实习用汇票、支票、本票修改后定稿课件.ppt

背景知识：国际贸易单证概述,一、单证工作的意义 1、单证的含义 广义：国际贸易中的各种文件和凭证；狭义：国际贸易中的单据和信用证。2、单证工作的意义 国际结算的基本工具 经营管理的重要环节 政策性很强的涉外工作 企业业务和素质的体现,二、单证工作的基本要求,（一）正确1、各种单据必须做到“三相符”：单据与信用证相符 单据与单据相符 单据与贸易合同相符2、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。UCP500:Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 跟单信用证统一惯例 URC522：Uniform Rules for Collection 托收统一规则 ISBP：International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits(关于审核跟单信用证项下单据的)国际标准银行实务,（二）完整 成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。每一种单据的内容必须完备齐全。每一种单据的份数要足够。（三）及时 各种单据的出单日期必须合理可行；在规定的时间内向银行交单结汇；（四）简洁（五）清晰,三、单证的分类,（一）按性质划分：金融单据商业单据（二）按用途划分：资金单据商业单据货运单据保险单据官方单据附属单据（三）按使用频率划分,单据,基本单据,附属单据,货运单据（狭义）,买卖单据,保险单据,海运提单航空运单铁路运单邮政收据,商业发票,保险单保险凭证,附属商业发票所属单据,特定国家所需单据,装箱单检验证书品质、重量证书,海关发票领事发票产地证书,金融单据,汇票,四、单证的改革和发展,（一）单证制作和管理的现代化（二）制单设计的国际化（三）推广使用国际标准或代码 1、运输标志代码 2、国家和地区代码 3、货币代码 4、地名代码 5、日期代码,五、单证员的要求,1、工作态度 认真、踏实2、知识要求 国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针3、能力要求 外贸制单能力、审单审证能力 外语应用能力、分析问题和解决问题能力 沟通协调能力,六、出口单证的流转和操作,以CIF条件为例，本流程分为19个环节，分别从工作内容、制单依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公司的运作有所不同，故某些环节上可删简。制单依据：买卖合同或信用证（含修改）货物的实际装运信息 国际贸易惯例、国内管理规定,第一节 汇票,一、汇票的概述（一）汇票的含义 汇票（Bill of exchange or Draft)是一个人向另一个人签发的，要求即期或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,出票,提示,付款、承兑,一、汇票（Bill of exchange，Draft）,含义：出票人 收款人 付款人（受票人）,卖方,买方,汇票的填制,凭Drawn under.信用证 第 号L/C No.日期Dated.按 息 付款Payable with interest.%per annum号码 汇 票 金 额.中国上海 年 月 日 No:.Exchange for SHANGHAI，CHINA.见票 日 后（本 汇 票 之 副 本 未 付）付At.Sight of this FIRST of Exchange(Second of exchange being unpaid)pay to the order of.或 其 指 定 人 金额The sum of 此致To.,1,出票依据/出票条款：信用证项下：开证行名称及地址信用证号码（L/C NO.）：即信用证编号开证日期(DATED)：信用证的开立日期，即信用证DATE OF ISSUE托收项下：留空不填或者填写托收的“对价文句”即“FOR COLLECTION”或加合同号。,年息：按合同填写，若合同没有，该项留空，一般由银行填写,一般填写此项交易的发票号码,汇票金额小写：填货币代号和阿拉伯数字，小数保留两位，第三位小数四舍五入，不得涂改，否则需加校正章。一般情况下与发票金额一致，信用证项下，不得超过信用证额度，若L/C前有“约”字样，则允许有10的增减幅度。