工程项目施工成本控制.ppt

,施工项目成本计划,施工项目成本预测概述1.施工项目成本预测概念 是指通过取得的历史数据资料，采用经验总结、统计分析和数学模型等方法对成本进行推测和判断。通过施工项目成本预测，可以为建筑施工企业投标报价决策和项目管理部门编制成本计划提供数据，有利于及时发现问题，找出施工项目成本管理中的薄弱环节，采取针对性措施，降低成本。科学的成本预测能达到预测结果具有近似性，预测结论具有可修正性。,施工项目成本预测,（1）是施工项目成本计划的基础；（2）是施工项目成本管理的重要环节；（3）是施工项目投标决策的依据。,2.施工项目成本预测的作用,3.施工项目成本预测的程序,2.1.2 施工项目成本预测方法1.施工项目成本定性预测法（1）经验评判法（2）专家会议法（3）德尔菲法（4）主观概率法,课题1 施工项目成本预测,【例2-1】大托建筑工程公司承建一房屋建造工程的基础、土方、土建、装饰、水电安装等全部内容，工程总建筑面积为5500m2，建筑主体为六层，工程建筑总高度为21m，从2010年9月1日起开始施工，工期180天。公司在施工之前进行该工程的成本预测工作，试采用专家会议法预测成本。【解】该公司召开由本公司的7位专业人员参加的预测会议，预测该项工程的成本。各位专家的意见分别为：1000、1050、960、950、900、1020、1100（单位：万元）。由于结果相差较大，经反复讨论，意见集中在1050（2人）、1000（3人）、950（2人），采用专家会议法确定预测成本（Y）为：Y（1050万元2人1000万元3人950万元2人）7人1029万元,【例2-2】大托建筑工程公司组织对未来一年内建材价格变化进行预测。选择的专家分布在该市的建筑行建设单位管部门、建材建设单位管部门及建材企业、建设银行等，共12人。给专家发送的“征询函”的内容有：征询的目的和要求，即要求专家预测2012年建材价格平均变化率；专家提供一些必要的资料供预测时参考，主要有2007年至2011年的建材价格、基建规模、物价指数和建材供求情况等。经过五轮征询，专家的意见集中在6%（2人）、7%（3人）、8%（4人）、8.5%（3人），采用平均法求得预测值（r）。【解】r（6%2人7%3人8%4人8.5%3人）12人7.5%,（1）详细预测法（2）量本利分析法,2.施工项目成本定量预测法,1）近期同类施工项目的成本调查或计算。2）结构和建筑上的差异修正。3）预测影响工程成本的因素。4）预测各因素的影响程度。5）计算预测成本。,（1）施工项目成本详细预测法,（1）大托建筑工程公司将要承建位于某市的商住楼主体结构工程（框剪结构，以下称H工程），建筑面积10000，20层，工期2004年1月至2005年2月。（2）大托建筑工程公司在该地区的最近类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工程（以下称F工程），其主体结构工程施工成本为450元/。（3）H工程与F工程之间的建筑和结构上的差异：一是F工程采用的木窗（980元/10），而H工程是铝合金窗（6490元/10）；二是F工程屋顶是仿古歇山型屋顶（投影面积成本为600元/），而H工程是钢筋混凝土屋顶（成本78元/）。已知H工程铝合金窗1200，H工程屋顶面积400。,【例2-3】资料：,（4）影响H工程主体结构施工成本的因素及影响程序预测如下表。要求：请在施工之前进行H工程的成本预测工作。,【解】（1）H工程单方成本修正值450元/1200(649元/98元/)400(78元/600元/)10000492.24元/H工程总成本修正值450元/100001200（649元/98元/）400（78元/600元/）4952400元/即，H工程主体结构部分的总成本为4952400元，单位面积成本为492.24元。（2）计算成本项目在成本中所占的比率。大托建筑工程公司根据以往的资料计算出框剪结构工程的成本构成比率见下表。,（3）计算主要因素对成本的影响程度。大托建筑工程公司H工程的计算结果见下表。（4）计算预测成本总成本4952400元（10.0520.03230.00810.0072）5294115.60元单位面积成本5294115.6元/10000529.41元/,（2）量本利分析法。,1）量本利分析方法运用之一：预测成本。【例2-4】大托建筑工程公司1994年施工的砖混结构工程的量本利分析模型：C1138266元，C2211元/，当年的砖混结构工程的合同价为410元/。请预测：将要承建的砖混结构项目K保本规模和保本合同价；假定其建筑面积为1000时的成本。【解】（1）根据已知资料，建立该公司施工的砖混结构工程的量本利分析模型：总成本 C C1 C2S138266元211元/S投标总价YPS410元/S（2）对将要承建的K项目（假定其建筑面积为1000）预测：总成本C 138266元211元/1000349266元投标总价Y 410元/1000410000元利润总额410000元349266元60734元。