季度财务报表利润表的本期金额、上期金额的填报说明.docx

季度财务报表利润表的本期金额、上期金额的填报说明季度财务报表报送中的利词表，本期数是指季度累计数还是本年累计数？比如第二季度，本期数是填写4-6月还是填写16月数，谢谢？厦门税务答：（企业会计准则）利溷表表格中存在本期和上期，以第二季度为例：本期指的是1-6月，上期（或上年）指的是上年1-6月；（小企业会计准则）利润表如果表格中有本期和累计，以第二季度为例：本期指的是46月，累计指的是L6月。以2022年第二季度为例，资产负债表：时点数据；利润表：时期数据。01企业会计准则01资产负债表期末余额2022年6月末的数据上年年末余额2021年年度的期末数据02利润表本期金额2022年1-6月的累积数据上期2021年1-6月的累积数金额据02企业会计制度01资产负债表年初数2021年年度的期末数据期末数2022年6月末的数据02利润表本月数第二季度数据（按季报送企业），按月报送企业填写月度数据本年累计数2022年1-6月的累计数据03小企业会计准则01资产负债表期末余额2022年6月末的数据年初余额2021年年度的期末数据本年累计2022年1-6月的累计数据0利润表金额2本月第二季度数据（按季报送企业），金额按月报送企业填写月度数据下面是北京税务以10月份申报9月份的财务报表为例进行说明：企业会计制度1资产负债表资产负债表填»日HI：3e-o-会企3克SRtWtIZ：/单位：元甫产行次I取制负倭及斯甫,校总行次年初我一、制虾：Z.货币兔金1OOC000«0000OC更Ul段贯2OOC000应付索69000OOC应收学福3OOC000应付hTO000000应眼联到4OOC00071000OOC应收到息5OOC000Sdn0000OCEHtiwr6OM000应付一利!T3000OOCTOOC000应付IR到<0000OC年初数：去年12月底资产负债表的期末数期末数：本年9月底期末数利润表利润表2016-10-17y/302袅编制单位：“单位：元项目行次本月数本年累计数I一、主置亚务收入1000000越：主誉业务成本4000000主营北务税金及附加5000000二、主置业务利闰（亏损以"-"号埼列）（1-4-5）10000000力口：其他业务利闰（亏损以“-”号填列11000000或：营11贵用14000000管理费用15000000财务费用16000000本月数：按月报送的为9月份本月利润表金额本年累计数：1-9月份的本年累计数3现金流量表现金流量表所属时期：.16H01至201609-30编制单位：，单位元项目行次金濒】一、经营舌动产生的现金无里：消售商品、提供劳务收到的现金1000收至卸阳侬3000收至勤箕他与经道活动有关的现金8000短金流入小计9000购买商品、接受劳务支付的也金10000支付给做工以及为职工支付的现金12000支付的各项税展13000支付的建他与经营活动有关的现金18000现金流出小计20000经营活动产生的现金濠罐净额21000二、投资舌动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22000取得段奥收曲做到的赃23000处IMa定资产、无班产和尊他长期资产所收至燃现金:争薮25000收至邺其他与段奥运动有关的现金28000现全流入小计29000金额：1-9月份的累计数金额企业会计准则资产负债表掘部1:2O16-1O-ITZ台企3袅.t元费声行次I末余.“初拿员俱及新育今仅盆3黑东松£2）行次MW昭微产：I侬!你偏：M费希虹2OOCOOCfiM*C35OOCOOO交811£触,产3OOC000交等性妾A负俱36OOC000应收事Ii4OOCOOCfif4M37OOC000应>tfK5OOCOOC应僮KK38OOCOOQ6OOC00039Ooe000s*we?OMOOC应付W40OOC000应收IR利8OOCOOC应文IUI41OOCOOOM他侬昧9OOCOOC应付利息42OOC000有我IOOM000应付股利430OC000一缚内*助资kHOOC0OC44OOC000Mfe-B1200(OOC一年PiJw的车制员修45OOC000年初余额：去年12月底资产负债表的期末数期末余额：本年9月底期末数2利润表利润表雌8撷：2016-10-17/会企02赛单位元项目行次本期金额上期金粉一、道让收入1000000琉：营处成本2OOO000普比税金及用加30000004000000管理费用5000000财务责用6000000费产减值损失T000000加：公允价侬型收益（岷以号墉列）8000000ACG本期金额：本年1-9月的累计金额上期金额：去年1-9月份的累计金额现金流量表现金流量表会企03襄单位元所JlB寸期：20168至20l0930项目行次本期金颤上明金甑一、经塞舌动声生的现金流里：1000000泊催研品、提供劳务收到的班金20000.00收至的姨醐3000000收到的箕他与经置舌动有关的资金4OOC000经管舌动现金淙入小计5OOC000购买商品、接受劳务支付的现全6000000支付给职工以及为IR工支付的娱金TOOC000支付的各啧税雳000000古代宜他0£3誉:壬Eh也至640仝Qnnn身例单位：本期金额：本年1-9月的累计金额上期金额：去年1-9月份的累计金额小企业会计准则资产负债表报和1朝：201-0-11和唯01表S期M位：./*位元奥齐行次期俅余的Fn 余 1Wr:货币甦1OOC0 