,付款期限：一般有即期和远期之分，信用证项下，按规定填写，托收项下应注明D/P 还是D/A。即期汇票：填-、或或“AT SIGHT”。远期汇票：填AT 30 DAYS AFTER SIGHT(见票后30天)；AT 30 DAYS AFTER DATE OF DRAFT SIGHT(出票后30天)；AT 30 DAYS AFTER DATE OF B/L SIGHT(提单出单日后30天)；AT ON APRIL 24,2003 SIGHT(2003年4月24日)。,受款人/收款人：一般为托收行或议付行。可分为限制性抬头（PAY TO ONLY）、指示式抬头（PAY TO THE ORDER OF）、持票人抬头（PAY TO THE BEARER）三种，在我国出口业务中，一般银行为受款人，汇票上通常已事先印好，无需填写。,BANK OF CHINA,汇票金额大写：由小写金额翻译而成，包括货币全称和金额数目文字两部分。习惯上，货币前写“SAY”（合计），金额后写“ONLY”（整），要求顶格，不留空隙。注意：金额大、小写应完全一致，若不一致，按中国票据法规定，该汇票无效。,付款人：应写明名称和地址。信用证项下：为开证行或指定的付款行（一般为通知行），不能填开证申请人，否则该汇票就成为附加单据。UCP500：若信用证未指定付款人，应以开证行为付款人。托收项下：填进口商。,出票人：一般在汇票的右下角，即签发汇票的人，写明全称和详细地址，并由负责人签字，否则无效。信用证项下，填信用证受益人（出口人）托收项下，填托收委托人,出票地点和出票日期：出票地点一般应是议付地点，和出票日期相连。地点一般已印好，无须现填。出票日期一般填议付日期。该日期不得早于随附的各种单据的出单日期，同时不能迟于信用证的交单/有效期。一般由银行代填。,汇票一般一式两份，这个数字表明是第一份，“付一不付二”,Bill of ExchangeDrawn under-L/C-Dated-Payable with interest-%-No-Exchange for-Yang Zhou China-At-sight of this FIRST of Exchange(Second of Exchangebeing unpaid)Pay to the order of INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINAthe sum of-To-,WOORI BANK SEOUL,MD108412RS60015,2004-12-03,62005,USD 3600.00,2004-12-09,xxx,SAY U.S.DOLLARS THIRTY HUNDRED ONLY,WOORI BANK SEOUL,扬州金福工贸有限公司YANGZHOU JINFU TRADE INDUSTRY CO.,LTD,付款人,开证行,收款人,汇票的使用,出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）5.背书（Endorsement）6.拒付和追索（DishonorRecourse）,习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。,汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。,问题：即期汇票需要该程序吗？,付款提示承兑提示,背书是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。背书人与被背书人转让人与受让人,现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？,不记名背书下：,（背书人姓名）,记名背书下：,王志强,背书人、被背书人姓名,王志强刘宝石或指定,限制性背书,王志强仅付刘宝石,信用证汇票条款,Drafts to be drawn at 30 days sight on us for 100%of invoice value.这条款的大意是：汇票做成“以我们为付款人按100%发票金额见票后30天付款的远期汇票”。我们在填制汇票时要注意：1、付款人填我们，即开证行的名称和地址；2、汇票金额是100%发票金额；3、付款时间是见票后30天付款。,You are authorized to draw on Royal Bank of Canada,Vancouver at sight for a sum not exceeding CAD120,000.