高校基建项目质量审计控制.ppt

高校基建项目质量审计控制制作人:綦建美,第一章 概 述,研究背景研究的目的和意义国内外研究现状,案例分析：,2008 年 5 月 12 日，一个全世界人民都不会忘记的日子，一场突如其来的地震降临到四川。在天灾面前，生命是如此脆弱和无常。就在那一瞬间，多少人被夺去了宝贵的生命，多少人被埋入了废墟，多少幸福美满的家庭支离破碎。面对大自然的力量，我们无能为力，然而“史上最牛希望小学”刘汉希望小学，地震发生后巍然屹立，全校师生全部幸免，校园建筑教室几乎完整。在看到人类通过聪明才智和认真努力，为地震做未雨绸缪工作的同时，我们也不得不反思，为什么倒下最多的也是学校校舍。四川教育行政管理部门对垮塌的校舍作了初步调查后，认为校舍建筑时间长，在抗震方面考虑不足，存在着先天的设计缺陷。但让人无法理解的是相当一部分倒塌的校舍是近几年新建成。在聚源中学教学楼倒塌的现场，我们不难发现镇上其它的楼房都没垮塌。专家们从聚源中学的废墟中发现，楼房的钢筋很细、很乱，存在着明显的工程质量问题,2009 年 6 月 27 日清晨，上海闵行区莲花南路、罗阳路口西侧“莲花河畔景苑”小区一栋在建的 13 层住宅楼全部倒塌，被称为“楼脆脆”；7 月中旬的一场大雨之后，四 川成都“校园春天”小区原来距离就很近的两栋楼房居然微微倾斜，靠在了一起，被人们形象的称为“楼歪歪”；9 月 5 日凌晨，浙江省奉化市锦屏街道人门社区西溪路一幢居民楼发生倒塌，被称为“楼塌塌”；11 月中央电视台焦点访谈节目报道烟台市汽车东站的大楼上挂出了一个醒目的条幅，上面写着：“大楼随时垮塌！请勿靠近！”。当地老百姓套用时下的时髦用语把它叫“楼垮垮”；“楼裂裂”是网民关于奉县永安镇竹枝路185 号的施家梁石马水泥厂和机械化公司宿舍楼出现地基出现质量问题的调侃说法。11月 6 日，刚使用 7 年的 3 幢居民楼，其地基出现了宽 5 厘米不等的裂缝和 7 毫米不等的沉降，居民大楼底部、巷道、天桥及房间的地板、墙壁上到处出现裂缝，共危112 户、406 名居民的生命财产安全。此 406 位居民被要求紧急转移。,研究的目的和意义,目的是通过对高校基建项目质量现状的分析，运用审计理论和审计方法发现基建项目实施过程中存在的质量问题和隐患，不断拓展基建项目审计的广度与深度，进一步探索和研究基建项目质量监督和控制途径，提升基建项目质量，最大可能的保障人民生命和财产安全。通过研究，对建立高校基建项目实施全过程跟踪质量审计控制，对于加强高校基建项目质量管理并有效的提高高校基建项目质量具有一定的应用价值和意义。,1.国内基建项目质量控制研究现状,我国在基建项目质量管理和审计方面还存在着诸多问题：（1）基建项目质量。保证体系不健全；（2）监理从业人员整体素质不高；（3）基建项目业主对基建项目质量的重视程度不够，过多的依赖于施工单位的自控与监理单位以及政府的监控；（4）基建项目审计的工作重心多数还放在决算报表、工程造价等资料方面审核上，缺乏全方位质量审计理念和全过程质量跟踪审计手段；（5）虽然审计机关国家建设项目审计准则中提出了检查基建项目承发包、设备核算、材料核算、工程造价控制、工程质量管理有效性的要求。但在实际操作中，由于“有效性”尚无明确的定义，审计人员无标准可依，容易造成法律规定与实际操作相矛盾，审计工作难以实施。,国外基建项目质量控制研究现状,国外基建项目质量审计的理论及实践取得了较快地发展，体现了全面质量审计的特点，尤其是在政府基建项目质量审计方面上做了较多的工作，成效显著。具体包括：政府审计机构重视基建项目建设期的质量审计，通过对基建项目进行跟踪检查和运用比较分析的方法审计基建项目的建设质量；注重审计基建项目建设过程中的各种签证以及与基建项目建设有关资料的真实性和合理性；注重对基建项目竣工交接手续的合法性和竣工程序的合规性进行；注重审计施工监理工作的有效性；注重鉴别伪劣工程。,国外在基建项目质量管理中的主要做法有：,（1）政府通过加强建筑立法，建立完善的法律体系来规范建筑市场各个建设主体的行为，违法严惩。