00连瞰资2OOC0 00囱枚摹媚30 000 00由收炼石0 00OOC播付麻款50 00OOC应收般利6OOCOOC负傅珍晰有音枚总境跟东权总）行次期末余项砌fta理期借款310 000 00应付朝I320 00OOG应付除劣330 000 00称收味IK340 00OOC应付职工M350 000 00EuxM»0 00OOC年初余额：去年12月底资产负债表的期末数期末余额：本年9月底期末数利润表利润表（月报）会小企02表 单位元报配期：2016-10-17项目行次I本年里计金的本月金款一、*IMIOOOOOCM：勃成本2OOCOOC啦税金及附加3OOO000其中：消费税4000OOC置比桢5OOOOOC城布堂I殳维护狼6OOCOOC费谏税TOOCOOC土地就值税eOOC000墉制单位:本年累计金额：本年1-9月的累计金额本月金额：按月申报的为9月份当前月份的金额现金流量表项目行次I本年里计金薮本月金弟一、经营活动户生晒全案置：0OOO000消管产成品、商品、提供劳务收到的现金1OOO000收到箕他与经鹭活动育天的班全2OOOOOC购买BW料、鬲品、献钠支f弼睚3000000支付的聚工载事<OOC000支付的税费5OOOOOC支付其他与经京舌动有关倾全6000000经黄舌动声生的谀金浪置当班T000OOC现金流量表(月报)1昧8搠：2016-10-17/会小企03袅Wt惮位：，单位元本年累计金额：本年1-9月的累计金额本月金额：按月申报的为9月份当前月份的金额企业会计准则第30号财务报表列报应用指南2014)利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，反映了企业经营业绩的主要来源和构成。(一)利润表列报的总体要求准则规定，企业在利润表中应当对费用按照功能分类，分为从事经营业务发生的成本、管理费用、销售费用和财务费用等。企业的活动通常可以划分为生产、销售、管理、融资等，每一种活动上发生的费用所发挥的功能并不相同，因此，按照费用功能法将其分开列报，有助于使用者了解费用发生的活动领域。但是，由于银行、保险、证券等金融企业的日常活动与一般企业不同，具有特殊性，本准则规定，金融企业可以根据其特殊性列示利润表项目。例如，商业银行将利息支出作为利息收入的抵减项目、将手续费及佣金支出作为手续费及佣金收入的抵减项目列示等。与此同时，本准则还规定，企业应当在附注中披露费用按照性质分类的利润表补充资料，可将费用分为耗用的原材料、职工薪酬费用、折旧费用、摊销费用等，以有助于报表使用者预测企业的未来现金流量。(二)综合收益的列报综合收益,是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动。综合收益总额项目反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。本准则规定，企业应当以扣除相关所得税影响后的净额在利润表上单独列示各项其他综合收益项目，并且其他综合收益项目应当根据其他相关会计准则的规定分为下列两类列报：1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：(1)重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。根据企业会计准则第9号一职工薪酬，有设定受益计划形式离职后福利的企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益。(2)按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。根据企业会计准则第2号一长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。投资单位在确定应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额时，该份额的性质取决于被投资单位的其他综合收益的性质，即如果被投资单位的其他综合收益属于"以后会计期间不能重分类进损益”类别，则投资方确认的份额也属于"以后会计期间不能重分类进损益”类别。2.以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：(1)按照权益活核算的在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。根据企业会计准则第2号一长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。如果被投资单位的其他综合收益属于"以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益”类别,则投资方确认的份额也属于"以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益”类别。（2）可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失。