该条款的大意是：你们被授权做成“以Royal Bank of Canada,Vancouver 为付款人，金额不能超过120000加元的即期汇票”。我们在填制汇票是要注意：1、付款人是Royal Bank of Canada,Vancouver；2、汇票金额不能超过120000加元；3、付款时间是见票即付。,Drafts in duplicate at sight bearing the clause“Drawn under DBS Bank Singapore Documentary Credit No.748236 dated January 15th,2003”该条款的大意是：即期汇票一式两份，注明“根据DBS银行新加坡分行2003年1月15日开立的748236号跟单信用证出具”的条款。我们在填制汇票时要注意：1、汇票份数是一式两份；2、付款时间是见票即付；3、汇票上要注明“根据DBS银行新加坡分行2003年1 月15日开立的748236号跟单信用证出具”的条款。,We open this Irrevocable Documentary Credit favoring yourselves for 93%of the invoice value available against your draft at sight by negotiation on us.该条款大意是：我们开立以你们为受益人的不可撤销跟单信用证，93%发票金额凭你们出具的以我们为付款人的即期汇票议付有效。我们在填制汇票时要注意：1、付款人填我们，即开证行的名称；2、汇票金额是93%发票金额，其差额7%为 应付的佣金；3、付款时间是见票即付。,This credit is available with any bank by negotiation of Beneficiarys Drafts at 60 days after B/L date drawn on Issuing bank.该条款的大意是：本证在任何银行凭受益人开具的以开证行为付款人的提单签发后60天付款的远期汇票议付有效。我们在填制汇票时要注意：1、付款人填开证行的名称；2、付款时间是提单签发后60天付款。,单据出单顺序,由于出口商签约后即可预制发票，所以发票日期较早，甚至可以早于信用证开证日期。根据UCP500第22条规定：“出单日期与信用证日期，除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证开立日期的单据，但该单据需在信用证和本条文规定的时限内提交”。全套单据中，发票是签发日期最早的单据，汇票日期最晚。各单据日期早晚次序（以“”表示）排列为：发票日期检验证书日期或保单日期提单装船日期信用证最迟装运日期汇票出票日期信用证最迟交单日期或信用证有效期,出口收汇核销单,一、出口收汇核销管理 收付汇核销管理是国家职能部门对进出口企业的出口货物收汇和进口付汇实施跟单核销和逐笔管理的全过程。是我国对境内进出口企业实行跟踪管理和监督收汇的一项管理制度。,1、出口收汇核销制度的建立及其作用 为了监督出口单位将与出口货物价值相对应的外汇及时、足额收回境内结汇或入账，以实现货物出口量与外汇收回量的等量对流，防止不法企业逃汇或将外汇非法滞留或截留境外，同时防止非出口贸易项下境外资金混入经常项目结汇，维护国际收支的平衡和人民币汇率的稳定。,2、出口收汇核销制度的特点 1）以核销单为核心，通过“发放收回”来 进行管理。2）货款收妥后办理核销。在明确了货款去 向后，才受理核销。3）实施范围广。出口收汇核销在全国范围 内贯彻执行，涉及到出口单位、海关、外贸运输、外汇管理部门及银行等。4）以增加收汇为宗旨。,3、出口收汇核销的对象、原则和范围 对象：有外贸经营权及出口业务权的企业，包括 三资企业。原则：属地管理、专单专用、领用衔接、单单 相应。范围：除经特别批准外，以及援外项目物 资、对外实物捐赠、暂时出口和无价样 品、广告品等外，一切出口贸易项下均 应办理出口收汇核销手续。,4、出口收汇核销的操作 出口企业可在网上申请领用的份数，外汇管理局依网上申请及出口核销系统确认出口企业可领的份数，发给出口企业核销单，同时在网上予以公布，出口企业操作员凭其IC卡领取核销单。并在报关之前进行备案，否则不能报关出口。即期收汇出口项下应当在货物报关出口后180天内收汇，远期收汇出口项下应当根据在外汇局远期备案的出口合同规定的期限收汇。