aoe_1220_银行信贷管理讲座(ppt).ppt

银行信贷管理概述一、有关信贷管理的几个概念二、我国信贷管理体制的主要内容三、商业银行信贷资金管理的内容,一、关于信贷管理的几个概念 在现代市场经济体制下，商业银行的信贷活动是各类经济组织和个人不可缺少的融资途径，而就商业银行本身来说，信贷业务又是其生存发展的基础，对如何开展银行的信贷业务是个有意思的话题，这需要首先弄清以下几个基本概念。1。信贷的含义 它是体现一定经济关系的不同所有者之间的借贷行为。它由三个基本要素组成的：即它表示一种债权债务关系；它有一定的时间间隔；它要以书面契约方式确认的；,对于一个国家的经济发展核心是要有发达的金融体系支撑，而且它应该包括三种融资方式的有效配合。这三种融资方式各有功能；一是财政融资、二是信贷融资、三是证券融资。就财政融资来说，通过政府直接对公众实现直接融资，不直接受公众和市场风险的制约，规模有限，不讲资产安全，具有无偿性；信贷融资是以银行为主要标志，按照信贷规则运作，要求资产安全和资金回流，风险是资产的质量，公众和市场对信贷融资的的约束是间接的、滞后的；证券融资是直接融资的高级形式，它以股票、债券为主，并以此为基础进行资本市场的运作。代表了融资发展的方向；这种融资不同于信贷融资，要受到公众和市场的约束。,2。信贷资金运动的含义 指以银行为主体，客户为受信客体的存、取、贷、还的周而复始的资金运动过程。这里的信贷资金是一种特殊的商品，有自己的独特运动形式，并有其规律性，在我国经济体制转变过程中，信贷资金的运动呈现出商品化的趋向，这是商业银行在信贷管理中应该予以重视的情况。这种“商品化趋势”具体表现为：资金流向的趋利性、资金配置的市场化、信贷资金的商品化。,信贷资金运动的一般规律性是：吸收社会闲置资金 资金投放收回资金（这是一种两重支付、两重归流的活动，它以银行为中介，信用为基础的资金再分配活动，对于银行而言只有受信一方正常偿还信贷资金并支付利息，才可能获利；同时授信中必然要选择合适的目标，有偿债能力，否则就产生经营风险，在市场经济中由于信息不对称的原因，风险始终存在，商业银行要通过各种金融工具的运用来化解风险）,3银行信贷管理的含义 泛指各类银行运用各种手段，对信贷活动实施管理的过程。这里“各类银行”是根据我国现行的体制，银行可分为三大类即商业银行、中央银行、政策性银行，它们的信贷管理内容是有区别的。这里的“运用各种手段”具体包括经济手段、行政手段、法律手段对信贷资金关系进行组织、疏导、调节和控制的活动。,我国不同银行机构的信贷管理 内容的比较 中央银行的信贷资金运动及其特点 商业银行与 上缴 中央 发放 商业银行与 非银行金融 银行 非银行金融 机构 存款 贷款 机构 这种信贷资金的运动是建立在商业银行和非银行金融机构的信贷资金运动之上的，它体现中央银行对宏观金融活动的调控，随着金融市场的发展与完善，这种信贷资金的调节将较多地以公开市场政策、再贴现政策进行，以体现中央银行的超然地位，尽量避免同其调控对象在资产面上发生联系。,中央银行信贷资金运动过程体现出下列的特征：*信贷资金运动以稳定货币为导向，它不同于商业银行，是以执行一定时期的货币政策为主旨，充分保证各项金融改革政策的实施。*信贷资金来源是具有垄断性、强制性由于中央银行独占货币发行权，其直接影响了商业银行的信贷资金来源的松紧，同时又以上缴法定存款准备金的方式集中一定的信贷资金。*信贷资金运用具有调控性质和乘数效应 中央银行不仅可以通过发放贷款直接影响市场的银根松紧，而且可以由此银行影响金融机构的信贷资金规模；而且中央银行基础货币运用将会形成金融机构的派生存款，这就是乘数效应。,政策性银行的信贷资金运动及其特征 财政供给资金-政-直接贷款、投资-政向社会保障体系取得资金-策 策邮政储蓄系统取得资金-性 商 性市场筹集资金-银-委托-业-发放贷款-项在国外筹资-行 银 目 行 政策性银行不以盈利为目的，它确定投融资项目的唯一依据就是国家一定时期内产业政策所确定的重点项目，以及列入产业政策发展序列的重点产品，只有产业政策鼓励发展的主导产业和主要项目能够获得政策性银行的支持。,政策性银行信贷资金运动的特征是：信贷资金运动以贯彻国家产业政策和区域发展战略为导向 因此政策性银行的信贷资金运动是追求社会效益，信贷资金来源的规定性 政策性银行不对社会公众吸收存款，办理结 算等业务，而是按照规定的渠道筹集资金，用于特定的项目，体现信贷资金数量集中，低费用，可用时间较长的特点。