（2）行业协会建立标准化工作体系，细化质量保证体系内容。（3）严格审核建筑行业从业人员资格，加强对从业人员的考核和管理，提高人员素质和从业能力。（4）强调外部监督检查。,第 2 章 基建项目质量审计控制相关理论,2.1基建项目质量概念及其特点2.2基建项目质量控制理论概述2.3基建项目质量审计定义2.4基建项目质量审计控制体系,加油,2.1.1 基建项目质量概念,基建项目质量是指工程产品满足规定要求和需求的能力。所谓规定要求，通常是指规程规范、技术标准和合同所规定的要求；所谓需要，一般是指用户的需要。包括以下几个方面：（1）适用性，是指产品在规定的条件下完成规定功能的能力，包括：建筑物平面、空间布置合理；操作、维修方便；有利于生产、方便生活等。（2）可靠性，是指产品在规定的条件下和规定的时间内完成规定的功能，以及产品在生产、贮存和使用过程中保证安全的能力，包括：满足强度、刚度、稳定性要求；满足耐久性要求，如耐磨、耐腐蚀、抗渗、抗冻；使用有效和安全等。（3）经济性，是指产品与物价相统一的适应程度，包括：基建投资效益高；运行和维修费用低等。（4）美观性，是指产品的外观，包括基建项目的外观造型和装饰艺术。（5）与环境的协调性，是指产品不影响和破坏周围生态环境、不影响和破坏社区环境、不影响已有建筑功能的发挥。,基建项目质量的特点,基建项目与工业产品不仅在产品本身，以及产品的设计、生产（施工）和管理等方面都有显著的不同，也就是具有本身的特点，主要表现在项目的单一性，资源的高投入性，建设周期的长久性，生产的一次性和使用的长期性，施工生产的流动性，具有风险性和管理方式的特殊性等。其特点：1）影响因素多基建项目的质量受设计方案、操作人员素质、建筑材料质量、施工机械、施工工艺或施工方法的科学程度以及施工环境的优劣等多种因素影响。2）质量波动大由于基建项目具有单一性，它不像一般的工业产品那样，有稳定的生产环境和比较规范的生产工艺，基建施工基本都是野外作业，易受到天气影响，所以基建项目的质量容易产生波动，而且波动大。,3）质量变异大由于影响基建项目质量的因素比较多，其中任意影响因素的变化，都会导致基建项目质量产生变异，例如水泥标号选择错误、钢筋型号与设计不符，施工工艺落后，未按规程进行操作，设计计算错误等等，都会导致基建项目质量变异，引发质量事故。4）容易产生质量错误判断基建项目在施工过程中，由于中间产品多，隐蔽工程多，因此每一道工序都需要交接。如果在基建项目施工过程中不进行及时的质量检查，事后仅从表面上检查，很难发现基建项目内部的质量问题。这样就容易产生错误判断，将不合格品误认为合格品。5）终检的局限性基建项目无法像一般工业产品那样，将产品拆卸或解体来检查其内部的质量，对于问题零件随时更换。基建项目的不可逆性，决定了基建项目在终检阶段很难发现基建项目隐蔽的质量缺陷，更不可能通过更换部件来解决质量问题。因此，基建项目的终检存在一定的局限性。加强基建项目的质量控制不能仅依靠终检，更重要的是加强工序的质量控制。,基建项目质量控制理论概述,概念：基建项目质量控制（Project Quality Control）是在质量计划的基础上，致力于满足基建项目质量要求的一系列落实、检查、纠偏等活动。目的：是使各项质量活动及结果达到质量要求，其控制的过程、活动、技术与方法等均必须始终围绕这一目的展开。基建项目质量控制的核心思想是预防为主基建项目质量控制包括下列三个环节：（1）确定标准。制定基建项目质量控制计划和标准是基建项目质量控制的第一步。没有标准，也就不存在控制，凡重复性的事物和概念均可标准化。（2）实施和反馈。工程建设中，按质量计划和标准执行，并在实施中进行监视和检验。此时，就需要一个信息反馈系统，一旦出现质量问题，需及时反馈，以便及时采取措施。（3）纠偏，即发现基建项目质量问题后进行纠正的过程。只有建立一个灵敏的、高校的纠偏系统，才能及时对质量偏差进行纠正，使各项质量活动及结果始终处于受控状态。,基建项目质量控制的必要性,1）基建项目质量是人民生产和生活的保障。