企业采购人员必备的财务知识培训教材PPT.ppt

四川*有限公司,财务部 二零一一年九月,采购人员相关财务知识培训,来自资料搜索网()海量资料下载,培 训 内 容,1、发票相关知识,2、报账相关流程,3、预付货款业务,发票相关知识,发票：中华人民共和国发票管理办法定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。,发票的作用：,1、证明经济业务的发生；,2、相关人员报账的唯一凭证；,3、涉税处理的唯一凭证。,发票的种类,发票主要分两种：增值税发票、普通发票；,增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票；,普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票。,因*为一般纳税人，本次培训只讲授增值税发票。,增值税专用发票及增值税普通发票,特点：,1、一般均统称为增值税发票；,2、均只能由增值税一般纳税人开具；,3、增值税专用发票只能向一般纳税人开具，其进项税金可以抵扣；,4、增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人，其进项税金不可以抵扣。,增值税专用发票,特点：,1、只能由一般纳税人开具给一般纳税人；,2、进项可以抵扣；,3、抵扣认证期为发票开具之日起180天。,注意是180天，而不是6个月,增值税专用发票的状态,分为三种状态：增值税蓝字发票、增值税红字发票、增值税作废发票,1、增值税蓝字发票，也就是正常的、可抵扣的增值税发票；,2、增值税红字发票，指增值税负数发票，进项是否抵扣视不同的情况，如原蓝字已经抵扣，则负数需要抵扣，否则不可以抵扣；,开具前提：开票方开票错误需重新开具发票，但涉及跨月的情况下必须开具红字发票；,3、增值税作废发票，开票方开票错误需重新开具发票，但未跨月的情况下可直接作废发票。,作废发票与红字发票的联系,增值税专用发票开具错误,发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单价与合同单价不符等均可认定为发票开具错误。,处理原则：,1、主动,2、及时,3、合法,4、合理,报账相关业务知识,报账是指收取发票后，由经办人员凭发票办理财务报销手续。,报账的前提：,1、所采购物资已经入库，并验收合格；,2、一般采购需签订合同，零星采购应有申购单及报价单；,3、送货单位名称、开票方名称及合同单位名称三者应一致。,报 账 流 程,1、收集发票附件并附于发票后面，附件主要是入库单验收相关单据；,2、报账人员初审：,（1）、入库数量是否相符；,（2）、发票单价是否相符；,（3）、三方名称是否相符。,报账发票最终审核,财务部相关人员负责报账发票的最终审核；,审核重点：,1、入库数量；,2、发票单价。,审核通过与审核未通过的处理：,1、通过，作报账业务处理；,2、未通过，通知相关采购人员及时查找错误原因，并及时将发票进行处理。,通过商贸公司开具发票的业务流程,通过商贸公司开具发票与直接向我司开具发票的区别：,1、收票方不同；,2、我司最终收票后的发票单价不同；,3、如发票开具错误，则处理情况不同。,通过商贸公司开具发票的要求（一）,1、各供应商初始开具发票并传递至我司采购部门后，各采购经办人员按一般报账流程进行处理：,（1）、各经办人员初审；,（2）、财务部审核。,2、未通过审核的初始发票直接退各供应商作废处理。,不需要履行签字手续，这点与一般报账不同,通过商贸公司开具发票的要求（二）,通过财务部审核的发票按以下流程操作：,1、财务部将发票相关附件留存，并通知各采购人员审核通过可交由各商贸公司开具发票；,2、采购部将发票复印后，直接将发票传递至各商贸公司开具发票；,3、采购部收到各商贸公司最终开具的发票后，附上原复印件一并提交至财务部。,预付货款业务,预付货款，指合同签订或确定零星采购供应商后，未采购回物资但需先行向对方支付货款的业务。,预付货款业务与一般先采购后付款业务的区别：,1、付款时点不同；,2、物资验收入库时点不同；,3、风险承担不同。,预 付 款 风 险,预付货款的风险全由我司承担，因此各采购经办人员应加强预付货款的管理。,管理重点及手段：,1、建立台账；,2、及时跟进交付进度；,3、及时催收发票；,4、及时报账；,5、异常情况及时与财务部、人事行政部沟通解决。,需事先询问发票能否开具,谢 谢！,