结算审计项目保密服务方案.docx

结算审计项目保密服务方案第一节审计人员保密制度2一、保密范围2二、保密守则3三、保密规定3四、机要文电阅办规定4五、机要文件资料对外提供规定6六、组织领导与要求7第二节审计保密措施9第三节审计现场保密工作12第四节竣工结算审计保密承诺书14一、审计服务保密承诺书14二、审计人员保密承诺书15第一节审计人员保密制度为认真履行保密法、审计法赋予的保密义务，规范全体工作人员的保密行为，防范泄密风险，确保国家秘密和审计工作秘密安全，特制定本制度。一、保密范围1.全局人员知悉的所有审计事项，包括审计中发现的重大违纪违法问题和审计结果、拟处理处罚意见、审计人员知悉的被审计单位的商业秘密和内部资料，均属于保密范围。2 .审计署、国家保密局关于审计工作中国家秘密及其密级具体范围的规定中规定的有关国家秘密事项密级划分和定密范围。3 .各股（室）为保密要害部门，打字室、档案室、计算机信息中心机房为保密要害部位。二、保密守则1.不该说的机密，绝对不说；2 .不该问的机密，绝对不问；3 .不该看的机密，绝对不看；4 .不该记录的机密，绝对不记录；5 .不在非保密本上记录机密；6 .不在私人通信中涉及机密；7 .不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论机密；8 .不在不利于保密的地方存放机密文件、资料；9 .不在普通电话、明码电报、普通邮局传送机密事项；10 .不携带机密材料游览、参观、探亲、访友和出入公共场所。三、保密规定全局人员在审计工作中应严格遵守以下保密规定：1.报送审计时，应切实保管好被审计单位报送的所有资料。11 工作中形成的草稿及其他需要销毁的资料，都应及时销毁。12 审计过程中形成的资料应严格按照审计作业流程传递,不得私自外传。严禁在家中、亲朋好友及其他人面前谈论审计有关事项和审计工作中知悉的秘密。13 严格审计信息、稿件审核把关，问题性信息和稿件必须经过逐级审核，分管局长签发后，严格按照许可的发送渠道和范围对外发布。14 涉及国家秘密的信息，不得在与国际互联网络的计算机信息系统中存储、处理、传递；内部信息不得在网上公布；涉及社会安定等敏感信息要从严管理，不能上网。办公室对进入互联网的资料严格把关，未经领导批准,不得在互联网上运行任何涉密级审计资料及上级文件。15 各股室接到举报或检查上网有泄密情况时，应当立即组织查处，并向有关单位汇报，及时采取补救措施，限期删除网上涉及国家秘密的信息。16 各股室要加强对计算机使用管理，采取保密技术措施,设定并经常更换计算机密码；重要审计资料应存于u盘和在手提电脑中备份，并妥善保管；严格限制接触秘密的使用人员。严禁在涉密计算机上使用非涉密U盘，严禁在非涉密计算机上使用涉密U盘。17 涉密计算机的维修、更换、报废，应及时通知办公室，由办公室指派专人进行处理。18 加强通信保密管理，不得在无保密措施的电话机、传真机、计算机等通信、传递设备上传输涉密信息。四、机要文电阅办规定1.机要文件的阅读范围。上级来的机要文件，由党组主要负责人批示，按批示送阅。2,送阅机要文件，必须做到“双见面”。不能在无保密保障的场所阅办、送审、存放涉密文件。领导同志不在家中阅办秘密文件，确需在家中阅办的，必须具备保密条件，办完后带回交办公室保管。绝密级文件应在办公室阅办，不能带回家中。领导同志在外时，确需阅办涉密文件，由办公室派人送达，阅办完毕后即带回机关。凡传阅绝密级文件都要当天送回办公室，如当天看不完或需办理的，可到办公室另行办理借阅手续。办理完毕的机要文件要及时归档。3 .文件阅读，不得超出规定的范围；查阅机密、绝密文电，须到办公室阅读。4 .严格控制机关内部计算机、复印机的使用，复印机要明确专人管理，复制涉密文件资料要严格履行审批、登记手续。任何人员不得擅自或指使他人复制、摘抄、销毁或私自留存带有密级的文件、资料，确因工作需要复印的，须经办公室主任或分管领导同意，复印件应按同等级文件管理。绝密文件不准复印。5 .不准在非涉密笔记本电脑或未采取保密措施的电子信息设备中记录、传输或储存党和国家秘密事项。不准携带涉密文件、资料进入公共场所或进行社交活动;特殊情况确需携带时，须经领导批准，并由本人或指定专人严格保管，严防丢失和被他人窃看。6 .文件保管。绝密文件要与其他秘密文件分开，单独存放管理；秘密文件与一般文件分开，并存放在有保密设施的文件柜内；一般文件的存放要与报纸刊物分开。