信贷资金使用管理上政策性 作为政策性的放款业务期限长，风险大，条件严格是不同于商业银行的。其经营指导方针是自主经营、企业化管理、保本微利。,商业银行的信贷资金运动及其特征 向中央银行借款-商-发放贷款-受-商-归还央行借款 吸收公众存款-业-同业拆出-信-业-归还公众存款本息 发行债券-银-证券投资-客-银-归还到期债券本息 金融同业拆入-行-房地产投资-体-行-归还拆借资金本息 回购业务-缴存款准备金 这种信贷资金运动的特征集中表现在：市场经济规律是主导性因素 商业银行的信贷资金的筹集与投放都以市场价值规律和竞争规律为基础信贷资金运动与商品运动是结合在一起的一定时期商品生产与经销需要信贷资金与之对应，并且信贷资金有刺激商品生产经营的作用。信贷资金运动是银行业务与企业经营活动的融合,又是以盈利为目的的活动。,4.银行信贷管理体制指信贷资金管理的组织体系、权限划分和管理形式。它包括信贷资金的管理制度、管理方法、调节机制。具体的内容是与一定时期的经济管理体制和金融管理体制有关。以我国经济体制改革为例，以前实行计划经济体制相应的金融管理上也是计划指令至上。自渐进式经济改革以来市场金融体制逐步形成，相当一段时间内金融管理仍然是行政方式占主要地位，自1998年取消国有商业银行的信贷额度后才真正意义上是按照市场方式配置信贷资金。现实中银行信贷管理体制包括宏观与微观两个层次，所以涉及组织体系、权限划分和管理的形式。,5。信贷政策的含义 指银行为了实现既定的目标，采取各种措施规范和约束信贷行为的基本准则。根据银行性质的不同，信贷政策的具体内容是有区别的，一般分为宏观信贷政策与微观信贷政策。前者是针对整个国民经济产生应的政策，它是有中央银行制定与实施的；后者是指商业银行或政策性银行在其运作过程中制定和实施的。,二、我国信贷管理体制的主要内容 我国现阶段的信贷管理体制是市场金融体制的总框架之下，银行信贷管理体制的指导原则 总量控制、比例管理、分类指导、市场融通（它是中央银行进行管理的指导原则）1。总量控制 中央银行运用间接的、经济的手段控制货币发行、基础货币、信贷规模以及金融机构的资产总量。2。比例管理 规定金融机构资产与负债之间必须保持一定的比例关系。,3。分类指导 在统一货币政策下，对不同的金融机构的信贷资金实行区别对待。比如对银行公司、证券公司、期货经纪公司、保险公司的信贷资金投放，资本金管理提出不同要求。4。市场融通 中央银行通过市场促进信贷资金的合理配置，各金融机构通过货币市场改善资产负债的结构。对于商业银行而言，信贷资金的经营管理有了不同的内容，特别是1998年取消了对国有商业银行的贷款限额控制后，表明金融宏观调控的改革，有力地推进了市场金融体制的形成。,新的信贷资金管理体制下，我国对商业银行信贷管理内容是以间接管理为特征的，具体的表现在：1。计划指导即中央银行不再按年分季下达贷款增加量的指令计划，而是中央银行根据国家确定的经济发展、物价控制目标，综合考虑影响货币流通速度的各种因素，确定全年各层次货币供应量的目标,编制基础货币规划和社会信用规划，在此基础上确定商业银行的年度贷款增加量指导计划，作为中央银行宏观调控的监测目标，供各商业银行执行自编资金计划时参考。各商业银行依法筹集资金，在缴足准备金，按计划归还央行再贷款和购买政策性金融债券后，自主使用。,2。自求平衡商业银行以法人为单位对资金来源与资金运用自求平衡。在央行不再下达指令计划的情况下，各商业银行总行根据中国人民银行公布的货币供应量目标、信贷政策、资产负债比例管理规定和可用资金等要求，认真编制全行年度分季的资金来源和运用计划，向中国人民银行备案后，逐级下达分支行执行。商业银行根据资金承受能力确定贷款等资金运用，不得超过资金来源安排贷款，不得把资金缺口留在缴存准备金、购买政策性金融债券、归还央行的再贷款上。商业银行对全行资金进行统一调度。,3。比例管理即商业银行以法人为单位编制包括资金运营计划、资产质量管理计划、成本利润计划、劳动工资计划、分支机构调整计划等为主要内容的业务经营和发展综合计划。克服重规模，轻管理的倾向，把工作中重点转移到加强内部管理、改进金融服务、防范和化解金融风险、提高资金利用效益逐步达到中央银行规定的各项监控、监测比例指标。,4。间接调控指中央银行宏观调控不再以信贷规模为中介操作目标，而改为调控货币供应量和商业银行的资金头寸；不再依靠贷款限额这一行政手段，而改为综合运用存款准备金、再贷款、再贴现、公开市场业务和利率等货币政策工具，及时调控基础货币，保持贷款的适度增长，避免货币供应或多或少，维护币值稳定，以此促进国民经济持续快速的发展。