教学课件：第四章-托收结算方式.ppt

周锦,国际结算,第四章 托收结算方式,国际结算International Settlement*结算方式,国际结算第四章 托收结算方式,周锦,国际结算International Settlement*结算方式,国际结算方式,2023/10/14,第四章 托收,2023/10/14,第四章 托收,托收概述,定义 托收（Collection）：出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。特点商业信用：银行三不管（钱、单、货）逆汇法,联行或代理行,金融单据/商业单据,托收（collection）,托收和汇款一样，都属于商业信用，能否收回款项，完全依靠买卖双方商业信用。,托收概述,2、托收当事人,委托人,付款人,托收行,代收行/提示行,Principal,Payer/Drawee,Remitting Bank,Collecting Bank/Presenting Bank,合同,Presenting Bank（提示行）：向汇票付款人提示承兑/付款的银行，通常就是代收行本身，有时也可以是另一家银行。Customers representative in case of need需要时的代理：又称预备付款人，是委托人指定的代表，万一托收遭到拒付时，可由其代为处理货物，如存仓、转售、运回或改变交单条件等，委托人在托收指示中应明确而充分地指明该预备付款人的权限；否则，银行将不接受预备付款人的任何指示。,托收当事人,10,托收当事人之间的契约关系,委托人,托收行,付款人,代收行,托收申请书,委托代理协议,托收指示及跟单汇票,按合同发货,委托代理关系,买卖关系,托收当事人,托收申请书的主要内容,A交单方式:是付款交单还是承兑交单；是否可以分批付款，分批赎票；远期汇票提前付款可否给予进口商回扣或利息；逾期付款应否追加利息等。B货款收妥后的处理方式:托收行要在代收行已收妥货款并划入托收行的账户后，才会将货款付给委托人，代收行可以用电报或航函通知托收行，但用哪一种方式则须根据托收行的要求。为此，委托人须在委托代理合同中确定用电报还是航函通知。,托收申请书的主要内容,C银行费用的处理:一般情况下，进口商和出口商各自负担本国银行的费用。根据银行惯例，如果在托收委托书中仅规定须由进口商负担费用，而进口商拒付费用时，则代收行可以将自己应收的费用从应汇给托收行的货款中扣除。如果托收委托书明确规定不准豁免该项费用，则托收行、代收行、提示行对因此而产生的付款延迟或额外开支不负责任。,托收申请书的主要内容,D拒付时是否需做拒绝证书:委托人在委托代理合同中应对遭到拒绝承兑或拒绝付款时是否需做成拒绝证书给予明确指示。根据银行惯例，在委托人没有指示必须做成拒绝证书时，银行没有义务在拒付时做拒绝证书。,托收申请书的主要内容,E拒付后货物处理的方式:理想的处理方式是出口商能在进口当地找到买主就地将货物售出；如果出口商在进口地有可靠的代理人，他可以在汇票上记载预备付款人以应急；如果没有前述的两种可能性时，委托人应在托收申请书中明确指示银行，如发生拒付，在货物到达进口地后立即办理货物的提货、存仓和保险。,托收申请书的主要内容,F选定国外的代收行:如果委托人明确指示通过国外的某一代收行办理收款，如托收行与该代收行开有账户，则可按委托人指示办理；否则，须征得委托人同意后，由托收行自行选择一家代收行。,托收指示的概念与内容,托收指示就是寄送托收单据的面函（Covering Letter），它是由托收行根据委托人的托收申请书制作的（Collection Instruction）。托收指示应该是该笔托收业务的完整指示。其中主要的内容包括跟单托收的交单条件、利息和费用的处理、需要时的代理、拒绝证书、收款指示等。,托收指示的概念与内容,托收指示的重要性体现在三个方面：（1）托收业务离不开托收指示，所有的托收业务都必须附有一个单独的托收指示。（2）代收行仅依据托收指示中载明的指示办事。（3）代收行不从别处寻找指示，并且也没有义务审核单据以获得指示。随附单据上不载有托收指示，如果有的话，也将不予理会。,代收行的特殊责任,保管好单据。托收就是通过银行承兑交单或付款交单。进口商要取得单据，必须对汇票承兑或付款。因此代收行在进口商未承兑或未付款时，绝对不能把单据交给进口商。此外，在进口商拒绝承兑或拒绝付款时，代收行应立即通知托收行，并且在通知中声明保管单据听候托收行的指示。一般在发出这种通知后，如在合理时间内未能收到托收行的进一步指示，应发电催复。