餐厅刚开业的账务处理.docx

餐厅刚开业的账务处理1.公司筹建期间所发生的费用，房租，工资等，如果是执行小企业会计制度的应全部记入"长期待摊费用"科目。如果执行新会计准则制度的，全部记入管理费用科目。，2 .前期的费用的有很多只有收据应该去找些合规的厂商合作；不过如果你单位是交纳定额税款，问题也不大；如果是查帐征收，就一定要有数电票，否则：发生的原材料费用不能税前扣除；3 .营业期间：发生的水电费在"营业费用-水电费列支，员工工资：营业费用工资科目列支，4 .餐饮业对采购的菜品、大米、油盐、烟酒，先填写入库单，由稽核人员核查其数量后做入仓处理。而后又将需急用新鲜的菜，肉，鱼等易坏，易腐菜料办理出仓，这些物料统一在“原材料"科目中核算。餐饮厅用的桌椅计入"营业费用一低易品摊销"；办公室用的桌椅板凳计入"管理费用一低易品摊销"。5 .在结转餐饮成本时，需对领用的菜，肉等食品原料做个盘点，清查，以便准确计算"营业成本"如领用食品原料作：借：营业成本一猪肉5斤60元大米10斤50油盐105贷：原材料-猪肉5斤60-大米10斤50一油盐105对盘余的食品原料，要做期末假退库处理冲减食品原料成本）餐饮业所涉及的会计科目具体核算，大致流程和分录：1）购进蔬菜等原材料借：原材料一蔬菜原材料一肉类贷：现金/应付账款2）支付人工工资，计提和发放借：主营业务成本贷：应付职工薪酬一工资借：应付职工薪酬一工资贷：现金3）购买辅料借：主营业务成本贷：现金4）购买符合固定资产条件的设备，如空调借：固定资产贷：现金/银行存款/应付账款5）交房租、水电费等借：营业费用一房租营业费用一水电费贷：现金/银行存款/应付账款6）收入借：现金/应收账款贷：主营业务收入7）收入存入银行借：银行存款贷：现金8）计提折旧借：营业费用贷：累计折旧9）计算税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金一营业税应父税金一城建税应交税金一教育费附加10）月末结转成本、费用借：主营业务成本贷：原材料借：本年利润贷：主营业务成本营业费用主营业务税金及附加所得税费用11）结转收入借：主营业务收入贷：本年利润12）结转利润分配（若亏损，相反分录）借：本年利润贷：利润分配一未分配利润