,我国中央银行对商业银行监控监测指标归纳如下：（1）总量管理指标 存贷款比例、拆借资金比例、境外资金运用比例、国际商业借款比例、*外汇资产比例、（2）流动性管理指标 备付金本比例、资产流动性比例、中长期贷款比例、（3）安全性管理指标 资本充足率、贷款质量比例、单个贷款比例、（4）效益性管理指标*资本利润率、*资产利润率、*利息回收率、*股东贷款比例、*风险加权比例、（其中：带*号的指标是监测指标）按照我国中央银行规定：监控性指标是要求各商业银行必须达到指令性指标，监测性指标是参考性指标。这两类指标都必须真实、及时、准确、完整地上报。,在新的银行信贷管理体制下，从管理主体上划分有：中央银行的信贷管理、商业银行信贷资金管理、政策性银行信贷资金管理和信用合作社的信贷资金管理；从管理的内容上说则有：信贷资金的规模管理、结构管理、风险管理等。以商业银行为例，其信贷资金管理有中央银行对商业银行的信贷资金管理；商业银行内部信贷资金管理，这将是本课程学习讨论的内容。,三、商业银行信贷资金管理的主要内容 一般地说商业银行的信贷资金管理有自己的盈利目标，这是由董事会决定的，特别在金融自由化下，更要注意防范风险；否则不仅是银行受到损失，还会损害储户、雇员和股东的利益。在信贷资金的筹集、配置、运作和收回的全过程的管理是与信贷工作人员的工作密切相关的，它需要这些专业人员有一定的素质和技能，还要贯彻一定的信贷管理原则。,在现代市场经济体制下，商业银行的信贷业务始终是其重要的经营内容。从我国进入WTO以后分析，中资商业银行正面临经营机制的革新，达到与国际接轨，在商业银行的存、贷业务中如何面对客户提供适当的金融服务，并在市场竞争中有自己的一席之地。银行业是一种以服务为导向的行业，而客户关系是确定哪些银行能够成功、哪些银行不能够成功的重要因素。正因为如此，商业信贷业务人员是决定银行利润率的关键动因，我们的课程定位就是从商业银行信贷工作人员的角度，学习应该掌握的基本知识与技能。,典型的商业银行是为了服务于当地社区的金融需求而存在的，作为银行信贷工作人员开展业务所需要的专业技能如下所列：*一般的商业知识*金融知识*经济知识*理解法律和政府监管问题的能力*理解财务报表和风险评估报告的能力*对处在竞争状态的不同金融机构的了解,作为银行信贷工作人员开展业务还需要具备的个性特征是：*沟通能力*倾听和观察的能力*设身处地为他人着想的能力*推销的热情*分析能力*积极、乐观的态度*承担风险的勇气*公正、可靠,1。商业银行信贷管理的主要原则 对于商业银行来说，其业务范围包括负债业务、资产业务和中间业务。在负债业务中有银行资本管理和负债管理；在资产业务中以贷款为主，还涉及证券投资、同业之间放款和房地产投资等；至于中间业务有结算、咨询、信托等。在信贷管理方面以吸收存款与发放贷款为主要内容，重心在于资产负债规模与结构的管理要求达到下列原则。,（1）流动性原则指银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的能力。它实际包括两个内容，一是资产的流动性，银行在资产不发生损失的情况下迅速变现的能力；二是负债的流动性，即银行能够以较低成本随时获得所需资金的能力。为了保持流动性银行必须通过加强负债管理,力求负债结构合理保持较多的筹资渠道和较强的筹资能力，以尽可能低的成本随时筹措到所需要的资金；再者银行要保持适量的现金资产和合理的二级储备。除此要努力提高资产质量，保证贷款到期收回本息以增加银行的现金流量。,（2）安全性原则指银行避免或减少资产损失，保证资金安全的程度.（安全性的相反含义是风险性,即经济利益或财产遭受损失的可能性，提高资产的安全性就是尽可能地减少风险）一般地说，银行的经营活动受到其内部管理和外部经营环境等不确定因素的影响客观上存在诸多风险的，坚持安全性原则，要求银行在保持资本充足性和一定比例的高流动性资产的同时，必须注意选择贷款对象，加强对借款客户的信用分析和项目评估；严格贷款审批制度；采用适宜的贷款方式、方法保障按期收回贷款本息；必须合理安排资产规模与结构，强化自我约束，建立资产风险的防范、控制、分散、转移和补偿机制。,（3）盈利性原则指银行经营获取利润的要求。追求盈利，实现利润最大化是商业银行的经营目标，也是商业银行企业性质的集中体现。商业银行的盈利主要取决于资产收益、其他收入和经营成本三个因素 资产收益要受到资产规模、资产结构的影响。