,（3）保本工程量和保本合同价计算：项目保本规模138266元（410元/211元/）695项目保本合同价410元/138266元（410元/211元/）284870元。大托建筑工程公司承建的砖混结构工程项目的建筑面积不能低于695，或者其合同价不能低于284870元，否则不宜承建施工。如果承建施工，则会亏本。,2）量本利分析方法运用之二：分析和预测固定成本和变动成本的变化对目标成本的影响程度【例2-5】接上例，已计算K工程的预测成本为 349266元，其固定成本为138266元，变动成本为211000元，若该公司以预测成本为目标成本，试分析固定成本和变动成本的变化对目标成本的影响。假定固定成本降低5%；变动成本降低5%；变动成本增长5%。【解】（1）变动成本变化对目标成本影响预测：设单方变动成本变化率为（增加为正，降低为负），则目标成本CC1C2（1）S若5%，Ck138266元211元/（15%）1000388716元目标成本降低率（349266元338716元）349266元0.03023.02%若5%，Ck138266元211元/（15%）1000359816元,（2）固定成本变化对目标成本影响预测：假设固定成本变化率为（增加为正，降低为负），则，目标成本CC1（1）C2S若5%，Ck138266元（15%）211元/1000342353元目标成本降低率（349266元342353元）349266元0.01971.97%（3）固定成本和变动成本变化对目标成本的影响分析变动成本的变动对目标成本的影响大，一般工程的变动成本远比固定成本高，寻求降低变动成本途径应从变动成本入手，取得的效果会比固定成本好，而且降低变动成本比降低固定成本更易于实现。,3）量本利分析方法运用之三：在保持利润不变时，预测成本的降低，对标价的影响【例2-6】接上例，由于变动成本降低5%，目标成本为338716元；变动成本增长5%，目标成本为359816元。在保持利润不变的情况下，投标价为多少？【解】（1）变动成本降低5%，目标成本为338716元，投标总价可由原来的410000元，降低为：338716元60734元399450元（2）变动成本增长5%，目标成本为359816元，投标总价可由原来的410000元，提高为：60734元359816元420550元,4）量本利分析方法运用之四：在已确定目标利润率的情况下，预测工程投标价【例2-7】若大托建筑工程公司1994年度砖混结构工程的目标边际利润率为50%，请确定K工程的投标单价和总价。【解】单方造价P211元/（150%）422元/投标总价为Y422元/1000422000元,2.2.1 施工项目目标成本概述1.目标成本的概念 施工项目目标成本，是以货币形式预见施工项目进行中的施工生产耗费的目标总水平，通过施工进行过程中发生的实际成本与其对比，可以确定目标的完成情况。,课题2 施工项目目标成本,2.目标成本的作用（1）对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据。（2）编制核算单位其他有关生产经营计划的基础。（3）可以动员全体职工深入开展增产节约、降低产品成本的活动。,1.目标成本制定的依据（1）项目经理部与公司签订的项目经理责任合同，其中包括项目施工责任成本指标及各项管理目标。（2）根据施工图计算的工程量及企业定额。（3）施工设计及分部工程施工方案。（4）劳务分包合同及其他分包合同。（5）项目岗位成本责任控制指标。,2.2.2 施工项目目标成本的制定,2.目标成本制定的原则,3.目标成本制定的程序（1）选择目标成本制定对象。（2）目标成本的测算。（3）目标成本的可行性分析。分析的方法有：与相关的项目进行对比。与历史资料进行对比。市场调查。现场调查。（4）目标成本的确定。,4.目标成本制定的途径（1）自上而下法。（2）自下而上法。（3）综合法。,课题3 施工项目成本计划的编制,2.3.1 施工项目成本计划概述1.施工项目成本计划的概念 施工项目成本计划是以货币形式编制施工项目的计划施工期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。,2.施工项目成本计划的作用(1)对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据。(2)是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础。(3)国家编制国民经济计划的一项重要依据。(4)动员职工深入开展增产节约、降低产品成本的活动。,（1）直接成本计划。包括：总则；成本目标及核算原则；降低成本计划总表或总控制方案；对成本计划中的计划成本估算过程的说明；计划降低成本的途径分析。（2）间接成本计划。,3.施工项目成本计划的组成,（1）项目经理部的成本计划内容,4.