票据业务案例分析.ppt
票据业务案例分析,目录,一、传统票据业务案例二、创新票据业务案例三、以票据业务虚增规模案例四、以票据业务隐藏规模案例五、几点感受,一、传统票据业务案例,（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票,G行,贷款3000万元,葫芦岛某钢制结构有限公司,葫芦岛某冶金重工机械有限公司,受托支付,转回贷款资金3000万元,存入保证金账户后开立5000万元银承,检查重点：,（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票,既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。,收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。,贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。,保证金来源不合规,（二）使用克隆发票办理贴现业务,C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务，金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张，购货单位均为南京某贸易有限公司，金额均为465万元，合计4185万元。其中7张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2张增值税发票除存在包括印章位置信息完全一致问题外，密码区内容亦完全一致。此9张增值税发票为克隆发票。,A行2012年9月5日-12月5日累计为某机械设备有限公司办理银行承兑汇票贴现81748万元。该公司注册资本500万元；公司性质：有限责任公司；经营范围：机械设备、电子产品、计算机软硬件及外辅设备、通讯器材、建筑材料、日用百货、办公用品、家用电器批发、零售。2011年度主营业务收入为79300万元。,（三）为票据中介公司办理贴现业务案例,1、个月办理的贴现金额超过贴现申请人上年度销售收入。,2、未对贴现企业实行授信控制。,3、贴现资金所得一部分以劳务收入名义转给贴现申请人的财务负责人。,中介机构介入票据市场，扰乱秩序,银行为了追求票据业务量和获得利润而与票据中介合作，违规办理承兑和贴现。给金融市场带来隐患，严重影响宏观经济的稳定。,票据中介机构了解企业出票信息，并控制和拥有一定票源；,中介工作人员大多熟悉票据业务内部操作程序。,累积贴现金额较大的中小型贸易公司或其他中小型企业。,二、票据业务创新案例,对公保本类理财产品项下银行承兑汇票,S行,贸易融资业务之补充协议,某特钢有限公司,理财产品项下贸易融资业务抵消协议,理财2000万元,产品起始日2013年8月23日,产品到期日2014年2月24日,银行承兑汇票2000万元,签发日2013年8月26日,到期日2014年2月26日,购买理财产品比定期保证金多收益9.7万元,高风险业务按低风险管理 该行总行批复要求“在办理该业务时，应严格审核该业务的贸易背景真实性，同时审慎判断理财产品项下的资金来源合规合法性，须加强相关贷后管理，防止客户套取银行信用骗取信贷资金或资金套利等违规行为发生”。由于担保方式为信用，所以该业务为100%敞口的高风险业务，但实际操作中支行及分行认定为低风险业务，未进行贷后管理。,银承解付资金存在法律风险 该业务以企业购买理财产品资金与银行签订理财产品项下贸易融资业务抵销协议做为支付依据，此理财产品资金非唯一支付，如果企业出现重大法律纠纷等意外，法院提前介入冻结，银行有可能出现银承垫款导致资金损失风险。,对公保本类理财产品项下银行承兑汇票,三、以票据业务虚增规模案例,以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模,C行,2700万元单位定期存单质押签发银行承兑汇票2744.55万元,辽宁某铜业有限公司,沈阳某铜业有限公司,收款人,王某200万,金某505万,孙某100万,张某300万,某小额贷款公司900万,某百货商店695万,2700万,12年3月28日9时11分,12年3月28日13时31分,贴现27,013,727.39元,保证金来源,沈阳某动力机械制造有限公司,资金划转,13时41分,签发银行承兑汇票2744.55万元,2700万元单位定期存单质押,1,以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模,C行,沈阳某胶带有限公司,收款人,贴现27,013,727.39元,辽宁某纸业有限公司,资金划转,14时24分,签发银行承兑汇票2744.55万元,2700万元单位定期存单质押,14时26分,沈阳某包装有限公司,收款人,贴现27,013,727.39元,辽宁某铜业有限公司,资金划转,15时11分,签发银行承兑汇票2744.55万元,2700万元单位定期存单质押,15时17分,沈阳某铜业有限公司,收款人,2,3,以自开自贴的方式滚动签发银承，虚增资产负债规模,C行,沈阳某铜业有限公司,贴现27,013,727.39元,辽宁某铜业有限公司,资金全额回流,16时23分,16时19分,2012年3月28日9时11分至16时52分，C行通过自开自贴滚动签发银行承兑汇票4笔金额10978.2万元，虚增单位定期存款10800万元，虚增贴现10978.2万元。,4,2700万,王某200万,张某300万,孙某100万,金某505万,某小额贷款公司900万,某百货商店695万,16时36分至52分,由业务品种演化为调剂手段，虚增规模,既可以利用保证金增加存款，也可以通过贴现发放贷款，同时还可以获得中间业务收入，一举多得。突出表现为,检查重点：,本行签发银承，然后本行贴现的票据，且开票时间与贴现时间相距很近。,签发银承,贴现,企业,银行,存入100%保证金,关联企业或关系单位,多次循环,银行存贷款规模和中间业务收入均以倍数激增，而企业则以为数不多的手续费加强了与银行管理层的融资关系。,四、以票据业务隐藏规模案例,某股份制银行石家庄分行,通过“买入返售+买入返售+买断”隐藏信贷规模、低估风险资产,买入返售,买断,卖断出表,不入库不进表,买入返售不计信贷规模,先转入买入返售款,后汇入买断款,前手,3月29日（到期日6月21日）,票面金额3.4亿元票面到期日9月22日,A 行,辖内村镇银行,A行,6月21日 续作买入返售到期日9月14日,村镇银行,先转入买入返售款,后汇入回购款,9月14日 买断,A行,村镇银行,先转入买断款,后汇入回购款,买断,买入返售,买入返售,买断,通过“买入返售+买入返售+买断”隐藏信贷规模、低估风险资产,通过“买入返售+买入返售+买断”业务，即对同一批银票分三个阶段连续做转贴现业务,两次买入返售期限均在3个月以内（也称3+3模式），在银票即将到期时再买断。这种交易的实质是将买断式转贴现分段操作，在表面上缩短资产期限并隐藏信贷规模，使加权风险资产被低估（风险权重从25%降低为20%），存贷比指标严重失真。,通过“买入返售+买入返售+买断”隐藏信贷规模、低估风险资产,检查重点：,通过查看银行各项转贴现业务台账，挑选同一交易对手，金额一致（或金额不同但尾数后几位相同，银行可能将票据包拆包），起息日（买入日）、到期日（卖出日）能接续上的，进行重点检查。,五、几点感受,对票据业务检查的难度不断加大,2,重点对资金流向进行追踪检查,3,银行热衷票据业务但却轻于管理,1,几点感受,谢 谢！,