在利率水平一定的条件下，资产规模越大，有更多的资金运用生利，就能取得越多的收益，但是资产规模的扩大要受到负债规模的制约。再从资产结构看，银行的资产有盈利与非盈利之分，即使盈利资产也有不同的收益率。至于经营成本的高低则主要取决于筹资成本和管理费支出，其中负债构成的不同将影响利息支出的大小，从而形成不同的筹资成本，对银行的盈利水平产生不同的影响。,2。商业银行信贷资金的管理内容 从商业银行信贷资金经营角度分析，其管理是围绕盈利目标为基础的。具体涉及：（1）负债业务它是银行形成资金来源的部分，包括了存款业务、借款业务、其他负债。（2）资产业务这是银行运用资金获取利润的主要途径。包括了：现金资产、贷款、证券投资、其他资产。（3）中间业务指银行不需要运用自身资金为客户办理收付和其他委托事项，并以此收取手续费的业务。其有扩展的趋势，这在混业经营的影响下显现。,在上述业务管理中特别是增加了风险管理的要求，这是由于金融自由化的迅速发展，商业银行的金融服务范围日益扩大，而市场多变不确定性大大增加，从盈利性和安全性方面的要求更高，于是促进了商业银行的制度创新、金融产品创新；也出现了混业经营的发展趋势。具体的经营管理方法我们可以通过资本管理、存款管理、贷款贷款管理的内容来深化。,辨 析 题1。银行信贷资金的使用是以社会生产经营为基础，企业也就要依赖这一主渠道。2。商业银行以吸收存款来维持其信贷资金运用的需要，故吸收公众储蓄资金就成为重要保证。3。中央银行的信贷资金管理首先从宏观上要求各类金融机构符合一定时期货币政策目标的要求。,4。信贷融资是一种间接融资方式，与证券融资有明显的差异。5。财政融资是一种直接融资，它不同于信贷融资，注重政府职能的体现，社会效益的目标。,商业银行资本金管理一、银行资本金概念及理解二、商业银行资本充足率及其计算三、银行资本充足率管理,一、银行资本金概念及理解 银行资本金简单地说是银行营运资金。较规范的解释是“指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益”。或者是“商业银行自身拥有的或永久支配使用的资金”。依据这个解释，银行的资本是以股东和债权人投入的资金组成的，而且把具有一定资本职能的某些负债和补偿损失的准备金都包括在银行资本金范围之内。显然不同于会计上的概念，把资产总值减去负债后的净值等同于“资本金”。,掌握“银行资本金概念”需要弄清下列几个相关的概念：（1）产权资本和债务资本 产权资本是投资人（股东）投入银行的货币资金。债务资本是银行通过发行资本票据和资本债券等方式筹措的资金。,债务资本与产权资本都是来自于银行外部（属于外源融资性质）值得注意的是资本票据和资本债券的持有人对银行的收益和资产分配的要求权先于普通股和优先股的股东，但又次于存款人与其他债权人。,（2）注册资本与实收资本 注册资本是指登记注册时经有关部门批准的资本金数额，也称之“法定资本”。实收资本是指银行实际收到的投资人投入的股本资金数额,通常与注册资本相同。例如，我国中资商业银行法规定，“商业银行的注册资本最低限额十亿人民币，城市合作银行的注册资本最低限额是一亿人民币，农村合作商业银行最低限额是五千万元人民币”。,（3）资本公积与盈余公积 资本公积也是属于实收资本范围，包括资本溢价、法定财产重估增值和接受捐赠资产价值在内。盈余公积是根据银行财务制度规定在税后利润中提取的公积金.它既可以用于弥补亏损，也可转增资本金。盈余公积可分为任意盈余公积和用于职工集体福利设施支出准备的公益金。,对于用于职工福利的盈余公积在资本管理要求上考虑已不具有资本功能，要加以剔除的。根据有关规定银行提取的法定盈余公积是税后利润的10%，而且当其累计达到注册资本金的50%时可以不再提取。但是盈余公积弥补亏损和转增资本后的剩余部分不得低于注册资本的25%。,（4）未分配利润与补偿损失的准备金 未分配利润是银行留待以后年度分配的净收益的累积。（它与盈余公积合在一起又称之为留存收益）。补偿损失准备金是指银行按一定比例从税前利润中提取的用于补偿目前还不能确定的贷款呆帐、证券贬值等资产损失的准备金。,它是列于资产负债表的资产方项目，由于其明确指定用于抵补未来可能出现的资产损失，具有一定的资本特征，其所有权也是归投资者所有的，故准备金帐户的余额是作为银行资本的构成，而且监管当局也将其列入资本充足率测算范围的。,我国商业银行的补偿损失准备金的构成：贷款准备金这是针对贷款使用过程出现风险收回有困难的给予支持。坏帐准备金针对银行经营中的坏帐损失而建立的准备金。呆帐准备金针对银行经营中的呆帐损失而建立的。