财政学3公共财政支出.ppt

第三讲公共财政支出,一、公共财政支出的定义与意义二、公共财政支出的基本原则三、公共财政支出的分类四、公共财政支出规模的衡量五、各国公共财政支出规模的增长趋势及原因六、公共财政支出增长的理论解释七、公共财政支出结构：购买性支出与转移性支出八、公共财政支出的效益九、中国财政支出的规模与结构,一、公共财政支出的定义与意义,1、定义(p.93-94)公共财政支出预算支出一种财政资金的分配活动以国家为主体、以财政的事权为依据进行的为了实现国家的各种职能由财政部门按照预算计划向国家有关部门和方面支付财政资金通常按财政年度计算反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。,公共财政支出的规模、结构、内容和形式的变化，主要取决于政府职能及其范围的变化。人口增加教育需求增加教育方面的公共支出增加经济越发达公共产品的需求水平越高政府职能范围越大财政职能也越大公共财政支出内容增加，规模扩大；早期只有财政拨款，无偿性的公共财政支出，主要用于国防、行政、司法、警察等非经济性支出。现代多样化，出现了财政贷款，有偿性的公共支出，用于经济目的的支出比重明显增大。（50）,2、意义公共财政支出是财政分配的重要环节是国家对集中起来的财政资金进行有计划的再分配的过程是政府进行宏观调控的重要手段之一 直接构成社会总需求，可以达到调控社会总供需关系的目标 对产业结构、社会经济结构的形成和变化有着重要作用,二、公共财政支出的基本原则1、公共财政支出基本原则的含义和意义公共财政支出原则 是指人们对公共财政支出活动规律性的总结，是指导人们开展公共财政支出活动的准则。为了正确处理在组织和安排公共财政支出过程中的各种矛盾正确处理公共财政支出与公共财政收入的关系正确处理公共财政支出间的合理分配关系解决好支出所产生的效益问题,2、西方国家公共财政支出原则理论的发展19世纪中叶以前 自由主义思潮“税收原则”是核心问题量入为出19世纪中叶以后 国家干预思潮公共支出规模迅速扩大开始探讨19291933年大危机之后 公共财政收支成为重要的经济杠杆 综合研究,3、西方国家公共财政支出原则理论的基本内容公共财政的3个基本职能公共财政支出的3个原则(p.9596)效益原则公平原则稳定原则,4、我国安排公共支出的基本原则合理定位厉行节约促进社会资源的合理配置兼顾公平与效率量入为出和量需为出相结合促进经济的稳定与增长,三、公共财政支出的分类(p100-112),按照一定的标准进行划分和归类，以显示支出的方向和财政职能活动的重心。必要性：1、促进社会公众对政府公共财政状况的了解2、有利于促进政府预算的编制，层次分明3、有利于对公共财政支出问题的研究,（1）按具体用途分类（2）按国家职能分类（3）按经济性质分类（4）按与生产的关系分类（5）按资金的最终用途分类（6）税收支出,直接支出,间接支出,（1）按具体用途分类,1、各级政府购买商品和劳务的支出消费性支出2、固定资产支出投资性支出 对经济资源的占有和消费3、补贴对公共和私营企业的补助性支出4、经常拨款 给予个人的款项拨付5、资本转移支出给予国内外私营部门的无偿投资性支出6、债务利息支出 转移性资金支付7、对私营部门及国外的贷款 金融中介的作用,我国公共财政支出按照用途分类，有：基本建设费、流动资金、简易建设费、国有企业挖潜改造和科技三项费、地质勘探费、工交商各部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、城市维护费文教科卫事业费、抚恤和社会福利救济费国防费、行政管理费、公检法费、债务支出、价格补贴支出、支援不发达地区等,使公共财政支出责任明确，反映国家职能的侧重面，可以看出国家职能的变化，及各国家职能间的差别。1.经济建设支出 兴建企业或项目，对企业提供资金支持 2.文教科卫支出经费、研究费、补助费 3.行政管理支出用于管理社会公共事务的资金 4.国防支出 5.债务支出 6.其他支出社会保障支出、公共财政补贴等 7.双元财政,（2）按国家职能分类,（3）按经济性质分类以是否在经济上直接获得等价的补偿为标准,1.购买性支出2.转移性支出3.