工程项目经济效益及管理情况审计方案.docx

服务区经理部经济效益及管理情况审计方案审方2015【01】号一、被审计单位：贵州服务区项目经理部。二、审计方式：实施就地审计。三、审计依据：根据公司领导安排。四、审计目的：旨在通过联合审计加强工程项目管理，强化项目成本控制，降低工程成本消耗，提高项目经济效益，进而增强公司可持续发展的整体经济实力。五、审计时间：审计期间界定为工程自开工至2015年3月收方盘点日。审计实施时间拟定为2015年3月27日至4月3日。六、审计分工：公司审计部牵头组织审计工作，负责审计的组织、领导、协调审计关系，实施现场各项审计检查，拟写总体审计报告。公司工程部、工经部、物机部分别就工程数量控制、物机管理、成本管理、劳务管理的基础数据进行核实并就项目对公司近几年制定政策的执行情况进行核查，拟定单项（本部门）审计报告，最后由审计部统一汇总并通过对比分析认定后出具正式报告。七、审计思路：1、根据“权责发生制”原则，充分运用审计查证和审计调查手段，从投入产出两个方面入手，查证影响经济效益的各种因素，核实计价收入和成本支出，认定工程项目开累盈亏结果。2、调查并剖析在施工过程中各种积极或消极因素对经济效益的影响程度（侧重于内部管理因素），肯定成绩，找准差距，对经济效益实现程度做出客观公正的评价，有针对性地提出挖掘潜力、提高效益的可行性建议。八、审计内容1、工程结算收入的真实性和完整性；2、工程成本费用的合规性和真实性；3、影响经济效益实现程度的主要因素；4、潜盈、潜亏的有关情况；5、工程过程中的各项目内部管理情况及对公司规章制度的执行情况（重点）九、审计程序1、审计准备阶段。电话通知项目部做好迎审准备工作。2、审计实施阶段。召开由项目经理部负责人及各业务部门负责人参加的审计进点会议，由项目经理部介绍工程有关情况，审计组通报审计方案，提出审计要求。3、审计报告阶段。项目主审归集审计资料，编制审计工作底稿，起草审计报告。4、审计终结阶段。与项目经理部主要负责人交换审计意见，本着实事求是的原则，对审计报告进行修改完善报公司领导审批后，转发审计报告，敦促被审计单位在规定期限内反馈审计决定的执行情况。十、审计要求1、审计组要认真执行审计程序，按照审计方案进行审计，对审计中发现的问题及时向领导反映。2、审计过程中的查证和调查要同时并重，充分注意对动态情况的调查和分析，认真做好审计工作底稿和审计记录，查明动态因素对项目经济效益的影响程度，3、审计取证应清晰、准确、充分适当，并由有关业务部门进行签证。4、按照稳健性原则，严格把握潜盈与潜亏的因素，客观公正地反映项目经济效益。5、对影响经济效益因素的分析，要有事实，有数据，注重眼光向内，肯定成绩，找准问题。6、审计报告要求事实反映清楚，定量分析依据充分，定性观点准确。审计建议要有针对性和可操作性。7、为确保审计工作按时、保质保量完成，有效降低审计风险，审计组应要求被审计单位写出书面承诺书。领导批示：公司联合审计组二O一五年三月二十三日