风险投资准备金针对证券投资风险的客观存在而建立的准备金。资本准备金应由在税后利润中提取，并由股东大会决定，用于银行的经营损失。,二、商业银行资本充足率及其计算1。商业银行资本的功能 通常商业银行的资本只占银行资产的10%左右，可见其高负债经营的特点，从世界范围看商业银行的资本金具有下列功能：资本金是银行开业的先决条件（各国对银行开业有一定的资本金要求，也是金融监管的基本内容之一）,资本金是债权人利益的有力保障（银行资本规模说明其有能力承受较大的损失风险，也不易发生流动性危机）资本金是金融监管机构的重要参数，也是使银行体系吸收意外损失和消除不稳定性的保证（金融管理部门通过资本和资产比例的监管，促进商业银行的稳健经营）,资本金是增加银行信誉的决定因素（银行作为信用机构，要扩大业务，需要有较高的信誉，较高的资本金能够使社会公众和管理当局充满信心。在市场竞争的环境下，银行还要通过增大资本规模来提高自身的竞争实力）,2。银行资本充足率的含义银行资本充足率指银行的资本额与其风险资产比例达到一定的监控要求。根据“巴塞尔协议”的规定，要使银行资本真 正发挥其功能，首先以管理的要求对银行资本的构成进行划分，而且是从风险管理的角度考虑不同资产的风险权数进行测算。实际上银行的资本由核心资本与附属资本组成，两者承担风险的程度是不同的。,（1）核心资本由股本和公开储备组成的。所具有的特点是下列的：资本价值相对较稳定；这个资本成分是唯一的、相同的、在公开发表的帐目中可以见到的；它对银行盈利差别和竞争能力极其相关 商业银行的股本指已发行并完全缴足的普通股。（也包括永久性非累积优先股）,公开储备指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。如股票发行溢价、未分配利润以及普通储备金和法定储备金的增值而创造和增加的储备。再比如由于企业资产重组，交易带来的价值，记入“资本公积”。,（2）附属资本又称补充资本，它具体由未公开储备、重估储备、普通准备金或普通呆帐准备金、混合资本根据和长期次级债务等组成。这些项目在各国可以根据会计制度和监管条例自行决定的，所以附属资本成分差异较大的。,未公开储备是不反映在银行资产负债表上的，却反映在银行损益帐户上的储备。它可以自由及时地应付不可预料的损失，但是由于缺乏透明度,许多国家是不把他列入核心资本之中的，只有在银行监管部门认可的情况下，将其列在附属资本范围内。,重估储备指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备。它有两种形式：一是记入资产负债表的银行自身房产价值的正式重估，以便反映它们的正式市值；二是来自有隐蔽价值资产的名义增值，它是反映资产负债表上的以历史成本计价的长期持有的证券价值的重估而产生的,作为重估储备资产必须是监管当局认为经过慎重估价，才能作为附属资本，同时潜在的重估储备中对历史成本的帐面价值与资产市价之间的差额要打55%的折扣，以反映市价波动的潜在风险和增值收益实现后的缴税费用。普通准备金或普通呆帐准备金指随时用于弥补未来可能出现的任何损失的准备金或呆帐准备金。（对于已确认的损失或者为某项资产价值明 显下降而设立的准备金，由于不能用于配备目前还不能确定的损失，不具有资本的性质，故不计入资本范围）,混合资本工具指一些具有一定股本性质又有一定债务性质的金融工具。（由于这些金融工具与股本极为相似，特别能够在不必清偿的情况下承担损失，维持经营，故列为附属资本）长期次级债务通常是指普通的、无担保的、初始期限至少为5年以上的附属债务工具和不许购回的优先股。这类工具的特点是：次级的，债务清偿时不能享有优先清偿权；长期的，对期限有严格规定的。区分上述资本的构成，并加以确定是为了使得不同银行之间的资本状况分析有可比性。,我国对银行资本的划分及允许扣除的项目 核心资本 附属资本 应扣除的项目 实收资本 贷款呆帐准备金 在其他银行资本中 的投资 资本公积 坏帐准备 已在非银行金融机构 资本中投资 盈余公积 投资风险准备金 已对工商企业的参股 未分配利润 五年期以上长期 已对非自用 债券 不动产的投资 呆帐损失尚未 冲减部分,“巴塞尔协议”规定，为了更准确地核定银行资本，必须从资本中扣除某些不易衡量或重复计算的成分，具体是指：从核心资本中扣除商誉；从总资本中扣除对不合并列帐的银行与财务附属公司的投资；在银行总资本中是否应扣除对其他银行和金融机构资本中的投资，由各国监管机构自行决定；,“巴塞尔协议”规定，由于附属资本不具备核心资本的特点，因此要对其成分做某些限制，具体是：附属资本不得超过核心资本总额，换言之，附属资本占整个资本基数的比重不得超过50%；附属资本内长期次级债务最多不得超过核心资本的50%；普通准备金的数额最多不得超过加权风险资产的1.25%（特别情况下或临时可达2%）,资产风险权重的规定“巴塞尔协议”认为，银行资产的风险具有不同的等级，需要根据风险程度的不同规定相应的风险权重，运用风险加权的方法来衡量资本的充足性，同时将银行的资产分为表内资产和表外项目资产两类，分别确定风险权数或信用转换系数，用于测算银行的资本充足状况.