会计第二节习题答案.ppt
会 计 习 题,资产类科目、成本类科目 借方 贷方 增加 减少,负债类科目、所有者权益类科目 借方 贷方 减少 增加,损益类科目 借方 贷方(损:即费用类科目的增加)(益:即收入类科目的增加)主营业务成本 主营业务收入其他业务成本 其他业务收入营业税金及附加 投资收益营业外支出 营业外收入 管理费用销售费用财务费用所得税费用,以下例题假设本单位是增值税一般纳税人,1、长江公司收到B公司投入资金10万元,款已存入银行借:银行存款 100000 贷:实收资本 1000002、长江公司向银行借入三个月的短期借款2万元存入银行借:银行存款 20000 贷:短期借款 20000,3、长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司材料款2万元 借:应付账款 20000 贷:银行存款 200004、长江公司减少注册资本5万元,以银行存款发还给投资者借:实收资本 50000 贷:银行存款 50000,5、长江公司向银行提取现金12万元借:库存现金 120000 贷:银行存款 1200006、长江公司将盈余公积8万元转增资本借:盈余公积 80000 贷:实收资本 80000,7、长江公司向银行借入六个月期的10万元直接用于归还拖欠的材料货款借:应付账款 100000 贷:短期借款 1000008、长江公司经与债权人协商并经有关部门批准,将所欠的材料货款4万元债务转为资本借:应付账款 40000 贷:实收资本 40000,9、长江东司经研究决定,向投资者分配利润3万元借:利润分配 30000 贷:应付股利 30000P29题目,P39-40答案,1、企业购入材料一批,买价为20000元,增值税进项税额为3400元,开出转账支票支付购料款借:原材料 20000 应交税费-应交增值税(进项税额)3400 贷:银行存款 23400,2、企业购入机器设备一台,作为固定资产管理,取得的增值税专用发票注明买价为100000元,增值税为17000元,以银行承兑汇票支付借:固定资产 100000 应交税费-应交增值税(进项税额)17000 贷:应付票据 117000P62-63,1、从立信公司购入A材料3471.08千克,价款为840000元,注明的增值税额为142800元,材料已验收入库,货款尚未支付 借:原材料 840000 应交税费-应交增值税(进项税额)142800 贷:应付账款 982800,2、从洋明公司购入B材料1000千克,价款400000元,增值税额为68000元,材料已验收入库,货款已从存款户支付借:原材料 400000 应交税费-应交增值税(进项税额)68000 贷:银行存款 468000,3、生产车间生产甲产品领用A材料2500千克,计605000元借:生产成本 605000 贷:原材料 6050004、生产车间生产甲产品领用B材料5000千克,计201000元借:生产成本 201000 贷:原材料 201000,5、行政管理部门购买办公用品350元,取得普通发票,以库存现金付讫,购入后随即被领用 借:管理费用 350 贷:库存现金 350,6、销售产品一批100件给丙客户,金额为100000元,增值税额为17000元,货款已收到存入银行,销售成本暂不结借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税(销项税额)17000,7、支付车间产品设计图纸费15000元,以银行存款支付借:制造费用 15000 贷:银行存款 150008、购买劳保用品6000元,取得普通发票,以银行存款支付借:周转材料 6000 贷:银行存款 6000,9、生产车间领用劳保用品4000元(采用一次摊销法)借:制造费用 4000 贷:周转材料 4000 10、支付产品广告费10000元,以存款支付借:销售费用 10000 贷:银行存款 10000,11、销售产品500件给甲客户,价款计500000元,增值税额为85000元,货款尚未收到,销售成本暂不结转借:应收账款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税(销项税额)85000,12、从银行提取库存现金2000元,以备日常开销借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 