这种划分的经济意义,（4）按与生产的关系分类,生产性性支出 与社会生产资料的生产有直接关系，能够增加生产性固定资产和物质资料的各项公共财政支出 包括：生产性的基本建设投资、增拨企业流动资金、支援农业生产支出、国家物质储备资金等 非生产性支出 与社会物质资料生产没有直接关系的支出 包括：行政管理支出、文教卫生支出、社会救济福利支出等,（5）按资金的最终用途分类,补偿性支出 用来补偿企业生产过程中生产资料消耗的支出 所占比重不大，主要有挖潜改造资金支出积累性支出 用来直接增加物质财富及国家物质储备的支出 包括基本建设投资、增拨企业流动资金、城市维护等消费性支出 用于社会共同消费方面的支出 包括文教科卫事业、行政管理、国防、抚恤和福利等,（6）税收支出,1、概念与性质2、分类3、形式,1973年，由美国的萨里教授正式提出 是一种间接的公共支出，属于财政补贴性支出 政府不通过对当事人进行转移支付，而是通过税收的扣除、抵免或不予计列来减少当事人的税收负担，达到与转移支付同样的目的。特殊税收减免的条款项目构成“税收支出”目的：引导、扶持某些经济活动、刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团,1、税收支出的概念与性质,2、税收支出的分类 尽管税收支出都具有财政补贴性质，但所发挥的作用不同 A、照顾性税收支出 对生产经营上发生临时困难而无力纳税的纳税人所采取的照顾措施 目的是扶持国家希望发展的亏损或微利企业 B、刺激性税收支出 用来改善资源配置，提高经济效率的特殊减免 目的是引导产业结构、产品结构、进出口结构，促进纳税人开发新产品、新技术，积极安排劳动就业等 a.针对特殊纳税人的税收支出 b.针对特殊纳税对象的税收支出,3、税收支出的形式税收豁免税收扣除税收抵免优惠税率延期纳税盈亏相抵加速折旧退税,四、公共财政支出规模的衡量(p113118),1.绝对量指标：（往往无可比性）是以一国货币单位所表示的财政支出的实际数额，用货币数额来衡量公共财政支出的增长按当期价格计算按不变价格计算应当注意两个问题：1、币值的变动问题2、体制和政府级别的状况问题,2.相对量指标(%)：剔除了通货膨胀的因素公共财政支出边际系数=公共财政支出总额/GNP100 反映在一定时期内GNP中由政府集中和分配的份额 反映社会资源在市场和政府之间的配置比例 体现社会财力的集散程度,财政支出比率=公共财政支出/GDP100反映在GDP总值中由政府集中使用和支配的份额的大小衡量政府经济在整个国民经济中的相对重要性 财政支出比率比财政收入比率更能反映公共财政活动规模的实际情况：1、公共财政支出表现为公共财政对GDP的实际使用和支配规模2、公共财政支出通过它的规模和结构实现资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结构3、公共财政的配置资源、调节收入及稳定和发展经济的职能都是直接通过公共财政支出执行的，所以更能反映公共财政对宏观经济运行的实际调控能力。,公共财政支出在GNP中所占比例的增长是衡量财政支出相对增长的基本指标按照不同时期公共财政支出对GDP的比例进行比较，以衡量公共财政的相对增长。应当注意：1、存在数量极限（公共财政支出占GNP的比重不可能永远提高）2、公共财政支出的绝对量可能增长，但其占GNP的比重却可能有下降趋势3、GNP自身的变化也会对比值产生很大的影响,公共财政支出在GDP中所占比例的增长 从在GDP中用于政府财政支出所占份额变化来考察公共财政支出增长的趋势公共财政支出弹性=财政支出增长率/GNP增长率 如果大于1，说明GNP的增长引起了公共财政支出更大幅度的增长 边际公共支出倾向=财政支出增加额/GNP增加额100在GNP的增加额中，用于增加公共财政支出部分所占份额的大小,五、各国公共财政支出规模的增长趋势及原因(p.119-122),1、发达国家公共财政支出的增长 a.20世纪5070年代末，迅速增长时期 b.20世纪80年代开始至今，公共财政支出的绝对额在增长，但在GDP中所占的比重 有的持续提高：英国、德国、日本 有的些许下降：美国 2、发展中国家公共财政支出的增长 从20世纪80年代起，公共财政支出呈现出明显的增长态势。,3、全球范围看，公共财政支出的增长有如下特点：几乎所有国家的财政支出，无论是绝对额还是相对额近几个世纪以来都是不断上升的。但从总体上看，1930年以前各国财政支出的相对规模上升比较缓慢，以后开始加快大多数国家公共财政支出比率呈提高趋势，达到1/3以上一部分国家公共财政支出在20世纪80年代后出现了下降经济发达国家比发展中国家的公共财政支出比重高,4、世界各国公共财政支出规模的增长原因,（a）政治因素（b）经济因素（c）社会因素,（a）政治原因,主要表现在3个方面：一是政局是否稳定。遇到突发事变如战争（对内对外）财政支出必然增加；二是国家职能范围的扩大。国家职能决定着政府活动的范围，因而直接决定着公共财政支出的范围和规模。三是政体结构和行政效率。