年度决算与财务会计报告.ppt

第九章 年度决算与财务会计报告,本章主要内容,年度决算概述决算前的准备工作决算日工作内容,年度决算,我国会计法规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止，12月31日为年度决算日，独立核算的各级银行必须在当天进行年度决算，不得提前或拖后。银行系统内部凡独立会计核算单位（总行、分行、支行）都应进行年度决算.附属会计核算单位（分理处、营业所）则应当以总账或报表方式，由管辖行合并进行年度决算。,年度决算概述,年度决算的意义年度决算的重要性综合反映国民经济各部门、各单位、各企业经济活动；反映各级预算执行情况、财政金库的上缴、拨解的年度总结、全年的货币发行与回笼，以及现金出纳计划的执行情况、信贷资金的收支、投向和规模等信贷政策的执行情况；反映国家外汇收支和结售汇情况，以及国际结算和外汇清算的全面情况。,年度决算概述,年度决算的必要性 对银行的内外账务进行全面核对，如有问题，在年终前及时调整；清理资金、盘点财产实物以保账款、账实、账账一致，如有溢缺应查明原因并作相应处理；同时还可正确反映银行的经营成果。,年度决算的程序和内容,分为四个阶段决算前的准备工作决算日的工作内容决算报表的编审与汇总决算后的处理,本章主要内容,年度决算概述决算前的准备工作决算日工作内容,决算前的准备工作,决算工作的大部分内容，是在决算日之前进行的。各行处根据上级行有关决算工作的提要，明确本年决算工作的重点和各项内容。具体工作分为以下几个方面：全面核对内外账务清理资金 清点财产物资 核实损益 试算平衡,全面核对内外账务 账账核对相符账款核对相符账据核对相符账实核对相符账表核对相符内外账务核对相符,清理资金 清理存款资金清理到期贷款和逾期贷款清理其他业务资金清理结算资金清理内部资金,清点财产物资 清点库存实物清点固定资产和低值易耗品,核实损益 核实各项业务收支调整损益账户试算平衡,本章主要内容,年度决算概述决算前的准备工作决算日工作内容,决算日工作内容,我国银行以每年12月31日作为年度决算日，按规定该日即使适逢例假，也不更改调整。决算日是年度最后一个核算工作日，必须把应列入本年核算处理的各项账务调整、损益结转等，全部纳入当日账。,工作内容1.组织当日业务全部入账2.检查各项库存3.调整金银和外汇买卖记账价格4.调整账务5.结转损益6.办理新旧账簿结转,