财政学财政与财政学的产生与发展.ppt

中国金融出版社,中国金融出版社,2,2023/11/5,第一章 财政与财政学的产生与发展,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,第二节 财政学说的形成与发展,第一节 财政的起源与发展,中国金融出版社,3,2023/11/5,通过本章的学习，要求掌握财政的产生、发展及财政的性质、特征、概念，了解中西方财政学说的演变过程，熟悉财政学研究的内容、角度与方法,学习目标,中国金融出版社,4,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,一、财政的起源(一)财政产生的过程财政是一个古老的历史范畴，是随着社会生产力的发展和国家的产生而产生的。原始社会初期，人类所处的环境很恶劣，为抵御外界的侵袭，人们只能聚集在一起，运用最原始的生产工具共同劳动，生产极少的劳动产品并归全体成员共同占有。随着生产力水平的提高，畜牧业与手工业开始从农业中分离出来，且单纯的从事商品交换的商人也出现了，于是，整个社会生产的产品除了满足人们最低生活需要之外，还出现了剩余，私有制也因此而产生。,中国金融出版社,5,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,一、财政的起源(一)财政产生的过程此后，因人们所占有的私有财产多寡不均，贫富分化逐渐加剧，社会分裂为奴隶和奴隶主两大根本对立的阶级。奴隶主阶级为了巩固自己的统治地位，保护自己的既得利益，镇压奴隶的反抗，建立起了军队、警察、法庭及监狱等暴力统治机构，这就标志着奴隶制国家的诞生。,中国金融出版社,6,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,一、财政的起源(一)财政产生的过程国家作为一种管理机构，虽然它本身并不从事物质资料的生产，不直接创造财富，但是为了维持其自身的存在并履行其职能，却需要消耗一定的物质资料。于是，国家就依靠它所拥有的政治权力，采用赋税等形式，强制、无偿地占有一部分社会产品来满足其需要。这样，在整个社会产品的分配中，就独立出来一种由国家凭借政治权力来参与的社会产品的分配，而这就是财政分配。,中国金融出版社,7,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,一、财政的起源(二)财政产生的条件 从上述过程可以看出，财政的产生需要满足两个条件：一个是经济条件，一个是政治条件。经济条件是指财政产生的物质基础。如果一个社会的生产力水平极其低下，没有剩余产品，也就不存在财政产生的可能性。只有当生产力发到一定水平，社会出现剩余产品时，才能具备财政产生的物质基础。,中国金融出版社,8,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,一、财政的起源(二)财政产生的条件 政治条件是指财政产生的权力保证。只有当社会发展到一定阶段，贫富两大对立阶级的矛盾变得不可调和时，才会是出现维护统治阶级利益的权力机关国家。国家的产生以及暴力统治机构的设置就为国家无偿占有一部分社会产品提供了权利保证，同时，国家的出现也就意味着财政的产生。,中国金融出版社,9,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,一、财政的起源(二)财政产生的条件 可见，财政不仅是一个历史范畴，同时也是一个经济范畴，更是一个政治范畴。,中国金融出版社,10,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,二、财政的发展 财政随国家的出现而出现，也随国家的发展而发展。它依次经历了奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会，并相应地形成了为各社会形态的国家政权提供服务的奴隶制财政、封建制财政、资本主义财政和社会主义财政。,中国金融出版社,11,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,二、财政的发展 在不同历史时期，财政作为国家的分配，伴随着商品货币经济的发展和社会的进步，其分配的形态经历了实物形态向货币形态的转化。其收入形式由贡赋、租税、官产收人为主过渡到了以税收、公债、甚至货币发行为主；其支出重点也从祭祀、战争、王室、官俸等为主转向以政权建设、经济发展、文教科技、社会保障为主。,中国金融出版社,12,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,二、财政的发展 此外，新的财政范畴也不断出现，如封建社会末期出现了公债，资本主义时期出现了国家预算、赤字财政、社会保障等；财政活动的范围和领域也不断地得以拓展，由简单的政府收支发展成为政府调控经济的重要手段，广泛地服务于政府实现其职能的各个方面。,中国金融出版社,13,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,三、财政的性质与特征(一)财政分配的主体是国家或政府 财政分配是以国家的存在为前提的，是由国家组织在全社会进行的集中性分配，是凭借国家的政治强制力进行的分配，因此国家是财政分配的主体。而其他分配形式如银行信用分配、企业财务分配及价格分配的主体要么是银行，要么是企业，要么是交换双方的买者或卖者，只有以国家为主体的分配才是财政分配。