若一国行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经营开支必然增多。,（b）经济原因,主要指经济发展水平、经济体制因素、价格和技术进步的影响。经济发展水平越高、城市化程度越高，客观上对公用设施的需求量越大，公共财政支出的规模就越大；经济体制的选择对财政支出规模的影响可从我国改革前后财政支出变化中得以验证；一般而言，市场经济国家公共财政支出的规模相对于计划经济国家要小；,物价上涨,公共财政收入名义上涨，推动公共财政支出增加,单位货币购买力下降，政府购买性支出增加,政府会增加转移性支付，公共财政支出增加,技术进步经济发展税收增加公共财政支出增加,（c）社会原因,指人口状态、文化背景、国际环境等因素。发展中国家人口基数大，增长快，相应的教育、保健以及救济贫困人口的支出压力更大；一些发达国家出现人口老龄化问题，公众要求改善社会生活质量时，也会对支出提出新的需求。国际环境，特别是周边环境，会影响国防费用的规模，影响国内政局的稳定和社会安定，进而对公共财政支出造成一定影响,六、公共财政支出增长的理论解释(p.122131),瓦格纳法则梯度渐进增长理论发展阶段增长论鲍莫尔法则政府行为扩张论官僚行为增长论帕金森定律,公共财政支出的需求方面,公共财政支出的供给方面,瓦格纳法则：19世纪德国经济学家瓦格纳提出的 德国财政学家阿道夫瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可以用政治和经济的因素来解释。政治因素：国家职能扩大政府职能内在质量提高支出增加 经济因素：经济发展关系复杂经济合同出现司法和行政制度支出增加公共财政支出比重上升趋势的最基本原因是工业化工业化导致城市化和人口密集问题外溢性必须政府解决此外，瓦格纳认为教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。,梯度渐进增长理论：在对1890-1955年间英国财政支出情况进行研究的基础上,英国经济学家皮科克和魏斯曼在1961年提出了财政支出增长的时间形态模型。财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。时间形态理论：稳定增长和突发性增长是交替进行的。该理论的前提假设是：选民享受公共产品和服务的收益，但却不愿纳税。政府在决定其财政支出时，必须密切关注选民对其所隐含的税收将会作出的可能反映，假定存在一个可以容忍的税收水平即“税收容忍度”，政府安排支出时必须考虑这个因素的约束。他们认为，导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出超过GNP增长的主要原因。内在原因：随着经济增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收不仅绝对额会上升，其相对于GDP的相对额也会上升，于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系外在原因：在非常时期，如发生经济危机、战争时，财政支出上升的压力骤然增大，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平。通过3种效应导致财政支出增长：替代效应，审查效应，和集中效应。,发展阶段增长论：该理论是由马斯格雷夫和罗斯托两人提出的。他们两人利用经济发展阶段论来解释财政支出的增长原因。把经济发展分为早期阶段、中期阶段和成熟阶段。早期阶段主要是满足人们的基本需要，对公共消费支出要求不高，政府要为经济发展提供其所需要的社会基础设施、并生产某些资本品。政府投资在投资总额中所占的比例相当高中期阶段公共投资的份额不再一定占主导地位，用于满足教育、卫生、安全等项目的公共消费支出占社会总消费支出的比重相应地提高 成熟阶段生活水平提高教育、保健、福利等公共消费支出比 重增加，转移性支出将会大幅增加 在一国的不同发展阶段，公共财政支出的增长是必然的，但结构和速度不同。,鲍莫尔法则：1967年提出，也叫“相对价格效应”公共产品相当于私人产品价格上升，如果对于公共部门活动的需求是无弹性的，则公共财政支出会形成增长趋势。如果公共部门的生产率增长比其他经济部门的生产率增长慢，但大家的工资水平却保持同步增长，那么在其他条件不变的情况下，公共财政支出将会增加。,政府行为扩张论：美国经济学家布坎南的公共选择理论，引发政府扩张的原因有4个：社会发展公共产品的范围和数量增多政府扩张 在实行多数投票原则的情况下，公共选择论认为，利益集团的大量存在，直接促使了政府预算规模的扩张。