13、销售产品800件给乙客户,价款计800000元,增值税额为136000元,货款已收到存入银行,销售成本暂不结转借:应收账款 936000 贷:主营业务收入 800000 应交税费-应交增值税(销项税额)85000,14、以库存现金支付应酬费850元借:管理费用 850 贷:库存现金 85015、购入辅助生产用C材料20千克,每千克30元,计600元,增值税额为102元,以库存现金支付借:原材料 600 应交税费-应交增值税(进项税额)102 贷:库存现金 702,16、收到甲客户前欠货款100000元,已存入银行借:银行存款 100000 贷:应收账款 10000017、以银行存款支付立信公司货款550000元,支付洋明公司货款50000元 借:应付账款-立信公司 550000-洋明公司 50000 贷:银行存款 600000,18、用存款上缴本月应交增值税80000元借:应交税费-应交增值税(已交税金)80000 贷:银行存款 80000 19、生产车间领用C材料10千克,计300元,供一般耗用,管理部门领用C材料5千克,计150元借:制造费用 300 管理费用 150 贷:原材料 450,20、以银行存款支付销售产品运输费用4500元借:销售费用 4500 贷:银行存款 4500,21、计算本月职工工资。其中,生产工人工资114000元,车间管理人员工资22800元,行政管理人员工资22800元,共计159600元借:生产成本 114000 制造费用 22800 管理费用 22800 贷:应付职工薪酬 159600,22、提取本月折旧计19200元,其中生产车间16800元,行政管理部门2400元借:制造费用 16800 管理费用 2400 贷:累计折旧 1920023、以存款支付银行手续费180元借:财务费用 180 贷:银行存款 180,24、以存款支付本月水电费28000元,其中生产产品耗用26000元,管理部门耗用2000元25、结转本月制造费用26、该公司仅生产甲产品,本月全部完工,结转本月完工产品成本,27、结转本月销售产品成本925000元28、将有关收入、费用结转至“本年利润”账户29、假定该公司无纳税调整,计算本月应纳所得税额107942.5元,并结转至“本年利润”,1.库存现金清查结果的账务处理,2.存货清查结果的账务处理,3.固定资产清查结果的账务处理,1、某企业在财产清查中,发现库存现金溢余50元2、经核查,上述库存现金长款无法查明原因。根据批准处理意见,转作营业外收入,3、某企业在财产清查中,发现库存现金短缺200元4、以上短缺经查,短缺中100元应由出纳员赔偿,另外100元无法查明原因5、收到上述出纳员赔偿的库存现金100元,6、某企业在财产清查中,盘盈A材料100千克,该材料的实际成本为每千克30元7、经有关部门批准,盘盈的A材料冲减管理费用,8、某企业在财产清查中,盘亏B材料100千克,实际总成本300元,C材料毁损50千克,实际总成本1000元。经查B材料属于自然损耗产生的定额内损耗;C材料系管理不善造成的毁损,预计可收回残料400元,应向保管人员索赔100元,尚未收到保管人员的赔款9、对于以上盘亏、毁损的存货,经批准后转销,10、发现一台未入账的设备,重置成本上升为20000元11、发现短缺设备一台,账面原价50000元,已提折旧10000元12、经批准,盘亏的固定资产转入“营业外支出“,1、将超过限额的现金30000元存入银行2、长江公司为购买A上市公司股票,将其基本账户中的22000000元转入其在黄河证券公司开设的资金账户,并委托黄河证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票2000000股,并将其划分为交易性金融资产。A上市公司股票的公允价值为20000000万,长江公司支付了相关交易费用50000元。,3、接上题,长江公司出售了A上市公司股票2000000股,每股售价12元,长江公司支付了相关交易费用60000元4、长江公司从星光公司购入丙材料200千克,每千克25元,代垫运费为100元,增值税进项税额857元(850+7)。全部款项以转账支票支付,材料已到达企业验收入库,5、长江公司从三宏公司购入甲材料2000千克,每千克5元,三宏公司代垫运费为500元,增值税进项税额1735元(1700+35)。材料已收到并验收入库,但款项尚未支付6、接上题,长江公司开出转账支票支付欠款,下载地址:版名:会计人之财务培训会计科目培训密码:123577,