我国资产风险权数设有六个档次，0%-100%,资本充足率的公式 资本总额/风险资产总额的比例8%；一级资本(核心资本)/风险资产总额的比例4%；二级资本（附属资本）/风险资产总额的比例，不得超过核心资本比例。风险资产总额=表内加权风险资产+表外加权风险资产 表内加权风险资产=（表内资产风险权数）表外加权风险资产=（表外项目资产信用换算系数 表内对应项目资产的风险系数）,假设某银行1995年末资本总额是630亿元，其中核心资本是297亿元，资产总额是20000亿元，其中风险权数为0%的资产是2000亿元，风险权数为10%的资产是4000亿元，风险权数为20%的资产是3000亿元，风险权数为50%的资产6000亿元，风险权数为100%的资产5000亿元。根据这些资料可以分别计算总资本和核心资本与风险资产的比例怎么样？并可据此指出是否达到国际上的监管要求？,（1）计算资本与风险资产的比例=630/（20000%+400010%+300020%+600050%+5000100%)=5.7%（2）计算核心资本与风险资产的比例=297/（20000%+400010%+300020%+600050%+5000100%）=3.3%（3）计算风险加权资产比例=（20000%+400010%+300020%+600050%+5000100%）/20000=45%,据此说明该银行的资本和核心资本与风险资产的比例均未达到监管的要求，资本总额/风险资产总额未大于等于8%；核心资本/风险资产总额未大于等于4%。风险加权资产的监控要求是小于等于60%。,表内资产的风险权数的确定，分下列几类：1。现金 库存现金、存放中国人民银行款项、存放同业 0%-10%2。对中央政府和中央银行的债权 对我国中央政府、中央银行的债权；对一级国家和地区的中央政府与中央银行的债权；对二级国家和地区的中央政府与中央银行的债权；0%-10%3。对公共企业的债权 指邮电、水、电话、煤气、交通等基础部门 20%-100%,4。对一般企业和个人贷款（1）信用贷款、透支 100%（2）担保贷款：保证贷款（根据保证人不同）10%-100%抵押贷款（根据抵押物不同）50%-100%质押贷款（根据质押资产不同）50%-100%（3）融资租赁 100%5。同业拆借 对本国同业拆借 10%-50%对中国境外注册金融机构 20%-100%6。其他 100%,表外资产成分与信用转换系数规定1。等同于直接信用形式（一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书）100%2。特定交易项下的或有项目（投标保函、履约保函、预付款保函、预留金保函、认股权证）50%3。短期的可自动清偿和与贸易有关的或有项目（主要指 具有优先索偿权的装运货物抵押的跟单信用证）20%4。回购协定 100%,5。有追索权的资产销售（银行出售贷款债权的行为）100%6。买入远期资产 100%7。部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券 100%8。超远期存款 100%,9。票据发行和循环包销便利（前者指具有法律约束力的中期授信承诺；后者指银行保证证券承销机构在一定额度内可以循环承销的融资额度）100%10。初始期为一年以下可随时无条件取消的承诺（指一年以内而未曾动用授信额度或尚未正式签约的授信意向）0%11。初始期为一年或一年以上的其他承诺（指银行已与授信人正式签约，而资金尚未到位的部分授信承诺）50%12。