尤其是当由利益集团、官僚和被选出的代表（议员）所组成的“铁三角”关系存在时，政府的预算规模就必然庞大。官员通过扩大机构来实现的3种私人动机：工作不辛苦，扩大本部门规模，增加外快c.公共活动开支的分散性和利益分配的集中性导致政府扩张d.财政幻觉导致政府扩张 用选民意识不到的方法加重税负，来扩大财政支出,官僚行为增长论：官僚负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，即负责政府提供服务的部门。官僚和其他人一样，都是效用最大化者，其效用函数变量包括：薪金、为他工作的人数及其薪金，他的公共声望、权利和地位，现代化的办公设施、公费活动等。效用最大化者的官僚也会是预算最大化者。官僚在预算决策过程中绝不是一个中性代理人。帕金森定律政府机关中庸人使用的增加,使政府机关人浮于事.,七、公共财政支出结构购买性支出与转移性支出,1.公共财政支出结构的定义,2、购买性支出,消费支出,投资支出,国防支出教育支出公共卫生保健支出,a.财政投资的意义b.财政投资的特点c.财政投资形式d.财政投资的主要领域,其使用不形成任何形式的资产,当期投入将带来未来若干年的产出,3.转移性支出,主要表现为政府资金无偿的、单方面的转移。主要包括财政补贴，补助，养老金，失业救济金，捐赠，债务利息支出等。其中社会保障支出和财政补贴是最重要的内容。,A.社会保障支出,B.财政补贴支出,a.社会保障的特点b.社会保障的内容c.社会保障的资金来源与筹资模式d.社会保障的功能,a.财政补贴的性质b.财政补贴的分类c.财政补贴对经济的影响 d.案例,八、公共财政支出的效益,1.公共支出的效益(p.154)指为了满足社会共同需要，政府进行的资源配置活动与所取得的社会实际效益之间的对比。要有效益，必须满足两个条件;1)政府支出规模在GNP中所占的比例合理2)公共财政支出在不同性质、不同类型的社会共同需要之间的分配比例合理。2.公共支出效益的特点(p.154)公共支出效益与微观经济主体一样,也强调“所费”和“所得”的关系,但仍然有其特殊性:,1)微观主体的“所费”和“所得”往往是企业自身直接的、有形的,但公共财政的“所费”和“所得”不仅要计算直接的、有形的,“所费”和“所得”,而且要计算长期的、间接的、无形的“所费”和“所得”.2)微观主体追求的是自身经济效益的最大化，而公共财政支出主要追求的是社会效益的最大化。（局部亏损，整体有利）3)微观主体支出的定价的依据是市场价格,政府支出的决策定价不仅要依据市场价格,还要考虑决策定价反映社会效益，其效益还可以通过政治的、社会的和文化的等非价格形式表现出来。,3.公共财政支出效益的评价方法(p156-168)1)成本-效益分析法 A.成本-效益分析法的步骤与原则 B.成本效益的静态分析方法 首先，必须对成本与效益作出分类真实的货币的；直接的间接的；有形的无形的b对成本效益进行评估评估注意的两个方面问题：采用影子价格对有形成本和效益进行评估（157158）“影子价格”：垄断市场、税收、经济租金、未使用的资源；,采用时间价值估计和生命价值估 计对社会效益进行评估(p158-159)在对项目的有形成本和效益以及无形成本 与效益进行评估后还要注意三点：寻找净效益最高的项目（如表 8-1中A的项目）和互补性项目与替代性一 起进行分析 要考虑预算规模条件限限制下的成本效益分析C.成本效益的动态分析方法把未来某一时间段的成本效益折算成现值,2)最低费用选择法只计算成本费用，不计算效益，以费用最低为择优标准3)公共服务收费法通过给公共服务定价，使其得到有效使用，以提高公共支出效益。以上的效益分析方法是从微观层面（对某一具体项目，基于一定时点）分析的方法。,折算成现值 的方法：PA/(1+r)n 按照年利率（r）计算n年的终值（A）相当于现值（p）的量注意考虑选择不同的贴现率对成本效益的影响,4)公共支出的宏观效益分析,关键是两个指标：1、单位公共支出所支持的GNP总值增长的相应份额2、公共支出的弹性=公共支出增长率/GNP增长率 公共支出每增加1所能创造的GNP总值的增长超过了1%，公共支出的效益是好的,5）政府采购（制度层面的考察）,政府以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购买。是采购过程、政策、程序、管理的总称。主要方式为：公开招标采购特点：公开性、竞争性、公平性程序：招标 投标 开标 评标 决标 授予合同,政府采购制度是指各级政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务，在财政监督下以法定方式、方法和程序从国内外市场上为政府部门或公共部门购买商品、工程和服务的一种制度。