质量是基建项目的生命，基建项目质量的优劣，不但关系到基建项目的适用性，而且关系到人们生产和生活的保障。2）基建项目质量是建筑企业生存和发展的保障。伴随建筑企业的市场竞争越来越激烈，企业必须调整内部机制体制，把“以质量求生存，以质量求发展”作为第一方针，并采取相应的政策措施，提高适应市场变化的能力。只有服务质量好、产品质量高的企业才能最终立于不败之地。3）基建项目质量是经济效益的基础。基建项目质量不仅与企业自身的经济效益密切相关，同时也关乎社会经济效益和生态效益。只有以质量为基础的国民经济增长才是符合社会发展长期利益的，没有质量的增长是用有限的资源带来的极大浪费。4）基建项目质量是国家民族素质、科技水平和经济水平的综合反映。随着长江三峡大型水利枢纽和奥运场馆工程的陆续交付使用，我国的许多建筑领域已经处在国际的前沿和高端，国际竞争力明显提高。基建项目质量的好坏，是建设工程形成中各方面、各环节工作质量的综合反映。目前国际上在建的大中型水电站 70%是由中国水利水电建筑集团来承担的。,基建项目质量控制的五项原则：,（1）坚持质量第一基建项目的建设主要要实现三个目标，即投资目标、进度目标和质量目标，三者之间尤其是质量目标位居首位，起主导作用。基建项目的质量不仅关系到用户的利益，也关系到人们生命财产的安全。所以在进行目标控制时，应坚持质量第一的原则。（2）坚持质量标准质量标准是衡量产品质量的尺度，基建项目的质量是否符合建设方的要求，应严格对照标准，通过质量检验来评定，不符合质量标准要求的，必须返工处理。（3）坚持以“人”为核心人是基建项目实施的组织者、决策者、管理者和操作者，是基建项目建设全过程（即规划、决策、勘察、设计、施工）的参加者。基建项目实施过程中各部门、各岗位人员的工作能力和水平，都直接和间接的影响到基建项目的质量。在基建项目的质量控制中，以“人”为核心，就是要提高人的质量意识，重点控制人的素质和人的行为，充分发挥人的积极性和创造性，减少人的工作失误，来保证基建项目的质量。（4）坚持预防为主基建项目的质量控制，必须变被动为主动，加强工序质量和中间产品的质量控制，避免质量问题带来的不必要的损失。由于基建项目的终检具有局限性的，因此应以预防为主，变事后控制为事前控制和事中控制。（5）坚持职业道德规范在基建项目的质量控制中，必须尊重科学，尊重数据，以事实为依据，坚持科学、公正、守法的职业道德规范，客观、公正地对待基建项目的质量问题。,基建项目质量的影响因素,影响基建项目质量的因素很多，但归纳起来主要有五个方面，即劳动主体（人，Man）、劳动对象（材料，Material）、劳动方法（方法Method）、劳动手段（机械，Machine）和施工环境（环境，Environment），简称为 4M1E 因素。1）劳动主体人是基建项目实施的决策者、管理者、操作者，工程建设的全过程都是离不开人的参与。人员的素质，对基建项目各阶段的质量影响主要反映为：规划是否合理，投资决策是否正确，设计方案是否符合建设单位要求的质量功能，施工结果是否满足合同、规范、技术标准的要求等。所以人员素质是影响基建项目质量的一个重要因素。（2）劳动对象项目产品的形成过程中消耗各类建筑材料、构配件、半成品，原材料、半成品、设备是构成基建项目实体的基础，其质量是基建项目实体质量的组成部分。故加强原材料、半成品及设备的质量控制，不仅是提高基建项目质量的必要条件，也是实现基建项目投资目标和进度目标的前提。对原材料、半成品及设备进行质量控制的主要内容为：控制材料设备性能、标准与设计文件的相符性；控制材料设备各项技术性能指标、检验测试指标与标准要求的相符性；控制材料设备进场验收程序及质量文件资料的齐全程度等。,（3）劳动方法劳动方法，指项目实施方案、操作方法和工艺方法，有时候也叫施工工艺。施工工艺的先进合理是直接影响基建项目质量、基建项目进度及基建项目造价的关键因素，施工工艺的合理、可靠直接影响到基建项目施工安全。因此在基建项目质量控制系统中，制订和采用先进合理的施工工艺是基建项目质量控制的重要环节。