根据企业会计准则第22号金融工具确认和计量，可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（其他综合收益），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；根据金融工具确认和计量准则规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,在重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益（其他综合收益）,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。（3）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。根据企业会计准则第24号套期保值，现金流量套期利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益（其他综合收益）；属于无效套期的部分，应当计入当期损益。对于前者，套期保值准则规定在一定的条件下，将原直接计入所有者权益中的套期工期J得或损失转出，计入当期损益。(4)外币财务报表折算差额。根据企业会计准则第19号一外币折算，企业对境外经营的财务报表进行折算时，应当将外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示(其他综合收益)；企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益，部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。(5)根据相关会计准则规定的其他项目。比如根据企业会计准则第3号一投资性房地产，自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分计入其他综合收益；待该投资性房地产处置时，将该部分转入当期损益等。(三)一般企业利润表的列报格式和列报方法1.一般企业利润表的列报格式根据准则的规定，利润表采用多步式的格式，即通过对当期的收入、费甩支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，便于使用者理解企业经营成果的不同来源。根据本准则的规定，企业需要提供匕徽利润表，以便报表使用者通过比较不同期间利润表的数据，判断企业经营成果的未来发展趋势。利润表还就各项目再分为“本期金额"和"上期金额两栏分别填列。一般企业利润表的格式如表所示：表利润表*5利润表会企02蒙编制电位，年，单位,元B目本期金S上期金璇一、包业收入减：营业成本营业税金及附加m货用臂理费用财务费用资产减值横失Ah公允价值受动收益损失以号填列投资收益损失以号堵到)其中：对联营企业加合营企业的投资收0二、件业利洞亏损以号耀列加：营业外收入其中：善流动资产处置利得城：自业外支出其中，春流动资产处置损失三、利润总H亏损总看以号填列)减：所用税费用四、在利润(净亏损以号培列五、其他综合收益的税后在录C)以后不能脸分灵进横首的其他综合收益I11>-'.2.权益法下在被投费单位不住分类谢IUi的其他缘合收叁中享有的份额1.权益法卜在被投责单位以后将里分奥进微益的其他球合收益中享有的份3.杼有至到期投资堇分美为可供出彷金融费产损益4.现金流”叁期根益的有效需分5.外币财务报表折宽芽辗六、综合收Q总峨七、每股收益(一)选本每股收益1I(Z)幡杼福股收益II企业如有下列情况，应当在利润表中调整或增设相关项目：(1)企业应当根据自身相关的其他综合收益业务，按照其他综合收益项目以后是否能重分类进损益区分为两类，相应在利润表"(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益"项下或"(二)以后将重分类进损益的其他综合收益"项下调整或增设有关其他综合收益项目。(2)金融企业的利润表列报格式,应当遵循本准则的规定，并根据金融企业经营活动的性质和要求，比照上述一般企业的利润表列报格式进行相应调整。2.一般企业利润表的列报方法企业应当根据损益类科目和所有者权益类有关科目的发生额填列利润表"本年金额"栏，具体包括如下情况：(1)"营业收入"、"营业成本"、"营业税金及附加"、"销售费用“、”管理费用，、"财务费用，、"资产减值损失"、"公允价值变动收益"、"投资收益"、"营业外收入"、"营业外支出"、"所得税费用”等项目，应根据有关损益类科目的发生额分析填列。(2)”其中：对联营企业和合营企业的投资收益"、"其中：非流动资产处置利得"、"其中：非流动资产处置损失”等项目，应根据“投资收益"、"营业外收入"、"营业外支出"等科目所属的相关明细科目的发生额分析填列。(3)"其他综合收益的税后净额”项目及其各组成部分，应根据“其他综合收益"科目及其所属明细科目的本期发生额分析填列。(4)"营业利润"、"利润总额"、"净利润"、”综合收益总额"项目，应根据本表中相关项目计算填列。(5)普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应当在利润表中列示每股收益信息，并在附注中详细披露计算过程，以供投资者投资决策参考。基本每股收益和稀释每股收益项目应当按照企业会计准则第34号每股收益的规定计算填列。企业应当根据上年同期利润表"本期金额"栏内所列数字填列本年度利润表的“上期金额"栏。如果企业上年该期利润表规定的项目的名称和内容与本期不一致，应当对上年该期利润表相关项目的名称和金额按照本期的规定进行调整，填入"上期金额”栏。