细状况，如：是预收的款还是收回此前销货后对方欠款；4 .单独付款的凭证注明付款详细状况，如：是预付的款还是冲以前购货时欠对方款；5 .各账户月底银行对账单。二、发票资料1.销售发票：(1)开具发票时规定填写购货单位的名称、销售货品的明细：(2)开具的发票上注明结账状况：A、现金结账；B、银行结账的规定银行的凭证与发票附在起：C、未结账的是应收账款还是冲此前预收账款；D、部分结账的差额部分注明是应收账款(购货方未结)还是冲此前的预收账款：E、一份发票上几种结账状况的分别注明每种结账R金额“2.购货发票:（1）收到的购货发票上有购货明细（或附对方销货明细表）；（2）收到购货发票后注明结账状况（同第一项1中的A、B、C、D、E项，注：所对应0往来应是应付账款、预付账款三、库存商品资料1 .提供商品购、销、存明细记录表；2 .提供的上述记录表要与提供的销售、购货发票的明细一致；3 .月底与代账企业的总账金额查对，并保证金额致。四、往来账项资料1 .应收账款、预付账款、其他应收款：应付账款、预收账款、其他应付款按提供单位明细的记录表；2 .若Tf银行转账凭证与各往来有关的事项要分别注明：3 .月底与代理记账机构的总账金额查对，并保证金额一致。五、工资发放资料°提供每月所发放含员工明细的工资表。六、提供所有与税务及各级管理部门Itr关的费用凭证。七、所有费用除现金支付的以外，要注明付款方式，如：银行付款（银行凭证与费用票据附在起或未付款。