（4）劳动手段劳动手段，是指施工设备工具、模具、施工机械、设备等条件。对施工所用的机械设备，包括起重设备、各项加工机械、专项技术设备、检查测量仪表设备及人货两用电梯等，应根据工程需要从设备选型、主要性能参数及使用操作要求等方面加以控制。（5）施工环境环境能影响项目产品的质量，环境可以影响人的行为，并通过人影响到产品的形成过程，进而影响产品的质量。现代项目管理中，人们越来越重视环境因素对质量的影响。通常情况下，项目的环境因素包括：项目自然环境；项目作业环境；项目管理环境；项目社会环境。环境条件会对项目质量产生特定的影响，加强环境管理，使项目与环境条件相适应是控制环境对质量影响的主要措施。,基建项目质量控制过程,基建项目的实施是一个渐进的过程，在其实施过程中，任何一个方面出现问题都会影响后期的质量，进而影响工程的质量目标。基建项目质量控制过程如图 2.1 所示:,常用的统计分析方法:,少数特殊需要外，质量的检验大多是采用抽样检验的方法,总体是问题所涉及的全体对象，样本是从总体中抽取的一部分个体的全体。总体、样本、数据间的关系，如图 2.2 所示:,在基建项目质量控制中，常用的统计方法有排列图法、因果图法、分层法、直方图法、控制图法、相关图法和列表法等。其中排列图法是根据质量缺陷所出现的频数大小，找出主要的质量缺陷；因果图法用于分析质量问题的原因；分层法是将所收集的数据按不同情况和不同条件分组（每组即称一层）进行分析，找出问题的方法；直方图法是根据质量数据所绘得直方图从图形与标准（公差）相对照来分析生产是否正常，质量是否稳定；控制图法是根据质量数据（样本组）是否超出控制界限和在控制界限范围内的排列情况来分析生产是否正常；相关图法是通过分析两个因素之间是否存在相关性的方法，找出质量问题的原因。统计分析方法通常分成三个阶段，即：（1）统计调查及整理阶段在这一阶段内主要是进行数据的收集、整理和归纳，并以某些质量特征数，如平均数、标准偏差 等来表示产品的质量性能。（2）统计分析阶段在这一阶段主要进行数据的统计分析，并找出其内在的规律性，如波动的趋势及影响波动的因素等。（3）统计判断阶段在这一阶段主要是根据统计分析的结论对研究对象的现状及发展趋势做出科学的判断。,基建项目质量审计定义,在基建项目的实施过程中，对基建项目的质量控制主要有三个方面:,1）政府控制政府对基建项目的质量控制，是由经过省级以上建设行政主管部门考核认定、具有独立法人资格的建设工程质量监督机构来进行的。政府质量监督是以保证建设工程结构使用安全和环境质量为主要目的，以监督工程建设各方主体质量行为以及地基、基础、主体结构和使用功能为主要内容，以巡回抽查为主要监督方式的一种间接性、抽查性、强制性的宏观质量监督执法行为.2）社会监理社会监理就是建设单位将建设工程项目，委托和授权给社会化、专业化的工程建设监理单位，根据合法的工程项目建设文件和有关工程建设法律法规、旨在实现建设项目的“三控”（质量、进度、投资控制）、“两管”（信息管理和合同管理）、“一协调”（协调承包合同各方的关系）、“一监督”（监督施工现场安全管理措施的落实）的建设目标而进行的直接的、连续的、微观的质量监督管理活动。（3）施工单位自控施工单位自控是指程承包单位依照建设工工程质量管理法律法规、质量标准、施工图设计文件、工程承包合同的质量技术要求，为了实现业主的建设目标而开展的一系列针对工程质量管理和质量控制的内部活动的总称。,基建项目质量审计控制体系,审计控制体系,控制主体,控制目的,控制方法,控制对象,高校基建项目质量审计的主体分为国家审计、内部审计和社会审计。（1）国家审计国家审计亦称政府审计，是由国务院设置的审计署，由各省、自治区、直辖市、市、县等地方各级政府设置的审计厅（局）和中央在地方设置的审计特派员办事处。国家审计主要是对国务院各部门和地方各级人民政府、国家财政金融机构、国有企事业单位及其他国有资产的单位的财政、财务收支及其经济效益进行审计监督。（2）内部审计内部审计是指由本部门和本单位内部专职的审计机构或人员所实施的审计。