招标、投标是其主要方式。政府采购既是政府支出的一种实现方式，又是政府实施管理与宏观调控的手段。政府采购制度作为财政制度的一个重要组成部分，在国外已有相当长的历史，在各国的经济管理中有着十分重要的地位。目前发达国家的政府采购占GDP的比重一般为10%-20%。,支出分析的进一步说明,九、中国财政支出的规模与结构,改革开放前的计划经济使我国财政在社会资源配置中占主导地位，改革开放之后，政府职能发生了重大变化，财政支出的管理也经历了大幅度的改革，经历了三个阶段：1、支出规模的紧缩阶段（19801989）强调从总量上压缩财政支出2、有保有压的调整阶段（19901997）3、实施积极的财政政策，加强财政宏观调控（1998至今）扩大内需、加强基础设施建设，增发国债 1998年1000亿元长期国债 1999年1100亿元国债 2000年1000亿元长期建设国债 2001年1100亿元 2002年1500亿元国债 2003年1500亿元国债,我国财政支出的规模变化,财政总支出：一直保持快速增长 1950年68亿元 1978年1132亿元 2000年1600亿元财政支出占GDP的比重（财政支出比率）：呈现出下降趋势：1978年30.1%1995年11.7%1996年至今趋于上升：2001年18.1%,原因,我国财政支出的结构变化,购买性支出的比重下降，转移性支出的比重有所上升。转移性支出在1978年2.7%，1985年达到32.9%但在随后的十几年中又有所下降，主要是原来的补贴内容被砍掉。中央财政支出的比重在下降，地方财政支出的比重在上升多数国家中央财政支出占GDP的比重都在2030之间我国在2001年只占GDP的6%.,我国财政支出面临的主要问题,1、财政支出不足与财政资金浪费并存2、错位严重，越位与缺位的矛盾突出 不该包揽的支出很多（错位），财政补贴数量还是较大（越位）缺位：教育经费缺，世界平均水平是5.1，我国只有2.6%科技经费缺，发达国家23，印度0.81%，我国0.65%社会保险、医疗保险和失业保险开支不足 国防经费缺 美国4.2%,英国3.6%，我国1.3%3、行政管理费用增长过速（现在1:26，唐朝1:500，清朝康熙1:91,新中国1:600,1978年1:50）4、地区差异性十分突出，5、控制和管理的机制尚不健全,完善的措施,1、改变国家包揽过多的分配格局a、削减对城市居民的有关福利性补贴b、治理和规范事业单位的财政经费供给范围 公益性财政应保障其经费供给 准公益性财政可以采取对其资助的形式 经营性坚决推向市场c、改革国有企业的亏损补贴制度2、控制行政人员与机构的膨胀3、进一步加强社会公共性开支4、强化国家重要产业和领域的财政投资（基础设施和农业）,三峡工程成本收益分析,一、三峡工程的效益,防洪作用 发电效益 航运方面,二、推荐的三峡工程方案,三种类型共六个方案(1)正常蓄水位150、160、170、180m(2)两级开发(3)“一级开发、分期建设”进一步论证比较后，推荐“一级开发，一次建成，分期蓄水，连续移民”的建设方案。,三、三峡工程技术上的可行性,(一)枢纽工程设计和施工(二)地震和库岸稳定(三)工程泥沙问题(四)人防问题四、移民安置可行性研究五、环境影响评价六、工程投资估算,案例中涉及的成本收益可以作如下归类：,七、主要结论,1.三峡工程在技术上是可行的。2.兴建三峡工程是必要的。3.三峡工程以早建为宜。,点评,本案例是为了说明成本收益分析法。公共工程的成本收益分析一般要从商业、经济、财政和福利分配四个方面去进行，本案例在前两个方面考虑的比较周到。在进行成本收益分析时，应区别真实成本收益与货币成本收益，对后者一般不予考虑，案例充分地体现了这一点。在真实的成本收益中，又要区别直接的与间接的、有形的与无形的。,返回,中国财政补贴制度的改革,一、改革的背景,（一）价格补贴加重了财政负担改革开放以后，价格补贴范围过宽、数额过大，影响了市场经济的正常发育。（二）企业亏损越补越亏由于经营转换还不到位、预算约束软化等问题，企业亏损补贴并没有从根本改善企业经济效益。