出差携带秘密文件，要有相应的安全防范措施。绝密级文件不得个人携带外出。工作岗位调整的人员，必须办理清退移交手续，由原所在科室负责对其经管的文件、资料进行清理收回。7 .文件归档。应立卷归档的文件、资料，各股室要按照档案管理要求,在规定时间内立卷后送交档案室。归档后的文件原则上不借出使用，使用时要登记备案。8 .文件销毁。不需归档、无保存价值带有秘密级以上内容的文件、资料和不宜公开的内部文件、资料、材料、书籍等，各股室要认真清理、逐一登记，经股室负责人鉴别并批准签字后，由两人监销。成批文件的销毁，严禁向废品收购人员出售秘密文件、内部资料。五、机要文件资料对外提供规定1.不得在外出、考察等活动中携带涉及党和国家秘密的文件；确因工作需要携带的，须按有关规定办理审批手续,并采取严格的保密措施。严禁私自在公开发表的报刊、书籍、图文资料、声像制品中摘录、引用、汇编、录制秘密文件资料内容。2 .局机关秘密文件和资料以及重大审计事项的审计结果,非经批准，不得擅自对外提供。确需提供时，先征得主管科室同意，经法制科审核后，由分管局领导批准。六、组织领导与要求1.成立审计局保密工作领导小组，局长为组长，对全局保密工作负总责；分管保密工作的领导为副组长，各股室主要负责人为成员，局办公室具体办理全局保密日常工作；各股室主要负责人是本股室保密工作第一责任人，对本股室保密工作负直接领导责任；各股室工作人员对分工范围内的保密工作负直接责任；联合审计时，审计组长为该项目保密工作的第一责任人，切实做到审计业务工作干到哪里，保密工作就管到哪里，实行“一岗双责制。3 .全局人员要牢固树立保密意识，严格遵守审计职业道德和保密纪律，认真执行保密法规，严防失密、泄密事件发生。4 .各股室和审计人员要接受保密管理部门的监督检查。凡因疏忽遗失国家秘密文件、资料或其他原因发生失泄密的，应当迅速查明被泄露的秘密内容、密级、造成或者可能造成危害的范围和严重程度以及事件的主要情节和有关责任者。及时采取补救措施，并报告保密工作主管部门和上级机关。5 .违反本办法规定的，发生泄密事件并造成严重影响和重大损失的，依据公务员法进行处理；触犯刑律的，依据保密法和刑法论处。6 .审计监察处在公布审计结果或通报审计情况时，应当依法保守国家秘密和公司商业秘密。7 .审计人员在工作中，涉及公司年度财务预决算审计或涉及重大影响的财务收支问题，公布有影响的审计结果或审计调查时，应严格履行保密义务。8 .审计人员在审计过程中知悉的公司各经营单位的成本数据、产品定价、技术信息、主要供应商和主要产品销售客户等商业秘密、负有对公司保密的义务。9 .审计人员对于在工作中发现的重大问题线索，和草拟中的审计决定，以及审计工作计划、安排等事项，负有保守审计工作本身秘密的义务，不准泄漏给被审计单位以及其他人员。10 集团公司各级部门向审计监察处送审的各种报告、报表、合同、数据信息等资料，处室内部要归口管理、妥善保存，做到不丢失，不泄密。11 .公司下达的各种文件、文字材料、统计报表等重要资料，要有资料统计员专人保管，内部传阅要执行内部传阅手续，不得发生失密泄密事件。12 .对违反公司有关保密规定和处室内部保密规定的，要视情节追究有关人员的责任。第二节审计保密措施为确保被审计单位的信息安全，维护北京会计师我司有限公司的信誉，根据注册会计师职业道德规范的要求，结合本实际单位实际情况，特制定保密规定如下：一、保密工作涉及国家和企业的安全与利益，意义重大，因此要把保密工作列入重要议事日程，要定期检查及时研究,布置和总结保密工作。二、审计部主任负责本部门保密工作的全面领导，由负责部门档案管理的审计员兼职保密员做好日常保密工作。1.每半年利用部门会议进行一次保密教育。2 .传达重要文件，召开重要会议前必须对参加人员进行保密教育。3 .对抽调参加外审人员，要事先对他们进行保密教育，使他们遵守出差保密手则，严禁携带机密文件，资料到公共场所。4,涉及机密工作人员调人工作时，切实办好交接手续。三、密级程度划分，保密范围，严格管理文件和资料。（一）绝密1.参与企业重大事项会议决策及相关计划方案、总结报告等。2.参与经济责任等重大审计事项的知情内容。（二）机密1.企业内部专项审计方案、报告；2 ,参与了解掌握企业的一般性商业机密。（三）秘密1.部门工作计划、总结、报表、会议记录；3 .临时一般性审计相关工作。四、关于重要资料的保管、借查与赠送的规定：1.