目前由于高校机构设置的不同，有的高校设立的单独的审计处，有的高校是财务与审计合署办公，有的是纪监和审计合署办公。无论哪种形式，内部审计都在正常工作运转着。（3）社会审计社会审计是经有关部门审核批准成立的社会审计组织所实施的审计。目前有财政部门审批的会计师事务所，建设部门审批的工程造价咨询公司。社会审计的特点是受托审计，接收政府审计机关、国家行政机关、企事业单位和个人的委托，依法对被审单位的国家资产、财务收支及其经济效益等承办审计查证。对基建项目全过程审计咨询及项目管理与代建都委托造价咨询单位来实施。其中工程竣工决算中的财务决算委托注册会计师事务所来完成。,审计控制目的：,高校基建项目的实施是一个庞大而复杂的系统工程，在项目质量管理中，审计的目的就是审查与评价基建项目质量管理及技术经济活动的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性，通过审计的参与，与利益相关者一起，各司其职，团结合作，实现高校基建项目质量管理的总体目标。,审计控制对象 高校基建项目质量审计的对象是指高校基建项目的立项决策、勘察设计、物资供应、工程施工、竣工验收等各个阶段的工作状况。每个环节、每个阶段、每个部位、每个工序的质量都关系到工程实体的质量。从其审计实体上看，主要是基建项目的参建各方包括高校、设计单位、施工单位、监理单位、物资供应单位以及其他参与工程建设或管理部门或单位。,审计控制方法 在高校基建项目质量控制过程中，审计常用的方法有观察法、询问法、函证法、复算法、检查法、计算法、分析性复核法、现场审查、统计抽样法等。（1）观察法观察法是为审计人员提供基建项目建设情况的瞬间印象，它只能为存在性这一审计认证提供充足的证据。由于受观察者主观影响较大，因此观察法用途有限。（2）询问法询问法是包含结构化询问和非结构化询问两种方式。结构化询问是审计人员为每位被访者设计相同的可能答案的一个集合，以精确的方式向数量众多的被访者询问相同的问题。非结构化询问则包含很多开放性问题。（3）函证法函证法是以书面的形式进行调查审计的一种方法，审计人员根据审计事项设计相关表格或者信函。函证法要求审计人员设计的表格必须易于受访者阅读和理解。,4）复算法复算是审计人员为核实数字的正确性而对审计资料进行的重新计算。此时的审计证据通常被认为是确实的、客观的和有力的。然而通过复算来证实的证据，其使用范围却相当狭窄。（5）检查法检查法是审计人员根据送审资料的情况与实际情况核实的审计方法，它的重点是基建项目资料的真实性与合法性。检查的方法可以分为追查和核证。追查主要是用来测试“遗漏的业务”，针对的是“完整性”目标。核证主要用来测试“不真实的业务”，针对的是“真实性”目标。（6）计算法计算法是审计人员根据送审资料的情况依据国家法律法规或者地方性的法规制度规定的定额等，计算核实资料结果准确性的审计方法。（7）分析性复核法分析性复核法是审计人员根据送审资料和行业标准、历史数据及其他数据，通过分析核算查找问题的一种法。分析性复合法主要包括横向或纵向分析、趋势分析、比较分析、单一比率等方法。在基建项目质量审计中，一般采用预算与实际比较分析、账户间关系分析、与行业指标比较分析。,（8）现场审查法现场审查法是主要包 括现场核查、重点追踪、现场抽查、实地清查等，也是基建项目质量审计常用的一种方法。（9）统计抽样审计抽样的基本目标是在有限审计资源限制条件下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。通常按照抽样决策的依据不同，将审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。非统计抽样不能科学的确定样本规模，可能影响审计工作效率或质量。统计抽样是一种客观的、可验证的技术，具有坚实的概率论和数理统计的科学基础。,审计控制过程审计是一个系统的过程，它是收集与评价有关经济活动和事项断言的证据，以确定其断言与既定标准之间的符合程度，并将这些成果传递给利益相关人的系统过程。