,代收行的特殊责任,无义务对托收项下货物采取任何行动。按照银行的习惯做法，银行对跟单托收项下的货物，没有任何行动义务。但是，为了保护委托人的货物，不管有没有指示，如果银行采取了提货、存仓、保险等行动，则该银行对于货物的处理、货物的状况、对受托保管或保护该项货物的第三者所采取的行动或疏漏均不负责。不过代收行必须将这些行动通知托收行，银行对于货物因采取保护行动而发生的费用和支出应由委托人负责。,代收行的特殊责任,托收情况的通知。按照银行的习惯做法，代收行应根据下列规则，通知托收情况：A代收行发给托收行的所有通知或报道中必须列有合适的说明，其中必须列明托收行的托收委托书编号。B如无明确的指示，代收行必须用最快的邮件，将托收情况的通知，包括付款通知、承兑通知、拒绝付款或拒绝承兑通知等，寄给托收行；如果代收行认为事情紧急，也可以用更快的通知方法，如电报、电传或电子通讯系统等，费用由委托人负担。C代收行在提示托收单据而付款人拒绝付款、拒绝承兑时，应尽力查明理由并通知托收行。,2023/10/14,托收分类与流程,托收种类及业务程序,1、Clean Collection 光票托收 指金融单据的托收，而不附带商业单据委托银行代收款项的一种托收结算方式。一般用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费、索赔款或其他贸易从属费用。,托收种类及业务程序,光票托收(Clean Collection)不附有任何货运单据的纯粹金融单据的托收。,托收的种类及流程,委托人,付款人,托收行,代收行,商业单据,金融单据,金融单据,提示付款,付款,收妥款项,款项,2、Documentary collection 跟单托收 指金融单据伴随商业单据的托收，或者商业单据不伴随金融单据的托收。,金融单据+全套商业单据 仅全套商业单据,形 式,收款保证,托收种类及业务程序,Documents against Payment,D/P 付款交单 代收行的交单以进口商的付款为条件。,依据汇票的付款时间,D/P at sight 即期付款交单D/P at.days after sight 远期付款交单,Principal委托人,payer 付款人,签约,托收,Remitting bank 托收行,发货,Collecting bank 代收行,托收指示,提示,承兑,付款,交单,交款,跟单托收的程序示意图,Document Collection D/P at sight,Principal,Drawee,Remitting bank,Collecting bank,1发货,2 签发提单,3 签发汇票，填写申请书,5 发出托收委托书，连同单据航寄代收行,6 提示 即期汇票,7 付款,8 交单,9 凭单提货,10 汇交收妥的货款,4 开出回执,11 付款,Exporter,Importer,托收,即期托收汇票格式,Document Collection D/P after sight,Principal,Drawee,Remitting bank,Collecting bank,1发货,2 签发提单,3 签发汇票，填写申请书,5 发出托收委托书，连同单据航寄代收行,6 提示 远期汇票要求承兑,10 凭单提货,11 汇交收妥的货款,4 开出回执,12 付款,7 承兑汇票,8 到期日提示付款,9 付款交单,托收分类和流程,远期托收汇票格式,Document Collection,2、Documents against acceptance D/A 承兑交单 银行的交单以进口商的承兑汇票为条件 进口商承兑汇票后，代收行就将商业单据交给进口商，等到汇票到期时，进口商再履行付款义务。,承兑后凭单提货,出口商：钱货两空进口商：有利,风险,Document Collection D/A,Principal,Drawee,Remitting bank,Collecting bank,1发货,2 签发提单,3 签发汇票，填写申请书,5 发出托收委托书，连同单据航寄代收行,6 提示 远期汇票要求承兑,9 凭单提货,11 汇交收妥的货款,4 开出回执,12 付款,7 承兑汇票,8 交货运单据,10 到期日提示汇票付款,Direct Collection 直接托收 委托人将托收指示连同托收单据绕过当地的银行自行直接寄给买方银行，即代收行，请其向付款人代收货款。特点：收汇效率高，节省费用。,Principal,Drawee,Remitting bank,Collecting bank,自行寄送托收指示、单据,代收货款,跟单托收的程序,收款指示有三种：1.