凡属保密范围内的一切数字和文字资料、图表均由可靠人员负责整理，资料管理人员对自己所管理的资料必须逐页逐份进行登记编号，分门别类、妥善保管，不得遗失。4 .机密资料，图表不得外借。如其它单位确属需要参考时，须经部门领导请示公司总经理批准后方能借阅。五、关于宣传报导凡涉及公司秘密的相关审计内容、数字经验、宣传报道,必须经主管领导批准后方可发表。六、严格制度，加强文件、印信的使用保管。存放文件、ErI章的地方，必须保证安全。部门公章和工程决算审核章分别放在主任或副主任手中保管使用O七、对失、泄密事件要认真追查，严肃处理，并迅速报告公司委保密委员会处理。八、保密原则1.对党和国家机密，不该说的不说，不该问的不问，不该看的不看。5 .不在私人通信中涉及机密，不在非保密本记录机密事宜，不在无关场合谈论机密。6 .不带机密文件游公共场所或探亲访友。7 .不准利用工作之便私抄机密材料，不准将机密文件借给无关人员，不准用公用电话、明码电报管理机密事宜。8 .发生丢失印签，绝密、机密文件，图纸，要立即组织查批，并报告公司和上级保密委员会，丢失责任者要写出书面报告，以便备查。九、保密任务1.掌握和贯彻保密法令，决定及指示；2.制定、审查保密制度与保密计划并督促其执行；3凡个人经办的一切机密文件，资料必须做到：收到有登记，移办有手续；保管有目录，借用有期限；印刷有准数，鉴印有票据；发送有签字，归档有根据；工作有检查，过程有程序。4 .加强保密教育；5 .检查工作人员遵守或执行保密法令制度和规定的情况。第三节审计现场保密工作近几年的审计工作实践表明，做好审计现场保密工作越来越重要。一是审计现场是一个动态的、半开放式的场所与形态，在实施审计过程中，同各方面接触沟通较多，影响审计保密内部控制的确定性；二是对一些重要审计问题和案件的查处，一旦内控不严,信息外泄，会给工作造成十分被动和困难的局面；三是在审计实施现场，所查出的问题由于基本上属于未最后确定，一旦保密不严，变为社会公共信息，会引起一些模糊的和不正确的认识，真实的审计信息被扭曲，也会对审计部和审计工作造成负面影响。因此，必须以求真务实精神，从审计实施现场的特点入手，加强审计工作保密管理。一、强化保密意识，尤其是防止在与被审计单位的工作配合中泄密。在实际的审计过程中，经常会碰到被审单位的人员利用各种各样的方式和手段想方设法从审计人员的言谈举止中打探他们所需的各种审计信息，以期达到他们所要达到的目的。在这种情况下，审计人员应在头脑中树立较好的保密意识，做到内外有别，在同对方人员交谈时，注意谈话的分寸与方法，做好审计信息的保密工作。二、严格管理好在审计现场使用并储存审计信息资料的计算机，防止审计信息从计算机中泄密。随着计算机审计的普及与深化，各级审计部普遍使用计算机来收集、存储和处理一些审计信息，由于在计算机的使用管理中忽视安全保密问题，容易造成计算机处理信息中秘密的泄露。因此，要严格管理审计现场计算机信息，尤其是在利用被审计单位内部网查询资料时一定从制度和技术两方面进行管理与限定。三、对审计人员在审计实施现场使用通信设备进行有效管理。在审计工作中，审计人员要经常使用外线或被审计单位的内线电话，使用被审计单位的传真机、复印机等通讯办公设备，在使用这些设备时，一律按秘级文件资料处理程序操作，注意把握每个环节与细节，把泄密风险降低到最小程度。四、加强审计现场文件保管和资料销毁环节的管理。审计人员在现场审计时，要注意保管好重要资料、软盘、U盘等；在销毁资料时，要有专人负责监督，在指定销毁场所进行，保证审计秘密不被泄漏；对借阅被审计单位的涉密文件资料，也做好借阅记录，并且及时归还，不拖不压，防范失密风险。五、建立与实施审计现场保密联防制。即在强化保密意识和严格执行保密制度的基础上，更强调审计组每个成员在保密工作机制上的整体性；使每个审计人员责任明确，相互提醒，形成互动联防，努力做好审计现场的保密工作。第四节竣工结算审计保密承诺书一、审计服务保密承诺书XX市审计局：若我单位中标，作出如下具体承诺：中标后严格按投标文件“项目部组成人员配备表”配备参审人员，不安排登记表以外的人员参审，拟派参审人员相对固定，未经采购人批准，不随意更换，否则自愿放弃财务竣工结算审计服务资格。特此承诺。法定代表人：投标人：日期：年月日二、审计人员保密承诺书XX市审计局：若我单位中标，作出如下具体承诺：中标后严格按投标文件及采购人的保密制度执行，如果违反自愿放弃竣工结算审计服务资格。特此承诺。法定代表人：投标人：日期：年月日