高校审计过程一般如图 2.4 所示,1）审计计划阶段是整个审计过程的起点。对于任何一项审计工作，为了如期实现审计的总体目标和各项具体目标，审计人员都必须在具体执行审计程序之前，制定科学、合理的计划。审计计划是审计工作的事先安排，审计计划在执行过程中可能会发生变化，所以审计计划的补充和修订贯穿于整个审计过程。审计计划阶段的主要工作包括：调查了解基本情况，确定重点，分析审计风险，编制审计计划。（2）审计实施阶段是根据计划阶段确定的范围、要点、步骤、方法，对被审计项目具体情况进行取证、评价，据以形成审计结论、实现审计目标的中间过程，是审计全过程的中心环节。（3）审计完成阶段也是审计报告阶段，是审计人员进入整个审计过程的最后阶段。主要工作包括：整理、评价执行审计中收集到的审计证据，复核审计工作底稿，审计期后事项，汇总审计差异，并提请被审计单位调整或作适当披露，形成审计意见，编制审计报告。,充实人生,追求梦想,品人生,第 3 章 高校基建项目质量审计现状及问题分析,3.1 高校基建项目质量现状.3.2 高校基建项目质量审计存在的问题,高校基建项目质量审计现状及问题分析,高校的基建项目是指高校用货币和其他资源建设高校的基建高校办学所需的各种建筑物的活动，如建设教学楼、图书馆、办公楼、食堂、学生宿舍及体育运动场馆等。基建项目作为高校发展和扩大办学规模的重要手段，它的重要地位和作用主要包括：（1）基建项目为高校的发展奠定物质基础（2）基建项目为高校创造宁静的学习环境（3）基建项目为高校构筑浓郁的学术气氛（4）基建项目为高校创造各具特色的校园风貌,高校基建项目质量现状:,建设资金不足基建项目设计不受重视基建项目招投标管理不严基建项目施工过程监督不利,高校基建项目的建设资金来源主要有四个方面，即财政拨款、接受捐赠、学校自筹和银行贷款。（1）财政拨款历史上，我国高校的基建项目投资都是国家财政拨款。但国家财政资金有限，很难一下子安排所有高校的所有项目，高校扩招以后，原有的建筑设施已无法满足需要，完全等待国家财政拨款就像远水解决不了近渴。（2）接受捐赠虽然已有许多港、澳、台爱国人士和社会各界热心人士慷慨解囊，支持教育事业发展，但是全国 1000 多所高校中接受捐赠的毕竟还是少数。（3）学校自筹高校作为国家事业单位，主要收入来源就是学费、住宿费。为了弥补财政资金的不足，各高校想方设法增加中外联合办学招生名额。但是，学校毕竟是事业单位，创收能力有限，在扣除学校正常人员费用和日常校园运行费用以及教学科研必不可少的投入后，可用于基建项目的资金无疑是杯水车薪，还需通过其他渠道解决。,（4）银行贷款 向银行贷款，是高校最常用的融资方式。但巨额的债务和高额的贷款利息，让高校的资金日益紧张。据中国社会科学院发布2006 年：中国社会形势分析与预测显示，2005年中国高校向银行贷款总量约在1500亿元至2000亿元之间，几乎所有的高校都有贷款。仅黑龙江各省属高校贷款总额已达 60 多亿元，其中大部分用于基建投资。有的高校为了支付贷款利息、偿还贷款本金，一方面为了增加收入，盲目扩招，导致生员水平下降；另一方面节衣缩食，大量压缩教育经费，导致教学水平不断下降。银行贷款短期内为高校的校园建设带来了快速发展，从长远来则为高校的可持续性发展埋下了炸弹。,高校的基建工作是一项繁杂的、多层次的、多侧面的管理工作。高校的基建管理既有一般普通工程部门所必须作的工作，如立项、审批、工程设计管理等工作，又要适应高校自身的一些特点，根据使用功能、建筑格式的不同、校园规划的约束，如教学楼、实验楼、图书馆、体育馆、运动场、食堂、学生公寓等功能，综合考虑、合理布局和安排。要想抓好基建项目质量，首先要把好设计质量关。基建项目设计阶段的质量是基建质量的第一道关口。设计方案的优劣直接影响基建质量与投资造价。在设计过程中，最主要的问题有三方面：一是，少数设计师一味追求一些不切实际的设计，方案过于奢华，、；二是，设计图纸质量低下，严重影响现场施工，后期一改再改，不但导致造价提高，而且又耽误工期；三是，少数设计人员在设计方案中增加余量，防止了偷工减料，而使工程质量达不到施工规范的要求。