高新技术企业认定条件申报材料.ppt

高新技术企业认定新标准解读及实务操作,专门从事财税代理、咨询、培训以及税务审计鉴证业务的全国性专业中介机构。其连锁经营兄弟机构遍及上海、西安、沈阳、大连、济南及长春等城市，并将迅速扩展到全国主要省份，拥有注册税务师、注册会计师、注册资产评估师、律师等各类专业技术人员100多人。新高新技术企业认定管理办法颁布后，我们成立了专门的课题小组，对高新技术企业认定的操作流程进行研究，培训人次达上千人。在2008及2009年度认定工作中，为全国200多家企业提供了高新企业认定工作的咨询、策划与辅导服务，认定通过率近乎百分之百。,北京金海瑞诚税务师事务所有限公司010-62127698-808,高新技术企业认定,高新技术企业认定前后需关注的事项：1、高新技术企业认定条件。2、进行自我评价，把握优势，解决劣势。3、企业申报资料的准备。4、认定成功后的税务衔接。,认 定 依 据,新认定办法的变化,突出核心自主知识产权：新旧认定区别.doc原：一种或多种高新技术及其产品的研究开发、生产和技术服务 新：核心自主知识产权（6项以上）细化认定条件（六大条件）国科发火（2008）172号文第十条要求一年以上经营时间审批部门上升为全国认定管理领导小组原：科技部新：科技部、财政部、国家税务总局引入中介机构与专家明确处罚措施,新认定办法及工作指引解读,高新技术企业,在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。,认定的条件,1、核心自主知识产权2、产品（服务）范围3、科技人员及研发人员比例4、研究开发费用5、高新技术产品（服务）收入6、四项综合指标,自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人或非法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权。,1.1 核心自主知识产权定义,发明实用新型外观设计专利-非简单改变产品图案和形状的外观设计软件著作权集成电路布图设计专有权植物新品种 以上自主知识产权须在中国境内注册，并在中国法律的有效保护期内。国家知识产权局网站（http:/）国家版权局中国版权保护中心网(http:/)新产品证书？,1.2 核心自主知识产权内容,1.3 核心自主知识产权来源,1、自主研发或设计2、受让或受赠3、企业并购或重组4、获得5年以上独占许可 在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内）,2、国家重点支持的高新技术领域,应尽可能的阅读，寻找最佳结合点,3、科技人员及研发人员比例,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上,企业科技人员 是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。,企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。（1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。（2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：关键资料的收集整理；编制计算机程序；进行实验、测试和分析；为实验、测试和分析准备材料和设备；记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。（3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。,研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。,避免了认定工作的随意性,4、研究开发费用,比例（第十条）：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5 000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5 000万元至20 000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20 000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。,关注不合理之处,4、研究开发费用-研发项目,确定：研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。注意：创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。其创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。研发活动允许失败,研发项目的确定,4、研究开发费用,须重新归集 应认真对待 如实填报,归 集：,4、研究开发费用,企业应按照上列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本工作指引要求进行核算。研发费用应分析填列。建议考虑研发费用加计扣除的费用归集,归集：研发费用归集说明.xls,4、研究开发费用,归集范围：（1）人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（劳动保险）（2）直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（3）折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。,5）装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。（6）无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。（7）委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额。（8）其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。建议企业全部研发费用要留有余量。加计扣除文件.doc,按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费总额。为研究开发活动发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请费、高新科技研发保险费等一般不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外。,5、高新技术产品（服务）收入,企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合重点领域要求的产品和服务。在具体认定时，专家将根据以上定义对高新技术产品（服务）进行界定，原高新技术产品目录不再使用。,5、高新技术产品（服务）收入,企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入主要包括以下几个部分：1、技术转让收入 2、技术承包收入 3、技术服务收入 4、接受委托科研收入,高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%。(近一年）,6、四项综合指标,上述四项指标用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。采取加权记分方式，合计须达到70分以上（不含70分）,6、四项综合指标计算与赋值,各项指标实际得分=本指标赋值分数比例分数比例：A：0.801.00B：0.600.79C：0.400.59D：0.200.39E：0.010.19 F：0,6、四项综合指标知识产权（30分）,A、6项知识产权或1项发明专利B、5项知识产权C、4项知识产权D、3项知识产权E、12项知识产权F、无知识产权或专利,企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）,A 24-30 B 18-23.7 C 12-17.7 D 6-11.7 E 0.3-5.7 F 0,研发项目的确定,6、四项综合指标知识产权说明,由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合工作指引要求进行评判。同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。专利以获得授权证书为准。未取得的以授权公告为准。企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。,6、四项综合指标科技转化能力（30分）,最近3年内科技成果转化的年平均数。技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。A、4项以上 B、3项（不含）4项 C、2项（不含）3项 D、1项（不含）2项 E、1项 F、0项 该项指标不论从哪年开始研发的，只注重是否在近三年形成了成果，没有证书也可，既不一定所有转化的成果都必须具有相关证书。,A 24-30 B 18-23.7 C 12-17.7 D 6-11.7 E 0.3-5.7 F 0,科技成果转化途径,1、研发项目产品、样品、样机等（见下图）2、三年以前形成的科技成果（知识产权）3、未申报知识产权的专有技术或技术秘密成果转化表.XLS,研发项目的确定,6、四项综合指标组织管理水平（20分）,（1）制定了研究开发项目立项报告；（2）建立了研发投入核算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动；（4）设有研发机构具备相应的设施和设；（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。A.5项都符合要求 B.4项符合要求 C.3项符合要求 D.2项符合要求 E.1项符合要求 F.均不符合要求,A 16-20 B12-15.8 C 8-11.8 D4-7.8 E0.2-0.38 F 0,6、四项综合指标成长性指标（20分）,此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分）总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1。销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）1。A、0.35 D、0.05B、0.25 E、0.05 C、0.15,A 16-20 B12-15.8 C 8-11.8 D4-7.8 E0.2-0.38 F 0,6、四项综合指标成长性指标说明,在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。,认定条件总结,政策性、专业性强，难度大、要求高、时间紧，需要企业各相关部门（技术部、人员资源部、财务部）协调配合，合理把握政策并做好前期规划，争取一次申报成功。,违规与处罚,一、违规情况 已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：1、在申请认定过程中提供虚假信息的；2、有偷、骗税等行为的；3、发生重大安全、质量事故的；4、有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。二、处罚方式 被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。,高新技术企业认定申请书,一、企业基本信息表五大表.doc二、企业研究开发项目情况表（RD）三、上年度高新技术产品（服务）情况（PS)四、近3年内获得的自主知识产权汇总表五、企业年度研究开发费用结构明细表,高新企业认定后的注意事项 1、与科委的衔接；2、与税务的衔接。,如何应对高新企业新标准,小结：企业应深入研究新政策，根据本企业实际情况争取认定成功，获取应享受的优惠政策。如与高企认定新标准相差较大，应尽最大努力，积极应对，在专业人士的辅导下，通过提前调整、策划，使得企业在合法的前提下，最大限度的达到新标准的要求，提高高新认定和复审的效率，及早享受税收优惠，合理降低税率。,祝大家认定成功！010-62127698-80813693517529,协调中介机构的审计工作 协助企业确定符合高新技术领域的范围 策划企业的核心自主知识产权 设计整个申报方案 调整、编写并代为申报材料,北京金海瑞诚税务师事务所,