,二、改革的具体措施及效果,（一）建立重要商品储备和风险基金制度（二）提高我国经济的市场化程度，通过理顺价格，减轻了财政补贴负担（三）建立“米袋子”、“菜蓝子”省市长负责制，合理划分各级政府补贴事权（四）消化企业历史挂帐，对政策性挂帐安排了专项消化资金，逐步减轻企业负担（五）支持国有企业转换经营机制，用贴息支持企业技术创新，增强企业发展能力,三、财政补贴存在的主要问题,（一）补贴数额大，领域广、环节多，国家财政负担过重（见表1）（二）补贴机制仍不适应市场经济发展的要求（三）中央和地方在农副产品补贴领域的事权及支出范围划分尚不十分明晰,四、点评,财政补贴对经济的影响是双重的；财政补贴不应干扰市场经济的正常运行，应考虑财政的承受能力；由于财政补贴的惯性，财政补贴还不能达到收放自如的程度，应尽量少用；解决财政补贴的问题，要靠深化改革，完善市场机制,返回,财政补贴占财政支出的比重,单位：亿元,返回,不同项目下的成本与效益分析,尽管除A项目外的其他项目的效益绝对值都要比A项目高,但考虑其他因素,从效益成本比率看A项目更有效.,返回,国防支出,纯公共产品，具有非排他性和非竞争性,国防支出的变动趋势国防支出的合理预算规模（均衡分析模型）解决资源在军需品与民用品之间的配置：黄油大炮转换曲线无差异曲线的定义：无差异曲线是指这样一条曲线，在它上面的每一点，商品的组合是不同的，但是，它表示人们从中得到的满足程度却是相同的。无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的。表明为实现同样的满足程度，一个商品消费的增加，必须是另一个商品消费的减少。无差异曲线凸向原点，这是由边际替代率递减决定的。计划方案预算制度,返回,社会生产可能性曲线,社会无差异曲线,E,0,黄油,大炮,大炮与黄油之间的权衡,返回,0,黄油,大炮,国防预算合理规模的均衡分析,热战,冷战,和平,Ep,Ec,Eh,返回,教育支出,教育不是纯公共产品，可以由私人提供，但公共部门仍有非常重要的作用：教育具有外部效益受教育的机会不应受家庭财富的制约资本市场不完全使政府介入高等教育成为必要政府提供教育的方式：公立学校、提供补贴鼓励私人投资教育支出的形式选择：学费补助补助给学校，降低学费有机会进学校的人受益收入补助增加低收入家庭的收入但可能会被挪用定额补助一定数额的免费教育普及义务教育教育支出的公平与效率的权衡补偿性教育(实现公平与效率的转换),返回,0,公平,C最大教育（最大产出）,B均等教育（均等支出）,效率,教育支出中公平与效率的权衡选择,A 补偿性教育,返回,公共卫生保健支出,政府介入该领域的必要性：政府至少应向公民提供一个最低的医院服务水平对医生的服务进行评价是相当困难的，存在着信息不对称医疗方面的研究类似于纯公共产品，某些疾病的防治具有外部性医疗服务的差异性使得价格和质量的对比十分困难医疗保健机构的社会性公共卫生保健支出的形式：直接向病人和医疗机构提供补贴企业提供医疗保险给予税收优惠个人超过一定水平的医疗费用允许个人所得税中扣除,返回,财政投资的意义,以国家为主体，财政资金为来源的投资活动。在社会总投资中，财政投资所占的比重存在着相当大的差异，原因有二：1、社会制度的差异2、经济发展阶段的差异公共财政投资的意义：有助于克服市场失灵促进社会资源配置的优化是国家进行宏观调控的手段对私人部门具有导向性,返回,财政投资的特点,追求社会效益是财政投资的重要目标更多地涉及存在市场失灵的领域，大型项目和长期项目资金充裕，必要时可通过发行国债等渠道进行筹资,返回,财政投资形式,直接投资对国有企业投资股份投资方式财政投融资以政府的信用为基础筹集资金 发行各种公债和金融债券 是资金运作上的政策性与有偿性的统一 政策性不以盈利为目的，主要是贯彻经济和社会发展政策 有偿性不是无偿拨款，要求收回本金并取得一定的使用费 资金来源多元化从预算中获得资金 通过信用渠道获得资金融通政策性银行,返回,案例,财政投资的主要领域,1、自然垄断领域2、基础产业3、高科技产业4、农业,返回,财政补贴的性质,是一种专项资金补助对领取补贴者来讲意味着实际收入的增加与社会保障支出有很多相似性，而区别在于：财政补贴与相对价格的变动联系在一起价格补贴财政补贴引起价格变动，或者价格变动导致财政补贴有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响,返回,财政补贴的分类,补贴对象：个人补贴、企业经营生产补贴列入收支的不同方法：财政直接列入支出、冲减财政收入财政补贴的环节：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴经济性质：生产补贴、生活补贴透明度：明补、暗补,返回,明补,政府以现金的形式直接把财政补贴给予最终接受补贴的人直接效果是增加受补贴者的收入,0,明补对受补者效用的提高,Qy C A,B D Qx,E2,U1,U2,E1,明补一般有两种标准,1、希克斯标准 价格发生变化后，补贴将使消费者的效用水平恢复到价格变动前的水平。,Qx,C,U1,U2,A,Qy,B,E1,E2,E3,D,F,2、斯拉茨基标准 价格变动后，补贴能使消费者买到原有的商品组合。