利率、汇率合约（此项暂不列入考核）,例：下列是某银行的资料：单位：万元资产 金 额 风险权重 负 债 金 额各项贷款 9000 70%各项存款 6500存放中央 200 0%发行金融债券 600银行款项存放同业款项 390 10%向中央银行借款 820缴存央行 650 0%联行存放款项 1800 准备金 存放联行款项 520 10%同业拆入 800 库存现金 90 0%其他资产 300 100%所有者权益 550 十五年期资本 80 债券 11150 11150,另有表外的资料：该银行的跟单信用证是389万元（转换系数100%）；履约担保书和信用额度850万元（转换系数50%）；债券回购交易总额是2500万元（转换系数100%）请计算出该银行的资本充足率情况，并说明是否符合国际监管的标准？解：（1）资本总额=550+80=630万元,（2）风险资产额=表内风险资产+表外风险资产=（9000 70%+390 10%+520 10%+300 100%）+（389 100%20%+850 50%50%+2500 100%100%）=9411.3（3）资本充足率=（630/9411.3）100%=6.69%（4）核心资本充足率=核心资本风险资产总额=550（6691+2720.3）/100%=5.84%（5）附属资本充足率=附属资本 风险资产总额=80（6691+2720.3）/100%=0.85%,根据计算结果得出下列结论:该银行的资本充足率未达到监管标准,仅为6.69%，没有 8%；虽然其核心资本充足率4%；附属资本充足率核心资本比例，仍然说明银行的资本充足率状况有待改进，同时从银行信贷管理角度还要与其他管理指标结合进行分析的，比如存贷款比例、备付金比例等。,三、银行资本充足率管理 对于商业银行而言，对资本充足率状况检测最终是为了管理，在现代经济中由于金融业的风险管理放到了极为重要的位置，资本充足率的管理成为信贷管理中不可缺少的部分。对未达到控制标准的商业银行，一般采取对应措施是两条途径：一是分子对策；二是分母对策。为了说明问题，以下列资料分析银行的资产负债结构与资本金的关系，以及如何实施具体对策。,A 银行的资产负债表 单位：千万 库存现金 70 储蓄存款 300 政府短期债券 150 定期存款 100 长期政府债券 300 可转让定期存单 250 对外信用放款 350 往来存款 900 对外抵押放款 300 同业拆入 355 对外保证放款 640 资本债券 10 存放中央银行 产权资本 25 准备金 140 未分配利润 10 合计 1950 合计 1950,B 银行资产负债表 单位：千万 库存现金 65 储蓄存款 250 长期市政债券 400 定期存款 150 存放中央银行 200 可转让定期存单 180 准备金 对外信用放款 100 往来存款 720对外抵押放款 350 同业拆入 605对外保证放款 685 同业拆放 150 产权资本 30 资本公积 15 合计 1950 合计 1950,上述两个银行的资产规模、资本规模相同，但是按照“资本充足率”测算后，进行资本管理的方法有所不同，因为其资本成分与风险资产总额与结构是有差别的。若将各种资产的风险权数考虑如下，进行比较是很能够说明问题的。根据规定：库存现金、政府短期债券、长期政府债券、存放央行准备金，它们的风险权数均为0%；长期市政债券、同业拆放，它们的风险权数均为10%；对外抵押放款的风险权数20%；对外保证贷款的风险权数为50%；对外信用放款的风险权数100%。,A银行的资本充足率计算如下：=45/（350 100%+300 20%+640 50%）100%=45/（350+60+320）100%=6.16%B银行的资本充足率计算如下：=45/(400 10%+350 20%+100 100%+685 50%+150 10%)100%=7.92%,从计算结果得出结论：1。尽管A和B银行的资本充足率都没有达到国际金融监管的要求，但是其中还是有区别。对于A银行而言，其资本结构看，产权资本有35，债务资本为10，财务杠杆作用显现；对于B银行而言，其资本结构看，产权资本有45，没有债务资本。财务杠杆作用没有发挥应该通过筹集债务资本增加资本总额，即使原先的资产规模不变，也能够提高资本充足率。如果筹集10，即资本总额为55，与原先的风险资产总额比较，其资本充足率可以达到 55/（567.5）100%=9.69%,2。要提高资本充足率可以从减少资产或调整资产结构入手，即不改变原有的资本状况，从资产总量上 减少或将高风险的资产比例降低。