,中国金融出版社,14,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,三、财政的性质与特征（二）财政分配的客体(即对象)是社会产品 社会产品是一个国家的劳动者在一定时期内(通常是1年)所生产出来的产品和劳务的总和，其价格总和即为社会产品价值。,中国金融出版社,15,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,三、财政的性质与特征（二）财政分配的客体(即对象)是社会产品 根据马克思主义经济理论，任何一件社会产品均由三部分价值形态组成，分别是：用来补偿生产过程中已经消耗掉的生产资料价值部分(c)；劳动者为自己创造的价值部分(v)；劳动者为社会创造的价值部分(M)。其中，消耗掉的生产资料价值又包括流动资产价值和固定资产价值两部分，消耗掉的固定资产价值以提取固定资产折旧体现出来。,中国金融出版社,16,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,三、财政的性质与特征（二）财政分配的客体(即对象)是社会产品 在不同时期，国家对社会产品或社会产品价值三个组成部分的分配政策各不相同。一般来说，财政收入主要来自于社会产品(价值)中的“v”和“M”部分，这两部分作为劳动者新创造的价值，合在一起被称为国民收入。其中，作为劳动者为社会创造的价值“M”，是企业所得税的基础，也是财政收入的重要来源。此外，国家还会通过包括对个人收入征收个人所得税等在内的多种形式从“V”中筹措财政资金。,中国金融出版社,17,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,三、财政的性质与特征（三）财政分配的目的是为满足国家或政府实现职能的财力需要国家职能如巩固政权、发展经济、促进民生进步等，这些都是属于社会公共需要。财政分配的直接目的是实现国家职能，间接目的是满足社会公共需要。从一定意义上看，国家与财政是相互依存的。没有国家，就不会有财政；而没有财政提供财力，国家的职能就难以实现，社会公共需要就难以满足，国家自身也难以存活。因为“赋税是喂养政府机器的娘奶”，“赋税是政府机器的经济基础”。巩固政权也好，经济建设也罢，作为国家的收支活动，政府职能的实现只能靠财政提供财力。,中国金融出版社,18,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,四、财政的概念“财政”一词属于外来语。据考证，Finance一词在公元13-15世纪起源于拉丁语，意思为货币支付。16世纪末期，法国政治家布丹在其所著共和国六讲一书中使用了财政一词，并且将它由拉丁文的Finare写成法文Finances，专指财政收入和公共理财活动。到了18世纪，英国著名的古典政治经济学代表人物亚当斯密在其代表作国民财富之性质与原因的研究一书中，就多处使用Finance。直到1892年巴斯塔布尔才用Public finance表述财政这个概念(汉语的意思是公共财政)。,中国金融出版社,19,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,四、财政的概念 新中国成立以后，虽然前苏联的教科书被引入进来，但人们对于财政概念的认识并不一致。当时对于财政的定义，主要有两种论点：一是认为财政是以国家为主体所进行的分配；二是认为财政是国家的经济活动。,中国金融出版社,20,2023/11/5,第一节 财政的起源与发展,四、财政的概念 改革开放以来，随着西方财政理论的传播，人们对于财政的理解有了进一步的认识，现在通常的解释是：财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动、经济行为或经济现象。也有的将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。不管如何来定义财政这一概念，但在实践中，财政就表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。,中国金融出版社,21,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,一、中国古代的财政思想（一）轻徭薄赋的财政思想 轻徭薄赋是中国财政思想史上较为普遍的一种政策主张。历代的经济思想家普遍认为，轻徭薄赋的财政政策不仅有利於缓和社会矛盾，而且还有利于社会经济的恢复与发展。例如：西周时期的周公就提出了统治者应“勤政裕民”的主张；春秋时期的管仲以“治国之道，必先富民”的原则为齐王理财；,中国金融出版社,22,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,一、中国古代的财政思想（一）轻徭薄赋的财政思想 孔子反对苛政，主张“敛从其薄”；孟子认为“易其田筹、薄其税敛”是富民的首要因素；唐代的刘晏以“理财常以养民为先”来告诫他的君王；北宋的王安石认为，理财要做到“因天下之力以生天下之财，取天下之财以供天下之费”；清代的魏源说得更形象化，他指出，“善赋民者，譬植柳乎，薪其枝叶而培其本根；不善赋民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不罄不止”。,中国金融出版社,23,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,一、中国古代的财政思想(二)“量入为出”与“量出制入”的财政思想这是中国财政思想史上关于财政收支安排的两种相互对立的观点。（三）开源节流的财政思想 这一思想主张在发展生产的基础上开辟财源，节制赋税，富国富民。