出口单位应当在规定的收汇时间后30天内凭出口报关单、出口收汇核销专用联向外汇管理部门办理出口收汇核销手续。,5、出口收汇核销的基本程序出口收汇核销办法适用于一切出口贸易方式下的收汇(包括易货贸易和补偿贸易等)，同时也适用于任何收汇方式(包括自寄单据索汇)。现以委托银行收款方式为例，介绍有关出口收汇核销的程序。（一）申领空白核销单出口企业在出口报关前，应按月需量定期或不定期的向当地外汇管理部申领加盖有“监督收汇”章的有顺序编号的核单。外汇管理部门一般根据出口企业交回的核销单数量及下月需要量核发，但每次发放总和不得超过出口企业3个月的需要量。申领空白核销单时，出口企业须提供其本单位出具的介绍信，如属首次领单，还应提供外经贸部或其授权部门批准经营贸易进出口业务的批准原件或复印件，并在发单登记表（如核销单申领、回收记录卡）上登记有关领取内容，经双方签字后，登记内容将存入申领企业“待核销卷”。出口企业申领的核销单，只能自用，不得相互借用，也不得转让或倒卖，且须按编顺序使用。如不慎将核销单遗失，须立即向发放核销单的外汇管理部门报告该单编号，并在指定的报纸金融时报和国际商报上发表遗失声明，将该核销单作废。出口企业如因关、停、并、转，不能经营出口业务时，应立即将所有未用完的核销单退回以原发单的外汇管理部门。其流程示意图如下：,(1)出口单位向外汇管理局申领核销单。(2)出口单位凭核销单、报关单等报关单据向海关报关。(3)海关审核单据后，在核销单正本和核销专用报关单上盖“验讫章”，并退给出口单位。(4)金融机构收妥货款后，向出口单位出具供核销专用收账通知单并在核销单上盖章证明收汇的情况，或出具核销用银行结汇水单给出口单位。(5)出口单位按规定和要求向外汇管理部门提交核销单及相关单据办理核销。(6)经外汇管理局核销后，在“出口退税专用”联上注明核销情况退回出口单位，以便办理出口退税。,外汇管理部门,出口单位,海关,委托行/解付行,（1）,（2）,（3）,（4）,（5）,（6）,(二)向海关报关 出口企业须在领单后90天内，向海关出具核销单、有核销单编号(填在报关单的右上角)的报关单等单据，办理报关手续。海关在核销单“海关核放情况”栏处加盖“放行”章后，将核销单退还出口企业。如因故不能出口或退关，出口企业应及时到发单的外汇管理部门办理核销单的注销手续。(三)出口企业向受托行交单议付或托收，并将存根交外汇管理部门 出口企业向受托行交单议付或托收时，须另提供一联注明核销单编号的发票交银行查存，盖有海关“放行”章的核销单由出口企业保存，并于报关后15天内(异地报关的在报关后15天内)将核销单存根、发票、报关单和汇票副本送回发放核销单的外汇管理部门。所有单证经外汇管理部门审核，必须齐备、完整，如存根编号应与申领时的登记编号致；报关单的编号应与存根编号一致；且所有编号不得有涂改痕迹。如审核后发现存在遗漏，应临柜更改或补充，或要求出口企业在规定限期内补齐所缺文件。合格文件经登记后成套存入出口企业“待核销卷”中以备核销。,（四）受托行将注有核销单编号的发票交解付行受托行收妥货款后，将货款原币交解付行的同时，向解付行寄发注有核销单编号的发票，并告之寄单日、议付通知书编号(BP号)或托收委托书编号(OC号)。若受托行与解付行是同一银行，则无此环节。(五)解付行将结汇水单交出口企业解付行收妥货款后，对按外汇竹管理规定须结汇的出口款项，立即办理出口结汇手续，将人民币解付给出口企业，并在结汇水单或收账通知上根据发票注明核销单编号、寄单日期、BP或OP号，一次交给出口企业。外汇管理部门根据该结汇水单办理外汇分成手续，对按规定允许保留现汇的出口款项，解付行可直接将有关款项转入企业的现汇存款账户。,(六)出口核销 出口企业在最迟收款日期后30天内，凭经海关签章的核销单、结汇水单或收账通知单及其他有关文件，如来料加工、来件装配出口还须提供加工合同和“登记手册”，向外汇管理部门进行核销。(七)信息反馈 受托行定期向外汇管理部门报送出口企业逾期未收汇情况；出口企业定期向外汇管理部门报送核销单作废、注销、遗失、出口收汇逾期未收汇、收汇后支付贸易从属费用及其他费用的情况。,核销单一份有三联，上面填写的内容与出口货物报关单的内容一致。,备注栏可以填写报关单编号，出口货物名称和数量,出口单位必须盖章，与存根联一致,出口收汇核销的程序,领单,使用单,交单,核销,出口退税的单据,出口报关单出口收汇核销单银行水单出口发票,银行出具的结汇水单 出口收汇核销单的退税联 出口货物报关单 出口销售发票 出口购货发票,退税需要的单据,