如A银行，减少对外信用贷款的和对外担保贷款的比例，改为对外抵押贷款则可以有效地提高资本充足率，假设原先的对外信用贷款改为150；对外担保贷款改为440，则同时对外抵押贷款改为800，如果资本额不变，A银行的资本充足率是=45/（150 100%+700 20%+440 50%）100%=45/（150+140+220）100%=8.82%,财务杠杆的作用的说明：A银行 B银行_ 债务比例 0 50%股东权益比例 100%50%股票总数 100，000 5000 总资本 1，000，000 1，000，000 _ 当A、B银行营业利润均为100，000元，长期债务利率为8%，税率为50%时，这两个银行的股权收益率是明显不同的：,A银行 营业利润10万元，税前利润也是10万元（无债息支出）缴纳税收为50，000元，净利润是50，000元，每股收益为5元。B银行 营业利润10万元，扣除税前列支债息40，000元，税前利润是60，000元，缴纳税收为30，000元，净利润是30，000元，每股收益6元。,核心资本与附属资本的关系 与一般工商企业相比，银行的资产负债表中构成资产的两个要素是，负债与资本（股东权益）尤其以负债为主，资本为辅。对于工商企业资本充足率达到50%属正常，如果不到30%就意味存在很大风险，相反对银行而言，90%的资产靠负债支撑是正常的，要是资本充足率达到30%，则注定是一家亏损的银行，因为资本充足率过高，说明大量的存贷款业务增长空间被闲置以致于资源的浪费。,在银行资本充足率管理中，不能笼统地说不低于8%，假如某银行的附属资本正好是核心资本的100%，而核心资本是4%，完整地看其资本充足率是8%，但是只有当附属资本不超过核心资本100%的前提下才成立，如果附属资本超过150%，而核心资本充足率是4%时，完整的资本充足率可以达到10%，这样虽然超过8%，但是由于附属资本超标同样不符合国际公认的监管标准。,提高核心资本充足率目的是扩大存贷款业务规模和提高盈利能力，如果做不到这一点，继续提高核心资本充足率就是降低效率，同时银行的核心资本连续保持高比率，说明潜在的存贷业务增长空间被闲置。附属资本越多越存在问题，因为我国的附属资本主要是普通准备金，即说明该银行贷款中不良债权越大，根据我国上市银行近年的统计数字可见，这部分附属资本都有上升的情况，如果按照重估储备、不公开储备，就会出现附属资本超过核心资本的情况。,辨析题 1。实收资本是指注册资本金，它是金融监管 部门规定的。2。产权资本和债务资本都是投资者出资形成的，它们的功能没有差别3。国际金融组织规定的资本充足率要求,使得银行信贷管理有了新的内容。,4。核心资本可以支持银行的存贷款规模扩大，所以多多益善。5。控制普通准备金对于商业银行也是为了提高经营的安全性原则贯彻。,新资本框架简介 背景情况：80年代拉美的债务危机对西方银行产生了巨大冲击，银行监管理念发生了重大变化，传统的以资产大小为实力象征的观念受到挑战，取而代之的是“资本是上帝”的新理念，巴塞尔协议就是在这种情况下诞生的。1988年资本协议有两个目的：一是确保国际银行体系拥有充足的资本水平；二是借助于资本充足率这一支点，为各国银行创造一个更为公平的竞争环境。巴塞尔协议确定的资本标准，逐步成为世界性的标准。,1988年的资本充足率协定在推行中带来一些问题，最为突出的是两个问题：一、监控资本需求越来越与一些银行内部比较一套风险管理手段或模型，运用于计算持有的经济资本量，它们的模型比监管部门运用的计算资本充足率的方法更为精密，这些银行运用自身更为精密的模型算出的资本量可能要小于监管当局得出的监控资本要求。,其实对这些银行来说，如果按照监管要求持有过多资本数量就是不经济的。由于1988年的资本协议计算资本充足率时对于私人部门的债权风险权重都是100，这促使银行有一种动力，就是把高质量资产通过贷款出售，资产证券化等移到表外，这样，可以提高资本充足率，同时使银行资产负债表上的平均资产质量降低了。,二、1998年资本协议没有充分考虑信用风险缓解技术的运用，如抵押和担保。实际上1988年协议只针对信用风险。这主要是由于在80年代，银行主要从事传统银行业务，信用风险被视为银行面临的最重要的风险，因此银行监管的重点是信用风险。以上两个问题成为巴塞尔委员会于1999年建议更新资本框架，建立一种具有更高风险敏感度资本框架的最为主要的两个原因。,90年代以来，随着国际金融市场的发展，各种衍生工具被广泛应用，由于利率、汇率的频繁波动使银行面临较大市场风险，监管失效频仍，如国际商业信贷银行事件和英国巴林银行事件等，说明即使在资本金与风险资产比率正常情况下，银行仍然有可能由于巨大市场风险而倒闭。,适应世界经济形势发展变化，1996年，巴塞尔委员会发布了资本协议关于市场风险的补