,中国金融出版社,24,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,一、中国古代的财政思想（四）官营专卖的财政思想 这一思想指的是不通过增加租税而是通过官营工商业和产品专卖的办法来充实国库。,中国金融出版社,25,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说(一)重商主义与重农学派的财政思想重商主义起源于16世纪中叶的英国，盛行于17世纪。它认为一国经济的强弱取决于该国黄金的多寡，主张政府应积极运用包括财政手段在内的各种手段干预民间经济活动，尤其应当利用关税政策鼓励出口，保护本国贸易，以换回更多的金银，积累货币财富。,中国金融出版社,26,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说(一)重商主义与重农学派的财政思想重农学派起源于18世纪的法国，主张自由放任，反对国家干预。重农学派把理论研究从流通领域转向了农业生产领域，认为农业是物质财富的真正源泉，只有发展农业生产，才能使得财源茂盛。在税收方面，它极力主张实行“单一的土地税”，并由占有“纯产品”的地主承担全部税负，并同时取消其他课税。,中国金融出版社,27,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说(二)古典学派的财政思想亚当斯密：国富论 大卫李嘉图：政治经济学及赋税原理J穆勒(JohnStuartMill)、A马歇尔(AlfredMarshall)和庇古(ArthurCecilPigou)等：“盎格鲁一撒克逊传统”,中国金融出版社,28,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说（三）现代西方的财政理论1.凯恩斯主义的财政理论（1）实行国家干预的经济和财政政策。（2）把税收作为调节社会经济的重要手段。（3）用发行公债的办法来弥补财政赤字。,中国金融出版社,29,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说（三）现代西方的财政理论2.货币主义学派、供给学派和理性预期学派的财政理论 主要有货币学派、供给学派和理性预期学派。他们认为正是国家对经济的大规模干预窒息了市场经济的活力，从而造成20世纪70年代的“滞胀”局面。,中国金融出版社,30,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说（三）现代西方的财政理论3.公共选择学派的财政理论(1)明确界定公共产品的产权。(2)在公共部门内部和部门之间引入竞争机制，重构官员的激励机制，按照市场规则来组织公共产品的生产和供给，约束政府的税收和支出。(3)重新设计公共产品的偏好显示机制，使投票人尽可能真实地显示其偏好。,中国金融出版社,31,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,二、当代西方的财政学说（三）现代西方的财政理论4.新凯恩斯主义的财政理论(1)强调并从微观角度人手，阐明了市场机制的不完善性。(2)强调政府干预经济的必要性。,中国金融出版社,32,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,三、当代中国的财政学说（一）译介阶段（1900年前后1950年代初期）1.清朝末年 2.北洋政府时期 3.南京政府时期,中国金融出版社,33,2023/11/5,第二节 财政学说的形成与发展,三、当代中国的财政学说（二）初创阶段（1950年代-1964年）（三）成熟阶段（1980年代1990年代初）（四）发展阶段（1990年至今）,中国金融出版社,34,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,一、财政学研究的内容从大的方面来说，财政学研究的内容主要包括三部分：一是财政基础理论（即什么是财政、财政本质、财政职能等）；二是财政制度（通过一些范畴，如国家财政支出、国家税收国家预算、国家公债等展开）；三是财政政策（如财政政策的手段、财政政策与货币手段的配合等）。这三部分间的关系是：财政理论是基础，财政制度是实践，理论通向实践的桥梁是财政政策。,中国金融出版社,35,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,一、财政学研究的内容另外，由于各国发展情况不一，市场的发育程度不同，我国与西方在财政学的研究内容上也不尽一致。在西方，财政学就是公共财政学，是市场经济的产物。在中国，改革开放前主要表现为与计划经济体制相适应的财政学；改革开放后，随着市场化改革的深入，财政学正在逐步公共化，无论是体系还是内容都已大幅度向国际通行的公共财政学靠拢。,中国金融出版社,36,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,二、财政学研究的视角财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。财政学作为经济学的一个分支，其目标的确定、过程的分析、结果的评价完全遵循和经济学研究相一致的原则。财政学索要回答的同样是经济学的四个基本问题：生产什么（生产多少私人物品，多少公共物品？）、如何生产（私人部门生产，还是公共部门生产？）、为谁生产和如何决策。从经济学角度对财政问题进行研究，这是财政学的基本视角。