,伴随着高校基建项目的投资不断增加，各高校也在不断改进和完善基建的招投标制度。但是高校受传统的管理模式影响，但近几年在招投标阶段中还存在一些问题，主要表现为：1）招投标制度不健全，漏洞多高校基建项目具有独特的使用功能，它主要服务于学生和教师，与其他商业住房、办公大楼、商业大厦等不同，完全效仿市场做法也不合适。虽然，各高校都制定有一些适合自身的招投标制度，但是由于经验不足，制度本身关于操作细节和监督制约考虑的并不周全，很多条款规定不明确，缺乏可操作性，实际招投标中往往在一些关键的问题和环节上把握不住。,2）投标企业挂靠现象严重，资格审查难度加大。高校作为事业单位，很多银行都愿意贷款给高校进行基本建设。而且高校信誉良好，很多企业都愿意参与高校的基建项目投标。高校在对施工企业投标时进行资格审查时需要综合考虑。一方面，一些资质较低或无资质的企业，采用挂靠较高资质企业的方法参与投标；另一方面，有些满足招标资质要求的投标企业，为了提高中标机率也进行挂靠投标。这为高校进行投标企业资格审查带来很大的难度。3）不重视招投标书质量 高校在制作招标书时，细节考虑不到位，在招标时，往往容易造成投标企业随意投标，增加资格审查和投标书审核的工作量。,质量审计存在的问题,存在的问题,操作方面幻灯片 41,制度方面,认识方面,1）职责范围定义模糊。由于如何“作用”、怎样“作用”目前还没有统一的、可遵循的依据和行为的规范。实践中，审计人员和监理人员的职责往往难以区分，审计人员的介入打破了传统的基建活动运行机制，易导致审计人员与工程建设活动其他参与方发生冲突和摩擦，加大审计风险，甚至影响建设活动的进行。2）审计力量不足。全过程质量跟踪审计，缺乏既懂审计又懂设计的人员。3）造价咨询公司良莠不齐。社会上具有造价咨询资质的机构众多，他们的社会信誉有好有坏、工作质量和责任心良莠不齐,制度方面的问题（1）相关法规不完善2010 年 2 月最新公布的中华人民共和国审计法实施条例中明确，审计机关对建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、对建设项目进行审计时。审计侧重的还是真实性检查，并没有对审计介入基建项目质量控制做出相关规定，因此在实际工作中，质量审计依据不足。（2）缺乏统一质量标准基建项目与工业产品不一样，不可拆卸，工作过程不可逆。质量验收必须存在于每一道工序，审计人员对于基建项目质量控制的标准和介入的深度，缺少统一的标准。尤其是质量审计在高校开展的比较晚，没有成熟的经验可借鉴，需要进一步完善全过程质量跟踪审计控制，明确概念和质量标准，以期具备更好在可操作性。,认识方面的问题（1）相关部门和人员配合欠佳基建项目质量审计涉及到工程建设的全过程和所有的参与方，从决策、设计、招投标、施工到竣工验收，进行全过程跟踪审计。由于介入的面多，在实践中常常有不理解、不配合的情况发生，基建项目质量审计工作推进难度较大。（2）审计风险意识不强高校基建项目质量审计，审计人员不仅要与施工方、监理方、材料供应商等各方直接打交道，更要面对复杂的工程技术问题，质量审计牵涉面大，工作复杂，在实际工作中，审计人员必须对风险意识提出更高要求。,第 4 章 高校基建项目质量全过程审计控制,4.1 高校基建项目质量审计控制方法的选择4.2 高校基建项目质量审计控制流程,高校基建项目质量管理同样可分为策划与决策阶段、施工准备阶段、实施阶段以及竣工验收阶段。在建设项目周期的各个阶段主要质量控制内容及审计方法选择，具体见下表：,高校基建项目,质量审计控制流程,策划与决策阶段,施工准备阶段,实施阶段,竣工验收阶段,策划与决策阶段的质量审计控制,一个工程项目从投资意向开始到投资终结的全过程，项目决策阶段主要决定其建设规模、产品方案、建设选址等事项，在激烈的市场竞争条件下，这些过程中任何一项决策失误，都有可能导致工程项目的失败。