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zgylgcw.mobi,第六节会计核算软件的要求,zgylgcw.mobi,二、会计数据输入功能的基本要求,输入方式：手工录入、存储介质导入、其他业务系统传入输入数据三类：初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据,zgylgcw.mobi,第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,一、电算化会计岗位的划分及其职责会计电算化岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、档案保管。,zgylgcw.mobi,电算化岗位设置包括：（一）电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作（二）软件操作，负责会计核算软件具体使用操作（三）审核记账，负责凭证的审核、记账、结账（四）电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据（中级电算化证）（五）电算审查，对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊（六）数据分析，负责对计算机内的会计数据进行分析（七）会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管,zgylgcw.mobi,注意：,其中软件操作、审核记账、电算维护、电算审查为不相容岗位。岗位及权限设置一般在系统初始化时完成，电算主管负责设定权限。操作人员只有修改自己的口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。,zgylgcw.mobi,【例题】下列职责与岗位不相容的是（）。A.电算化主管与审核 B.凭证录入与修改 C.凭证录入与审核 D.电算化主管与记账正确答案C 因为审核人与制单人不能是同一人,zgylgcw.mobi,第四节计算机替代手工记账的基本要求,一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一广义的“替代手工记账”是指将各种数据输入计算机，利用会计核算软件对输入的会计数据及逆行处理，生成会计信息并存储在磁盘或光盘等介质上，根据需要输出各种记账凭证、账簿、报表，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。狭义的“替代手工记账”，手工向计算机处理方式的过渡阶段。主要任务：数据整理、初始化、并行和甩账。（二）替代手工记账的条件1.配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备。2.配备了相应的会计电算化工作人员（岗位培训的三种形式）。3.建立了严格的内部管理制度。包括：岗位责任制、操作管理制度、计算机软件和硬件维护管理制度、会计档案管理制度以及会计数据与软件管理制度。,zgylgcw.mobi,科目编码的作用：,（1）反映会计科目的上下级关系；（2）便于计算机识别和处理（3）减少输入工作量；（4）提高输入速度；（5）促进会计核算的规范化和标准化。一级科目编码按财政部规定；明细科目按照单位需要设置。科目编码全编码设置：本级科目编码=上一级科目全编码+本级科目编码,【例题】（）科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制A 明细B末级C一级D二级,zgylgcw.mobi,什么叫初始化？会计核算软件初始化是确定核算规则和输入基础数据的过程，完成将通用软件转化为专用软件，以及从手工转换为电算化方式的过程。,zgylgcw.mobi,（五）计算机与手工并行,会计档案：打印输出记账凭证代替手工凭证试运行时间：年初、年末、季初、季末进行的工作：1.检验各种核算方法2.检查会计科目体系的有效性3.考查操作准确性 4.纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误,zgylgcw.mobi,练习一下,9.计算机替代手工记账的要求配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行（）以上。A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.一年答案：B11.（）负责数据的输入、处理、输出等工作。A.电算主管 B.软件操作员 C.审核记账员 D.电算维护员答案：B13.需要在本期进行银行对账，初始化时应输入期初的（）。A.往来单位 B.未达账项 C.初始数据 D.部门答案：B2.会计核算软件应当具备的初始化功能包括（）。A.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料B.输入需要在本期进行对账的未达账项C.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等D.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等答案：ABCD解析：会计核算软件应具备以下初始化功能：输入会计核算所必需的期初数字及有关资料、输入需要在本期进行对账的未达账项、选择会计核算方法、定义自动转账凭证、输入操作人员的岗位分工情况、提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。,zgylgcw.mobi,5.软件操作岗位与下列（）岗位为不相容岗位。A.审核记账 B.电算维护 C.电算审查 D.数据分析 答案：ABC5.软件操作岗位与下列（）岗位为不相容岗位。A.审核记账 B.电算维护 C.电算审查 D.数据分析答案：ABC6.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目的（）。A.年初数 B.累计发生额 C.属性 D.编号答案：ABD7.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用（）进行更正。A.红字凭证冲销法 B.划线更正法 C.补充凭证法 D.直接修改法答案：AC8.计算机替代手工记账要求建立健全内部管理制度，包括（）。A.岗位责任制 B.日常操作管理制度 C.会计数据与软件管理制度 D.会计档案管理制度答案：ABCD9.下列属于电算化会计岗位的有（）。A.财务总监 B.审核记账 C.电算维护 D.电算审查答案：BCD,zgylgcw.mobi,4.建立会计电算化岗位责任制，主要是为了加强内部牵制。（）答案：Y5.对会计核算软件自动产生的机内记账凭证经审核登账后，不得进行修改。（）答案：Y6.计算机替代手工记账是单位能否成功实施会计电算化的起点。（）答案：Y7.计算机替代手工记账（即“甩账”）是单位能否成功实施会计电算化的起点。（）答案：Y解析：计算机替代手工记账（即“甩账”）是单位能否成功实施会计电算化的起点。8.数据录入员通常由会计人员结合本人所负责的核算业务承担其录入工作，并对录入数据的正确性负责。（）答案：Y解析：数据录入员通常由会计人员结合本人所负责的核算业务承担其录入工作，并对录入数据的正确性负责。,