,中国金融出版社,37,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,二、财政学研究的视角而从政治学角度研究财政问题，则是财政学的重要视角。因为政治是经济的集中表现。人们所有的经济活动，都直接关系到和影响着人们的经济利益，由此而形成的经济理论，也就必然要反映社会成员的各种利益要求和矛盾。这就使得经济理论研究往往难以局限于“经济”的层面，而或多或少地上升到“政治”层面上来。,中国金融出版社,38,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,二、财政学研究的视角财政活动的主体是政府，财政活动不仅影响和牵涉到各方面的利益关系，更主要的还在于作为政府活动的一个部分，它往往就是政治活动的支点和后盾。这样，财政理论上的争论，使得人们往往超越经济的范围而采用了政治的办法来解决问题。,中国金融出版社,39,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,二、财政学研究的视角财政学研究的视角，绝不仅仅限于经济学和政治学。政府作为现代社会的管理者，其活动还涉及各种各样的社会问题，而财政则是其处理社会问题的最重要手段之一，所以社会学角度也是研究财政问题的重要角度之一。此外，由于财政活动牵涉到整个国家和全体社会成员的生活，因而财政学研究还必须从哲学、伦理学、心理学等视角进行。,中国金融出版社,40,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,二、财政学研究的视角可见，财政学是一门经济学，也是一门政治学，更是一门社会学，还是一门伦理学。财政现象是国民经济的综合反映。只有具备广泛的知识并且运用这些知识来综合分析财政现象，才可能透视财政现象的真谛。,中国金融出版社,41,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,三、财政学研究的方法 在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能为政府决策提供指南。为完成这两项任务，财政学经常采用经济分析的两种基本方法，即实证分析和规范分析。,中国金融出版社,42,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,三、财政学研究的方法 1.实证分析 实证分析（positive analysis）旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。它主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。根据研究工具的不同，实证分析又可分为理论分析和经验分析。,中国金融出版社,43,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,三、财政学研究的方法 2.规范分析在现实生活中，我们经常要对各种各样的政策建议或行动作出反应并加以评判。比如，电信资费是否偏高？增加政府开支为什么会加大通货膨胀的压力？类似的问题可谓不胜枚举。在经济学中，像这类对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法被称为规范分析（normative analysis）。,中国金融出版社,44,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,三、财政学研究的方法 2.规范分析规范分析确认什么是有利的结果，或者应该采取什么行动来实现有利的结果。它往往从预先确定的标准出发，用于描述实现上述标准的最优政策。因此，规范分析能够提出实现何种经济目标的政策建议。与旨在描述事实、不涉及结果好坏的实证分析方法相比，规范分析方法基于基本的价值判断，也就是说，只有在基本价值判断的基础上，规范分析才能对各种政策建议或行动加以评价。,中国金融出版社,45,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,三、财政学研究的方法 一般来说，在财政学的研究中，如果涉及到解释政府活动如何影响经济运行的问题，主要由实证分析来完成；而为政府决策提供指南，即探讨“政府应该采取什么政策”之类的问题，则有赖于规范分析。不过，这样的区分并不是绝对的，尤其是对“政府应该采取什么政策”这一问题来说，尽管其分析和判断属于规范分析的范畴，但该问题的良好解决政策必须建立在实证分析的基础上。,中国金融出版社,46,2023/11/5,第三节 财政学研究的内容、视角与方法,三、财政学研究的方法 值得注意的是，无论是在实证分析领域，还是在规范分析领域，经济学者们都难免出现意见上的分歧。但相对来说，由于实证分析倾向于用数据和事实说话，因此争议程度相对较小，同时即便有争议，也比较容易达成不同程度的共识。而规范分析则较多地受到人们的立场、感情、信念等因素的影响，争议往往较大，并且难以达成共识。,中国金融出版社,47,2023/11/5,本章小结,中国金融出版社,48,2023/11/5,财政 财政学 公共财政论 国家分配论实证分析 规范分析,关键词,中国金融出版社,49,2023/11/5,思考题,1简述财政的性质与特征。,3.当代西方财政学说的发展经历了那几个阶段？其主要内容是什么？,4概括下一财政学研究的主要内容、视角与方法。,2试述我国古代财政思想的主要内容。,中国金融出版社,50,2023/11/5,案例讨论,中国金融出版社,Thank You!,