企业先扣减简易计税应纳税额再扣减一般计税应纳税额的账务处理.docx

企业先扣减简易计税应纳税额再扣减一般计税应纳税额的账务处理丁公司为一般纳税人建筑企业，2020年招用10名退役士兵，10月与其签订三年期劳动合同并开始缴纳社会保险，根据相关规定，丁公司可以扣减税额的额度为每人每年9000元。2020年10月份，丁公司增值税简易计税应纳税额为4000元，一般计税应纳税额为6000元，本月退役士兵减免税总额为IOX9000+12=7500元，扣减增值税7500元，假定该企业先扣减简易计税应纳税额再扣减一般计税应纳税额：借：应交税费一简易计税4000元应交税费一应交增值税（减免税款）3500元贷：其他收益等7500元简易计税是一种简化的纳税方式，适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。简易计税的核算方式相对简单,但是在做账务处理时也需要注意一些问题。下面介绍简易计税的做账务处理方法。一、开具发票和收据简易计税纳税人在开展业务活动时必须开具发票或者收据,这是纳税人的一项法定义务。发票和收据的开具要符合国家的有关规定，包括发票种类、开具时间、金额和内容等。同时，纳税人还应当妥善保管发票和收据的原始凭证，以备纳税申报和税务检查之用。二、记账处理简易计税纳税人的记账处理相对简单，主要包括收入和支出两个方面。收入是指纳税人在开展业务活动中获得的全部收入，包括销售商品或提供劳务所得以及其他收入等。支出是指纳税人在开展业务活动中支出的全部费用，包括购买原材料、支付工资、租赁房屋等。在记账处理时，纳税人应当按照收入和支出的类别分别记录在账簿上，并且每项收入和支出都应当有相应的凭证和发票支持。同时，纳税人还应当定期对账簿进行核对和调整，确保账簿的准确性和完整性。三、纳税申报简易计税纳税人的纳税申报主要包括两个方面，一个是销售额的申报，另一个是应纳税额的申报。销售额的申报是指纳税人按照规定填写销售额申报表，将销售额列入申报表中进行申报；应纳税额的申报是指纳税人按照规定计算出应纳税额，填写简易计税纳税申报表，将应纳税额列入申报表中进行申报。在纳税申报时，纳税人应当准确填写相关信息，如销售额、成本等，确保申报结果的准确性。同时，纳税人还应当按照规定缴纳税款，并及时向税务部门报送纳税申报表和相关凭证。总之，简易计税的做账务处理相对简单，但是纳税人在处理过程中仍然需要遵守国家的有关规定，并且要确保账簿的准确性和完整性。同时，纳税人还应当定期进行会计核算和纳税申报，确保自己的纳税义务得到履行。