施工项目成本计划的内容,Lorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipisicing elit.Lorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipisicing elit.Lorem ipsum dolor sit amet,consecte,LOREM IPSUM,LOREM IPSUM DOLOR,Lorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipisicing elit,sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua.Ut enim ad minim veniam,quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.,（2）施工队责任成本计划的内容,LOREM IPSUM DOLOR,Lorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipisicing elit,sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua.Ut enim ad minim veniam,quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.,责任成本计划表,（3）施工班组责任成本计划的内容,课题3 施工项目成本计划的编制,2.3.2 施工项目成本计划编制概述1.施工项目成本计划编制的要求（1）从实际出发使计划编得既积极先进，又留有余地。（2）要贯彻勤俭办企业的方针、厉行节约、增加盈利。（3）必须以先进的技术经济措施为依据。（4）成本计划与其他有关计划应密切配合，相互促进。（5）实行统一领导、分级管理的原则。,2.施工项目成本计划编制的原则,（1）合法性原则。（2）可比性原则。（3）从实际情况出发的原则。（4）与其他计划结合的原则。（5）先进可行性原则。（6）统一领导、分级管理原则。（7）弹性原则。,3.施工项目成本计划编制的依据（1）成本预测与决策资料；（2）测算的目标成本资料；（3）与成本计划有关的其他生产经营计划，如工程量计划、物资消耗计划、工资计划、项目质量计划、银行借款计划等；（4）项目上期成本计划执行情况及分析资料；（5）历史成本资料；（6）同类行业、同类产品成本水平资料。,4.施工项目成本计划编制的程序,2.3.3 施工项目成本计划编制方法1.“两算”对比法,2.施工预算法3.技术节约措施法 4.成本习性法5.按实计算法,2.3.3 施工项目成本计划编制方法,案例分析一、资料大托建筑工程公司某海滨洗浴中心项目经理部承接项目施工任务后，拟在公司承包成本基础上制定项目经理部自身的目标成本，并编制成本计划。该项目预算成本和承包成本详情见模块1课题4案例分析。项目经理部按项目实施的各阶段进一步分解，将整个工程分解为打桩工程、基础工程、主体结构工程、门窗工程、装饰工程、水电安装工程六个部分。根据建设单位提供的工程设计图纸，按照合同约定，参照现行定额规定，并依据项目实际情况和承包成本985.462万元，进行成本拆分，测算各分部工程承包成本情况，见下表。,二、要求请根据某海滨洗浴中心项目的具体情况（详情见单元1任务4综合案例分析），按照成本计划的编制程序和编制方法，编制该项目的分部工程成本计划和分成本项目的成本计划。三、分析过程在综合考虑了项目施工工期和施工质量等管理目标基础上，对承包成本中各分部分项工程以及各成本要素进行再次分析，找出能够降低成本的关键点和切入点，进行资源的合理配置，以此确定项目经理部的目标成本。（一）编制分部工程成本计划按合同文件、施工图纸和定额规定，运用施工预算法分析成本费用，计算确定项目目标成本，并编制成本计划。1分析主要成本项目，包括劳动用工、材料消耗、机械使用等参照以往同类项目的成本水平、定额、节约成本的经验和措施等，根据合同文件、施工图纸和企业施工定额等项目技术资料，分析成本费用如下。（1）人工费。施工预算为122.376万元，工日总数17996工日，价格为68元/工日；根据实际施工测算需发生工日数17362工日，价格为68元/工日，合计人工费预计支出118.06万元，共节约人工费4.316万元。（2）材料费。施工预算为640.32万元，通过采取以下材料费节约措施后，节约13.08万元。,1）商品混凝土施工预算为146.004万元，数量为3763m，单价为388元/m；根据以往实际水平计算消耗量为3626.86m，节约材料费5.282万元。2）钢筋数量为342t，施工预算为138.51万元，单价为4050元/t；根据以往经验计算消耗量为332.229t，节约材料费3.957万元。3）标准砖、外墙涂料等，其消耗量比施工定额中的消耗量有所减少，材料费均有一定程度的降低，其他材料费共节约3.841万元。（3）机械使用费。机械使用费施工预算为77.504万元。由于大型机械采用租赁方式，减少养护等费用，节约1.074万元。（4）其他直接费。