国际贸易实务25不同结算方式的选择使用.ppt

不同结算方式的选择使用,（一）三种方式的比较,汇付、托收与信用证这三种支付方式的特点与性质是不同的，在选用的时候要认识到各种方式对买卖双方的风险，主要体现在：1、汇付与托收。汇付主要应用在预付款与赊销中，前者卖方先收款后发货，对卖方十分有利，对买方十分不利，而后者则刚好相反；托收有付款交单（D/P）和承兑交单（D/A）两种方式，均要求卖方先行发货，然后通过银行向买方收款，对买方相对有利，对卖方相对不利，而后者风险更大。2、信用证。体现“独立性原则、凭单付款原则”，原本这种运行机制是非常有效的，但这种机制本身也存在漏洞，使得不法商人有机可乘，利用假证、“软条款”、假单、假货等进行信用证欺诈，这种欺诈行为已屡见不鲜。比如邓白氏国际信息咨询公司发现，他们所接的案例更多的在信用证项下发生的，从而使得信用证的有效性大打折扣。,现将三种方式作如下比较：表14.1 三种支付方式的比较汇付商业信用 卖方风险采用赊销（O/A）时，十分不利。买方风险采用预付款时，十分不利。托收商业信用 不管D/P或 D/A均要求卖方先行发货，然后通过银行向买方收款，对卖方相对不利，而后者风险更大。对买方相对有利信用证性质银行信用 买方可能通过假证骗取货物，通过在信用证设置“软条款”进行欺诈，使卖方遭遇风险。卖方可能通过提供假单、假货进行欺诈。,（二）三种支付方式的搭配使用,1）信用证与装船前汇付相结合合同中支付方式规定，X%（一般为70-80%，下同）货款由信用证支付，剩余Y%（一般为20-30%，下同）货款应由买方（即进口商，下同）在不晚于货物装船前若干天通过汇付方式支付给卖方（即出口商，下同）。一般情况下，会先开来信用证，然后在货物装船前若干天办理汇付，卖方收到货款或汇出行出具的汇付收据后将货物按时装船，然后向银行递交全套单据办理议付。这种方式对买方来说有时较为有利，国际市场价格变化对其不利时，买方可能会提出先检验装船前样品，然后借故拒付汇付部分的货款，卖方将无法按时发货，导致信用证过期失效，已生产完毕的货物积压，从而使卖方遭受重大经济损失。因此，对卖方来说，较为不利。,）信用证与预付款相结合合同规定的的付款方式为买方在合同签订后先汇付Y%的货款作为预付款（订金），剩余X%的货款由信用证支付。卖方在收到预付款和信用证后开始备货。通常情况下，卖方的收汇是相当安全的。买方一般不会苛刻要求开证行以单据中的“不符点”来拒付信用证项下的货款，否则，订金将无法收回。,3）信用证与装船后汇付合同规定的付款方式为X%货款由信用证支付，剩余Y%货款待货物装船后或货到目的地后若干天内买方通过汇付方式支付给卖方。这里的“若干天”的期限视具体业务，由双方协商决定。卖方按合同与信用证要求将货物装船后，提交全套单据向银行议付。倘若对方并未在规定的期限内办理剩余部分货款的汇付，那么将会给卖方带来很大的损失。上述三种方式在中东客户中使用较为广泛，比如30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。,2、付款交单（D/P）与预付款相结合合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回，因此，卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。但若进口国是巴基斯坦、叙利亚、约旦和孟加拉等国，情况就不一样了。这些国家的海关规定如货物返运回国，必须要向其提交买方出具的书面退货声明并经进口国银行书面证实后，海关才能办理退关及退货手续，否则不予办理有关手续，有了上述规定，如果买方在拒付D/P后不愿出具书面退货声明，卖方将不能将货物返运回国。因此，这种情况下，买方拒付D/P的可能性大大提高，并在拒付之后往往提出降价等苛刻要求。因此，与上述国家的客商交易时，要慎重考虑。这种方式被较多地应用在与欧洲客户的交易。,3、跟单托收与信用证结合即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。一般做法是，在出口合同中支付条款作如下规定：“买方须在装运月份前若干天送达卖方不可撤销信用证，规定xx%（一般为40-80%）发票金额凭即期光票支付，其余yy%金额以跟单托收方式付款交单（即期或远期）。全套货运单据附于托收项下，在买方付清发票的全部金额后交单。如买方不能付清全部发票金额，则货运单据须由开证行掌握，凭卖方指示处理。”关键是使用光票信用证和跟单托收的结合。,（三）结合使用的优点,1、买方希望控制货物质量及装运，如采用信用证与装船前汇付结合方式；买方在信用证中规定了卖方难以办到的条款（如“软条款”），卖方要求买方先支付部分订金，既可防范收汇风险又可融通资金，或者买方急需该批货物，可以采用信用证与预付款结合使用；如果买方希望货物到达目的地经检验确定其品质或数量后（其实很多情况下为了约束卖方）再进行结算余额，就可以采用信用证与装船后汇付结合方式。上述三种方式下，买方（尤其在进口关税较高时）可以达到逃避进口关税的目的，因为卖方将出具两张不同比例的发票，其中信用证项下的发票将会被买方提交给进口国海关用以办理进口清关。,2、采用付款交单（D/P）与预付款结合方式，对买方而言，只支付少部分订金，便可以获得较为优惠的支付条件（以付款交单取代信用证，节省了开证押金和费用），如前所述，可以少支付一定数额的进口关税；对卖方而言，收汇风险可大大降低，因通常情况下买方已支付订金一般不会轻易拒付托收项下的货款。,3、信用证与托收结合方式，对买方而言，可以减少开证押金，少垫资金；对卖方而言，因有部分信用证的保证，且信用证规定货运单据随附托收汇票，开证行在买方付清发票的全部金额后交单，所以收汇比较安全。现将三种结合方式的优点作如下归纳：,三种结合方式的优点比较,方 式 优点 汇付与信用证对买 方 控制货物质量和装运；获得急需货物；货物到达目的港后再结算余额；少支付进口关税。对卖 方先获得订金，既可防范收汇风险，又可融通资金。D/P 与 预付款对买方 只支付少部分订金（20-30%），便可获得较为优惠的支付条件（D/P）；少支付进口关税。对卖方 因买方已支付订金，一般不轻易拒付托收项下的货款，收汇风险可降低D/P 与 信用证对买方可以减少开证押金，少垫资金。对卖方，有部分信用证的保证，收汇比较安全。,