当代收行在托收行开有帐户 2.当托收行在代收行开有帐户 3.当托收行和代收行同时在第三家银行（X银行）开有帐户,托收项下的头寸划拨,托收结算方式,（1）当代收行在托收行开有帐户,出口托收行,进口代收行,Collection Instruction:Please collect the proceeds and authorize us by cable/airmail to debit your account with us.,帐户行,开户行,支付委托书我行授权借记我行帐户,借记报单你行帐户已被借记,（2）当托收行在代收行开有帐户,出口托收行,进口代收行,Collection Instruction:When collected please credit our account with you under your cable/airmail advice to us.,帐户行,开户行,贷记报单你行帐户已被贷记,（3）当托收行和代收行同时在第三家银行（X银行）开有帐户。,出口托收行,进口代收行,Collection Instruction:Please collect and remit the proceeds to X Bank for credit of our account with them under their cable/airmail advice to us.,开户行,开户行,共同帐户行,请贷记托收行帐户，借记我行帐户,借记报单,贷记报单你行帐户已被贷记,托收汇票,收款人（抬头）有三种情况：(一）出票人 托收业务中使用的汇票，其出票人为委托人或出口商，委托人主动签发汇票委托银行向进口商收款。（二）付款人 付款人应为进口商，虽然银行参与了结算，但是银行并不承担付款责任。托收中汇票的签发依赖的是进口商的商业信誉，属于商业汇票。（三）收款人 托收中，汇票的收款人的填写有三种情况：一是以委托人或出口商为收款人，这是最常见的；二是以托收行为收款人，这时托收行常常要向委托人或出口商提供融资，即作出口押汇；第三种是以代收行为收款人。,托收结算方式,出口商是收款人的托收汇票,Exchange for USD 100,000.00 03 July,200 On demand pay this first bill of exchange(second unpaid)to the order of ourselves the sum of USD one hundred thousand.To buyer/importer For seller/exporter United Kingdom Hong Kong,可替换为At sight,委托人,托收行,代收行,（第一持票人）,背书,（第二持票人）,（第三持票人）,背书,托收行是收款人的托收汇票,Exchange for HKD 21,500.00 Tianjin,15 April,200 D/P At sight of this First of Exchange(Second of the same tenor and date unpaid)pay to the order of The Industrial and Commercial Bank of China the sum of Hong Kong Dollars Twenty one thousand five hundred only Drawn under sales contract No.xxx against shipment of 22 bales ofcotton from Tianjin to Hong Kong for collection To Sunlight Garment Company,For Tianjin Textiles Import and 314 Locky Road,Export Corporation,Tianjin Hong Kong signature Manager,委托人,托收行,代收行,（出票人）,背书,（第一持票人）,（第二持票人）,提示,代收行是收款人的托收汇票,委托人,托收行,代收行,（出票人）,寄给,（寄单行）,（第一持票人）,提示,Exchange for HKD 18,600.00 Tianjin,20 May,200 D/A At 30 days after sight of this First of Exchange(Second