（1）可行性研究是指对某工程项目在做出是否投资的决策之前，先对该项目相关的技术、经济、社会、环境等所有方面进行调查研究，对项目各种可能的拟建方案认真的进行技术经济分析论证，对项目建设后的经济效益和社会效益、环境效益等进行科学的预测和评价，据此提出该项目是否应该投资建设，以及选定最佳投资建设方案等结论性意见，为项目投资决策提供依据。特大项目可行性研究决策和审计工程流程如图 4.1 所示。,（2）项目策划是介于总体规划立项和建筑设计之间的一个环节。它研究社会、环境、经济等宏观因素与设计项目的关系，分析项目对环境的影响，进行经济效益的计算，确定和修正项目的规模、性质和基调。（3）在策划与决策阶段，审计控制应着重以下几个方面：1）决策程序是否科学、民主。2）决策是否符合国家政策和学校的发展战略，宗旨是否明确。3）决策方案是否经过分析、选择。4）项目立项建议书的编制是否符合有关规定，投资的经济效益和社会效益是否明显，投资估算是否合理，资金筹措是否得当。5）可行性研究报告是否经过审批。6）项目选址及建设规模是否经过多方案选优。7）可行性研究报告各项数据是否齐全及可信度。8）可行性研究报告是否进行动态、静态分析、财务分析和效益分析。9）项目是否考虑交通条件和环境保护。,施工准备阶段的质量审计控制,施工准备阶段,设计阶段,招标投标阶段,从工程立项到竣工交付使用的各个阶段中，设计阶段对投资的影响是重大的，如图,设计质量的概念高校基建项目的质量目标与水平、是通过设计使其具体化，据此作为施工的依据。设计的质量有两层意思、首先应满足业主所能和使用价值，符合业主投资意图，而业主所需要的功能和使用价值，又必然要受到经济、资源、技术、环境等因素的制约，从而使项目的质量目标与水平受到限制；其次设计都必须遵守有关城市规划、环保、防灾、安全等一系列的技术标准、规范、规程，这是保证设计质量的基础。设计质量的内涵包括：1）工程项目功能、使用价值的满足程度；2）工程项目设计的安全、可靠性；3）工程项目与自然及社会环境的协调性；4）工程概（预）算的经济性；5）设计进度的时间性；6）施工阶段的服务性。,高校基建项目设计阶段质量控制的核心就是要使投资、进度、质量三大目标之间关系处于最优状态。设计阶段质量控制的内容和流程如图：,招标投标阶段的审计控制,招标投标是市场经济条件下进行大宗货物的买卖、建设工程项目的发包以及服务项目的采购与提供时，所采用的一种交易方式。高校招标程序如图：,审计人员在招投标审计中主要审计招投标程序、投标人资格及招投标文件。具体包括：（1）招投标活动是否遵循公开、守信原则；（2）投标人是否是正式注册的法人或其他组织，是否处在暂停投标处罚期；（3）投标人的资质、财力状况、人员及设备准备、技术能力、经验诚信情况是否符合要求；（4）招投标文件内容及条款是否符合国家施工“示范文本”要求，是否做到尽可能详细准确，是否包括工程技术说明书、工程设计图纸和技术资料、工程量清单、报价及计价方式等；（5）招投标程序是否完整、合理、合法，评标、定标是否公平公正。,实施阶段的质量审计控制包括四个阶段：,施工组织质量审计控制材料、设备质量的审计控制施工工序质量的审计控制工程变更质量审计控制 现场签证质量的审计控制,竣工验收阶段的质量审计控制,竣工验收是高校基建项目的最后阶段，没有这个阶段，工程就不能正式投入使用。竣工验收是对高校基建质量的最终把关，是对人们生命、财产安全最后的责任心。高校基建项目竣工验收时项目施工阶端的最后一个程序，是全面考核建设工作，检查设计、工程质量是否符合要求，审查投资使用是否合理的重要环节，是投资成果转入生产或使用得标志。建设工程竣工验收均应具备下列条件：完成建设工程设计和合同规定的内容；有完整的技术档案和施工管理资料；有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告；有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件；有施工单位签署的工程保修书。,祝大家学业有成，梦想成真,谢谢,