,Qx,U1,U2,A,B,E1,E2,D,F,E3,Qy,返回,暗补,政府的补贴给的不是消费者，而是补贴给向消费者提供商品或劳务的经营者，使商品或劳务的价格下降，从而提高消费者的福利水平。,Qy,Qx,A,B,U1,C,U2,E2,E1,暗补的特点：,1、改变了市场价格2、比明补显示出更多的分配不公平 相等的现金具有同等的购买力，可以购买同等数量的商品 暗补表现为市场价格的变动，同一商品得到的暗补越多，其价格就越低，消费该产品越多，所享受的补贴就越多。3、暗补的针对性强 现金补贴可购买各种不同的商品 暗补只能购买降价的商品,返回,财政补贴对经济的影响,1、调整价格分配 2、影响社会总需求3、影响社会公平与稳定4、运用不当也可能造成不良后果,调整要素价格分配调整产品价格分配调整国际价格分配,使要素价格合理，有助于达到要素最优利用下的最大产出,市场失灵、政府行为、农业补贴,汇率偏离合理水平进、出口补贴,消费、投资、净出口、政府支出,对生活必需品的价格补贴可以避免抢购，有利于社会稳定,返回,美国农业绿色补贴计划,一、美国实施农业绿色补贴计划的背景,始于美国经济大萧条时期的农业补贴计划，如今已有悖于其原来的宗旨。农业的现代化带来污染和破坏农业环保复杂性结论：农业污染应该由农业来补，将原来的农业补贴演变成农业污染补贴，这就是农业“绿色补贴”（Green Payment）的由来。,二、绿色补贴计划采取的措施,（一）绿色补贴计划的内容（二）农业部对实行绿色补贴的评估,三、绿色补贴计划实施的效果,1、对改善土壤、水质、提高工效、减少温室效应起了决定性的作用，也节省了农业补贴的开支。2、有效地保护了土地。3、有效地解决了以往大量存在的农田结合部的土地污染问题。4、联邦政府可以集中资金,对农业污染项目进行重点治理。5、政府可以集中精力于农业环保教育和农业生态研究。,四、点评,1.调节了农业生产的外部效应，使农业生产的成本与收益能接近相应的社会成本与收益。2.既鼓励了农民的耕地保护行为，减少了农业污染，也在一定程度上兼顾了公平与效率。3.使农民能在市场的作用力下自发保护耕地。,返回,（1）农业是目前使地表水受污染的主要原因。（2）频繁使用化肥最终对土质造成了严重破坏。（3）农业的无节制开发进一步加剧了湿地的大面积毁坏。,农业的现代化带来污染和破坏,返回,农业环保复杂性,（1）农业污染的特点是隐性污染源大大超过显性污染源。（2）农业地区的气候、地理等的不确定性和多变性给立法部门和执法部门均带来了无法操作的困难。（3）制定农业环保条例对正在兴起的家庭经营性小型农场会带来一定的影响。,返回,农业部对实行绿色补贴的评估,返回,绿色补贴计划的实施,1、改革商品粮生产计划和其他的政策性条款（1）给农民更大的自由度去选择他们自己愿意种植的农作物，农民可用其中的25%种植其他作物，当然这部分土地是无法获得政府补贴的。（2）在不完全取消商品粮生产计划的前提下，采用农业环境保护的标准去衡量被休耕的土地。根据此办法，农业部官员有权在土地经营者中，根据环境保护标准对休耕地的面积进行适当的调整。2、实行土地自由市场，以有效保护土地。3、进一步加强对农民的环保教育，逐步提高农民的环保意识和行为准则。4、其他奖限措施，对表现出色的农户除提供绿色补贴外，还可暂时性减免农业所得税，以资鼓励。,返回,表2 对土壤进行评价的斯托里四因素指数法,返回,日本财政投融资,RI BEN CAI ZHENG TOU RONG ZI,（一）日本财政投融资计划,政府的财政投融资活动是根据1953年以后每年制定的财政投融资计划综合运营的财政投融资计划由三个部分组成“财政投融资资金计划”,是按投资对象机构来确定如何运用资金“财政投融资原资推算”“财政投融资用途别分类”,既是财政投融资计划的附表，也是财政投融资计划主要资金以及资金用途分类的明细表。财政投融资计划与每年的预算制定同时进行，其主要资本作为预算的一部分必须经过国会的审议通过后才能最后实行。,（二）财政投融资的结构,财政投融资分为资金筹措、资金管理和资金运用三个部分，而且其资金来源和运用部门又是由众多的机构组成的。具体来说，财政投融资的资金来源和运用是由以下四个部分构成：(1)资金运用部资金(2)简易保险资金(3)产业投资特别会计(4)政府保证债、政府保证借款,（三）财政投融资的政策效果,第一，财政投融资有力地推动了政府经济政策的贯彻，加快了重、化学工业化的步伐。第二，财政投融资通过调节全社会资金流动的不平衡，相对稳定了日本经济的二重结构，推动了日本经济的全面现代化。第三，政府利用财政投融资刺激或抑制总需求，调节经济周期的变动以干预宏观经济。