of the same tenor and date unpaid)pay to the order of Nanyang Commercial Bank Ltd.the sum of Hong Kong Dollars Eighteen thousand six hundred only Drawn against shipment of 16 cartons of Cashmere Coats from Tianjin to Hong Kong for collection To Sunlight Garment Company,For Tianjin Textiles Import and 314 Locky Road,Export Corporation,Tianjin Hong Kong signature Manager,托收背书 出口商在委托银行收款和交单时要正确背书，否则，可能会影响顺利收款。因托收汇票的收款人有三种形式，因此托收汇票有三种背书转让的情况。如下：,托收汇票,例1：中国天津A公司于2008年5月出口一批货物，货款金额为10万美元，委托中国银行天津分行托收，中国银行又委托香港渣打银行向当地进口商B公司代收，合同规定的交单条件为D/P30天付款，A公司按约定及时发出货物，取得货运单据，若收款人为A公司，汇票该如何签发？如何背书？,委托人,代收行,托收行,背书转让,背书转让,（第一持票人）,（第三持票人）,（第二持票人）,1、收款人为委托人或出口商本人,例2：中国天津A公司于2008年5月出口一批货物，货款金额为10万美元，委托中国银行天津分行托收，中国银行又委托香港渣打银行向当地进口商B公司代收，合同规定的交单条件为D/P30天付款，A公司按约定及时发出货物，取得货运单据，若收款人为天津分行，汇票该如何签发？如何背书？,委托人,代收行,托收行,提示,背书转让,（出票人）,（第二持票人）,（第一持票人）,2、收款人为托收行,例3：中国天津A公司于2008年5月出口一批货物，货款金额为10万美元，委托中国银行天津分行托收，中国银行又委托香港渣打银行向当地进口商B公司代收，合同规定的交单条件为D/P30天付款，A公司按约定及时发出货物，取得货运单据，若收款人为香港渣打银行，汇票该如何签发？如何背书？,委托人,代收行,托收行,提示,寄给,（出票人）,（第一持票人）,（寄单人）,3、收款人为代收行,2023/10/14,第四章 托收结算方式,跟单托收的风险及其防范,一、跟单托收的风险1、出口方收款人的风险2、进口方付款人的风险,各种交单条件对进出口商的影响,总体上，托收对出口商不利，对进口商有利。即期付款交单对出口商不利的影响最小。因为，只有进口商即期付款后，代收行才交单。所以出口商的货款收回比较快。既便是进口商拒付，则代收行可以不交单，出口商的货物仍然在控制之中。出口商可以通过需要时的代理另选买主，不会出现汇款业务中钱货两空的风险。,各种交单条件对进出口商的影响,总体上，托收对出口商不利，对进口商有利。远期付款交单的托收，对出口商的不利影响大一些。因为代收行交单的条件是进口商做远期付款，出口商货款收回比较慢。但是如果进口商不融资，出口商也能避免钱货两空的风险。,各种交单条件对进出口商的影响,总体上，托收对出口商不利，对进口商有利。承兑交单托收，对出口商最不利。因为只要进口商承兑汇票，代收行就交单。万一汇票到期，进口商拒付，则出口商就面临钱货两空的风险。,2023/10/14,托收的性质和特点,托收的性质属于商业信用较汇款方式安全资金负担不平衡手续较杂、费用较高,2023/10/14,托收项下的风险,进口商经营风险市场风险进口国国家风险其他风险,跟单托收的风险防范,（一）事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风（二）了解出口商品在进口国的市场行情（三）熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规（四）要了解进口国银行的习惯做法（五）使用适当的价格术语CIF，争取出口方收款人办理保险（六）办理出口信用保险,案例分析,案情某年6月6日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务，金额为USD100000，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D/P at sight改为D/A at 60 days after sight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。