财务会计报表电子数据采集总体介绍.ppt

广东地税统一网上办税系统,财务会计报表电子数据采集 应用模块介绍,“大集中”工程信息门户及多渠道网上办税系统建设项目组林茂峰,广东地税统一网上办税系统,介绍提要,项目背景总体思路主要功能推广计划,广东地税统一网上办税系统,一、项目背景,数据管理应用年规范管理需要减少税务机关录入方便纳税人,广东地税统一网上办税系统,二、总体思路,实现电子化采集规范业务操作流程,广东地税统一网上办税系统,(一)实现电子化采集,网上申报纳税人通过网报系统进行上传（主要方式和途径）；上门申报纳税人采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质报送，由税务机关人员导入系统；部分报送纸质报表的纳税人，由税务人员人工录入。,广东地税统一网上办税系统,(二)规范业务操作流程,规范报送范围健全财务会计核算备案制度 规范报表类型 业务逻辑校验明确报送期间明确报送期限,广东地税统一网上办税系统,1、规范报送范围,按照纳税人报送财务会计报表管理办法（以下简称办法）的规定，除实行定期定额征收方式管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定报送财务会计报表。因此，系统设定了对纳税人流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）都必须得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围。,广东地税统一网上办税系统,2、健全财务会计核算备案制度,纳税人在报送电子数据前必须对执行会计准则或适用的会计制度和会计处理办法进行备案、登记，填写财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书,广东地税统一网上办税系统,3、规范报表类型,按照国务院颁布的中华人民共和国企业财务会计报告条例以及财政部制定颁发的各项会计制度，系统结合纳税人是否执行新的会计准则或适用的会计制度，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表.,广东地税统一网上办税系统,4、业务逻辑校验,报表正确性校验；报表信息完整性校验报表EXCEL表内逻辑正确性校验；报送期限的连贯性校验；本期财务报表与上期报表部分数据的校验；,广东地税统一网上办税系统,（1）报表正确性校验,纳税人上传的报表必须与备案登记的报表类型保持一致,广东地税统一网上办税系统,（2）报表信息完整性校验,财务报表中的公共信息表及资产负债表、损益表、现金流量表中的财务负责人、复核、制表等信息必须填写完整,广东地税统一网上办税系统,（3）报表EXCEL表内逻辑正确性校验,资产负债表中“资产总计”与“负债及权益（股东权益）合计”的“年初数”与“期末数”须相等；报表中的各项汇总数据需等于明细数据之和；部分指标不允许输入负值等。,广东地税统一网上办税系统,（4）报送期限的连贯性校验,广东地税统一网上办税系统,（5）本期财务报表与上期报表部分数据的校验,资产负债表当年1月份的“年初数”各项数据必须与上年的“期末数”各项数据一致，需跨年度数据校验；资产负债表中年度内资产负债表各月份的“年初数”各项必须保持一致；损益表当月“本年累计数”当月“本月数”上月“本年累计数”,广东地税统一网上办税系统,5、明确报送期间,金融保险业为按季度报送；其他行业的纳税人统一为按月报送。,广东地税统一网上办税系统,6、明确报送期限,财务会计报表报送的期限为月（季）度终了后15日内。（上线初期系统暂不做限制）,广东地税统一网上办税系统,三、主要功能（一期）,查询、确认应报送财务会计报表的纳税人名单 财务会计制度（准则）及核算软件备案 纳税人网上填写财务会计制度及核算软件备案报告书 网上报送财务报表 网上财务报表查询,广东地税统一网上办税系统,1、查询、确认应报送财务会计报表的纳税人名单,广东地税统一网上办税系统,2、财务会计制度（准则）及核算软件备案,广东地税统一网上办税系统,3、纳税人网上填写财务会计制度及核算软件备案报告书,广东地税统一网上办税系统,4、网上报送财务报表,广东地税统一网上办税系统,5、网上财务报表查询,广东地税统一网上办税系统,三、主要功能（二期）,财务报表导入与录入功能 1、提供导入纳税人报盘电子文档的模块；2、提供税务人员在线录入财务报表数据的模块；3、实时对录入数据进行数据连贯性与逻辑校验。财务报表管理功能1、税务机关可以对财务报表报送期限进行设置（月、季、年）；2、税务机关可以设置财务报表报送是否与纳税申报相关联。财务报表报送情况统计功能 1、应报送而不需报送的纳税人统计；2、财务报表汇总查询；3、需上传而未上传纳税人查询；4、需上传财务报表的纳税人查询；5、已上传财务报表的纳税人查询；6、没有通过校验的纳税人查询。,广东地税统一网上办税系统,三、推广计划,上线时间安排1、一期功能上线时间：2008年3月18日2、二期功能上线时间：2008年4月30日,广东地税统一网上办税系统,推广的目标和对象,原则上符合系统设定报送范围的要纳入一期的上线名单；部分市如户数多，可先设定对流转税和企业所得税征收方式都为查帐征收的纳税人为报送对象。对企业所得税为核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）的纳税人应在2008年4月底前全部纳入电子报送范围。,广东地税统一网上办税系统,电子数据采集期间,报表报送的期间统一为2008年1月（报表所属时期）开始采集。,