,（四）、日本政府的金融机构,（1）日本开发银行（2）日本输出入银行（3）日本的10家公库,点评：,1.政府投融资可以解决公共投资支出方面的资金供求矛盾。2.政府投融资也有可能会导致政府对市场的不良影响。3.要规范政府投融资的活动范围、运行机制，确保社会对政府投融资内容的监督。,返回,社会保障的特点,覆盖面广：实施主体是国家，要满足全体社会成员的基本生活需要。具有强制性制度上的立法：有人不参加于社会整体利用不利，故要借助于法律加以强制收益程度具有约束性 只是保障满足最基本的生活需要，过高会影响效率和劳动积极性,返回,社会保障的内容,社会保险社会救济社会福利优抚安置,养老保险、生育和疾病保险、伤残保险医疗保险、工伤保险、丧葬和遗属保险失业保险,自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济、城乡困难户救济,各种福利设施、社会服务、举办各种社会福利事业,对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务军人、退休干部、军人家属等。,由劳动者、企业、政府共同筹资,财政预算拨款或税收减免,由财政负担,财政拨款,返回,最基本的社会保障项目,是最低层次的社会保障,是最高层次的社会保障,属社会保障的特殊构成部分,中国,社会保障的资金来源与筹资模式,社会保障支出的资金来源社会保障基金的筹集模式,社会保险税财政支出中的转移支付,具有专款专用的性质，,提供资金来源的的人不一定是接受转移支付的人,有协调收入的效果，使收入趋于公平,具有更高的透明度，权利与义务对称 兼顾公平和效率,现收现付制完全基金制部分基金制,返回,社会保障的功能,经济功能社会性功能,调节融资的功能平衡需求的功能内在稳定器收入再分配功能垂直分配、水平分配保护和配置劳动力的功能,社会补偿功能社会保障的基本功能社会稳定功能社会公平功能,返回,公共支出的非均衡增长,EF/GNP,0,战前,战时,战后,t,国防支出,财政总支出,民用公共财政支出,返回,税收豁免 在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围。最常见的：免除关税和货物税增强企业在国外市场竞争力 免除所得税减少投资风险，刺激投资 稳定社会正常生活秩序（慈善机构）,返回,B.税收扣除 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率从应税所得中扣除，以减轻税负。在计算应税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率扣除，以减轻纳税人的应课税所得额。按比例扣除的话，所得额越大，扣除额就越多 扣除后使得应税档次降低，也等于降低了纳税人的课税税率。,返回,C.税收抵免 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负。有剩余的抵免 不允许超过应纳税额 没有剩余的抵免 允许超过应纳税额 投资抵免投资津贴 对可折旧资产投资者，在当年应付公司所得税中，可扣除相当于新投资设备某一比率的税额。国外税收抵免 扣除在国外已纳税款。,返回,优惠税率 对合乎规定的企业课以较低的税率 适用范围可以伸缩 时限可长可短 方式之一：纳税限额规定总负税的最高限额,返回,E.延期纳税税负延期缴纳允许纳税人对合乎规定的税收，延迟缴纳或者分期缴纳其应负担的税额。等于得到一笔无息贷款，能解决纳税人的财务困难。,返回,F.盈亏相抵 允许企业以某一年的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税款；冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款；有一定的时间限制 美国是前3年后7年 台湾是前4年后5年 只适用于所得税 对具有高度冒险性的投资有相当大的刺激效果。,返回,G.加速折旧一种特殊的税收支出形式 在固定资产适用年限的初期提列较多的折旧总折旧额不会高，但税负前轻后重，相当于递延纳税，或者相当于政府给予一笔无息贷款。,返回,H.退税国家按规定退还纳税人的已纳税款，以鼓励纳税人从事或者扩大某种经济活动。两种形式：,出口退税,再投资退税,退还进口税,退还已纳国内销售税、消费税、增值税,返回,效率原则：在安排公共财政支出时，应以获得最大社会效益为原则 公共财政支出效率包括社会效率和行政效率。社会效率是指政府通过运用集中的财政资源而产生的社会总效益与社会总成本之间的比较，以确定