,Case：D/A托收,分析1、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规则（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。,案情 某出口公司（甲）与中东地区进口商（乙）签订了一份合同，向其出售一批机电产品，付款条件为D/P 60天。甲委托国内的丙银行通过国外的代理行丁代收货款。托收申请书和委托书中列明：“D/P at 60 days after sight”（见票后60天付款交单）和“Subject to Uniform Rules for Collection ICC Publication No.522”。结果丁银行以承兑交单的方式交给了进口商。而票据到期，进口商迟迟不付款，使甲公司蒙受损失。问造成损失的责任由谁来承担？,Case：D/P托收,分析 国际商会颁布的URC522明确规定托收的交单方式和业务程序，丁银行作为国际商会的成员国未按托收指示办事，擅自将远期付款交单当作承兑交单处理，应当负有过失责任，因此而造成的损失理应由它负责。但是如果丁银行所在国家当地的法律允许这样操作，则结果就另当别论了。因为，URC522规定：本规则如与一国、一州、或必须遵守的法律/条件规定相抵触，则受当地法律制约。,托收统一规则（URC522）,URC522的适用范围；托收的构成；提示的构成；银行的责任与义务；付款；利息、手续费和费用其它条款,我国外贸企业应严格按出口合同规定装运货物，制作单据，以防止买方找到借口拒付货款。国外代收行最好不由进口人指定，若确有必要，应事先征得托收行同意。对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用DP方式时要特别小心谨慎。采用DP after sight方式要慎重。因DP有DP at sight和DP after sight之分。URC522第7条中特别指出：“托收不应含有凭付款交付商业单据的远期汇票。”其用意是劝阻出口人采用远期付款交单方式（DP after sight）。因有的国家把远期DP当作DA处理。若出口人执意要采用远期DP，则后果自负。,应当注意的细节问题：,DP付款方式下签FOB出口合同，保险由买方办理。为了货物的安全，保障我方利益，可以我方（出方）另行加保“卖方利益险”，中国人民保险公司可负责办理此项业务，保险费按所投保险险别正常费率的25计收。投保后，万一货物遇险，买方未投保又不付款赎单时，可由我方自己的保险公司索赔。卖方预收一定的押金，金额用DP at sight支付。出口企业可在收到押金后发运货物，并从货款中扣除已收款项，将余额部分委托银行托收。若托收金额被拒付，出口人可将货物运回或转售，而从已收款项中扣除发生的损失费用。若采用此办法，通常在合同中规定：“装运货物以电汇向卖方提交预付款为前提，其余部分采用托收凭即期付款交单。”可采用国际保理或出口信用保险两种事控制风险的措施以及委托追账公司追收账款的事后补偿措施。,应当注意的细节问题：,练习,选择题 1、某公司委托银行办理托收，单据于3月1日到达代收行，同日向付款人提示。假如（1）D/P即期；（2）D/P30天；（3）D/A30天；付款人分别应于何日付款？a.3月1日；3月31日；3月1日；b.3月1日；3月1日；3月1日；c.3月31日；3月31日；3月31日；d.3月1日；3月31日；3月31日；,练习,选择题 2、某公司委托银行办理托收，单据于3月1日到达代收行，同日向付款人提示。假如（1）D/P即期；（2）D/P30天；（3）D/A30天；代收行应于何日交单？a.3月1日；3月31日；3月1日；b.3月1日；3月1日；3月1日；c.3月31日；3月31日；3月31日；d.3月1日；3月31日；3月31日；,练习,3、在一笔托收业务中，下列_是托收行应做的工作。a.制作托收指示、向付款人提示跟单汇票b.填写托收申请书、制作托收指示 c.审查单据内容、制作托收指示d.依据托收申请书审查单据种类、分数，制作托收指示,练习,4、在一笔托收业务中，下列_是代收行应做的工作。a.制作托收指示、向付款人提示跟单汇票b.开立跟单汇票、制作托收通知书c.审查单据内容、制作托收通知书d.制作托收通知书、向付款人提示跟单汇票,Any questions?,Thank You!,周锦,