施工预算为19.355万元，根据以往估计节约0.675万元。（5）间接费用。施工预算项目间接费用为109.426万元，拟利用原有建筑物作为临时办公室场所等临时设施使用，节约3.836万元。成本降低额合计：4.316万元13.08万元1.074万元0.675万元3.836万元22.981万元。,2确定目标成本（1）利用施工预算法确定目标成本。公司与项目经理部签订承包合同金额为985.462万元，项目经理部采取技术节约措施降低成本22.981万元，那么，计划成本计算如下：计划成本施工预算施工生产耗费（工料消耗费用）技术节约措施计划节约额985.462万元22.981万元946万元因此，某海滨洗浴中心目标成本确定为946万元，计划成本降低额为22.981万元，降低率为2.37%。,（2）目标分解。整个工程项目是由各个分部分项工程组成的，确定了项目的总成本目标后，要根据施工预算和施工组织设计，对各分部分项工程进行分析，编制各分部工程的成本计划。采用工作分解法，将目标成本自上而下分解，把目标成本以及总的目标分解落实到各相关部门、班组。各分部工程应达到目标成本（包括成本降低额和降低率）如下表所示。,3各分部分项工程对成本目标讨论、再修订，编制成本计划草案为了使成本指标真正落实，将指标分解到各分部工程，使得目标成本的降低额和降低率得到充分讨论、反馈、再修订，使成本计划能够切合实际，成为项目经理部全体员工共同奋斗的目标。讨论内容主要是总结以往经验，结合本期计划指标，找出完成本期计划的有利和不利因素，提出挖掘潜力、克服不利因素的具体措施等。（1）打桩工程成本计划。打桩工程成本降低额为3.206万元，降低率为2.2%。采取的节约措施是提高打桩工人的劳动生产率，降低了人工消耗工日数量，节约部分人工费；加强对预制管桩的质量检验工作，降低管桩的废品率，从而节约材料费；严格控制其他直接费用等。编制打桩工程计划成本如下表所示。,（2）基础工程成本计划。基础工程成本降低额为3.36万元，降低率为3%。基础工程部分由于施工组织设计时采取机械大开挖的施工方案，使得人工工日数量有一定的减少；加强施工现场材料在运输过程中的管理，降低材料损耗，从而节约材料费；机械使用的是大型租赁机械，合理安排机械进出场时间能节约部分机械进出场及安拆费；严格控制其他直接费用等。编制基础工程计划成本如下表所示。,（3）主体结构工程成本计划。主体结构工程成本降低额为10.747万元，降低率为2.28%。主要是提高劳动工人的劳动生产率，降低人工工日消耗量来节约人工费；严格材料使用管理制度，加强质量控制，严禁出现返工、浪费材料等情况，对现场钢模及脚手架回收再利用等，以此来节约材料费；使用机械的过程中做好机械使用计划，尽量减少机械进出场次数，减少机械闲置时间，从而节约机械使用费等。编制主体结构工程计划成本如下表所示。,（4）门窗工程成本计划。门窗工程成本降低额为1.544万元，降低率为3.15%。主要是提高生产效率，减少人工消耗量，因此降低人工费；加强技术管理，控制施工质量，实行班组落手清承包，减少材料损耗，减少垃圾清理工作等；机械使用时间安排合理，尽可能减少闲置时间等。编制门窗工程计划成本如下表所示。,（5）内外装饰工程成本计划。内外装饰工程成本降低额为1.973万元，降低率为2.08%。主要是提高劳动工人劳动生产效率，减少人工工日消耗量来节约人工费；加强施工过程中的质量控制和使用先进的施工工艺来减少材料的损耗量，以此来节约材料费等。编制内外装饰工程计划成本如下表所示。,（6）水电安装工程成本计划。水电安装工程成本降低额为2.151万元，降低率为2.19%。主要是提高劳动工人劳动生产效率，减少人工工日消耗量来节约人工费；加强施工过程中的质量控制和使用先进的施工工艺来减少材料的损耗量，以此来节约材料费等。编制水电安装工程计划成本如下表所示。,4汇总各分部工程成本计划，形成整个项目的正式成本计划 在各分部工程上报了成本计划后，项目经理部首先应结合各项技术经济措施，检查各计划是否合理可行，并进行各分部的综合平衡，使各分部计划之间相互协调、衔接；其次，在保证本项目目标成本实现的情况下，综合平衡生产计划、成本计划、劳动用工计划、材料供应计划、资金计划等各项计划；最后编制正式的成本计划，上报公司有关部门。,（二）编制分成本项目成本计划 施工项目成本分为：人工费、材料费、机械使用费、（其他直接费）措施费和间接费（间接费用），按成本项目对承包成本与计划成本进行比较，据此可以编制分成本项目的成本计划，进一步明确各成本项目降低目标。,（三）某海滨洗浴中心项目各种成本指标 项目经理部编制了成本计划后，在施工过程中就有了不同的成本费用控制标准。最宽尺度是预算成本，其次是承包成本，最后是计划成本。施工成本费用控制在计划成本之内，项目经理部有自己的利润空间，并获得公司奖励；施工成本费用超出计划成本，但控制在承包成本之内，完成了公司承包任务，可以得到公司奖励；施工成本费用超出承包成本，未完成公司承包任务，没有得到公司奖励，或者更严重的受到处罚。,谢谢您的观看,THANK YOU FOR YOUR WATCH,