公司设立的税务筹划.ppt
公司设立的税务筹划,公司设立的税务筹划,案例分析：王老先生有块地王老先生有块地，买回300万元，转手1000万元为王老先生想少缴税的方法,公司设立的税务筹划,筹划方法之一：不卖土地卖公司,公司设立的税务筹划,卖的是洋公司,人间中国,公司设立的税务筹划,设立公司的基本方法,公司设立的税务筹划,案例:摇身一变,少缴20%的税,公司设立筹划方法和操作,秘诀:利用代理股东和董事,公司设立筹划方法和操作,实际控股股东,香港中介,大陆公司,1,2,3,公司设立的税务筹划,案例分析：来自意大利的皮具 来自法国巴黎的时装“七匹狼”打造意大利服装品牌：“马克华菲”如何操作：首先要在当地注册一家公司，以该公司名义向当地商标局申请注册服装商标、图案、英文名称等。随后回国内申请注册中文、拼音、图案等商标，主要防止别人仿冒。,公司设立的税务筹划,案例医药公司如何解决营销难题,公司设立的税务筹划方法,国内转移价格示意图,设立海外服务公司的作用,案例：市场调查的税务,20万市场调查费的税金 营业税 20605 所得税 0 合计：6000元 整体大陆税负3,设立海外服务公司的作用,运用海外服务公司的方式之一,设立海外服务公司的作用,运用海外服务公司的方式二,公司设立的税务筹划,设立的同时：利用优惠政策进口投资总额内的自用设备免税核定的投资额内购买国产设备的退税核定的投资额内购买国产设备抵所得税,公司设立的税务筹划,设立的同时:运用知识产权避税可以利用海外公司持有商标,专利,专有技术,然后利用特许使用等方法转移利润到海外,降低税负.将商标变成国际商标,费用低廉,使商品在国际化背景下提升档次,公司设立的税务筹划,公司设立的税务筹划,设立的同时：利用资本弱化策略,内资企业：关联贷款不超过50外资企业：不超过投资总额与实收资本的差额,案例：税务筹划融资,资本弱化策略,公司设立的税务筹划,设立公司以后的配套措施安排商标许可使用安排技术转让使用安排服务合同安排资本弱化措施,公司设立的税务筹划,案例:贝塔斯曼书友会税务筹划案,公司设立的税务筹划,案例:贝塔斯曼书友会,公司设立的税务筹划,案例：汽车经销商税务筹划案,公司设立的税务筹划,汽车经销公司案例,公司设立的税务筹划,案例：房地产公司的税务筹划,公司设立的税务筹划,房地产租金节税筹划,公司设立的税务筹划,案例：废旧物资回收,公司设立的税务筹划,成立销售公司,税务收益：交际应酬费、广告费、消费税,公司设立的税务筹划,案例：量贩式KTV经营案例分析,公司设立的税务筹划,纳税人身份认定的筹划 有限公司，2002年销售额300万元，会计核算也比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用17%的增值税率，但该企业进项税额较少，只占销项税额的10%。因此，企业应纳增值税额为：30017%-30017%10%=45.9万元,公司设立的税务筹划,分设有限公司、￥有限公司两个批发企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位年应税销售额分别为160万元和140万元，符合小规模纳税人的条件，适用4%的征收率。,公司设立的税务筹划,设立公司的税务筹划：设立两家或者以上不同的公司，将收入或者采购业务按类别进行分拆，降低税收负担。适用的范围混合销售行为不同税率的业务价外费用进项抵扣,公司设立的税务筹划,一般纳税人还是小规模纳税人加强了对小规模纳税人的管理超过100、180万元自动成为一般纳税人成为一般纳税人容易对新办商贸企业加强了管理保留小规模纳税人不容易,公司设立的税务筹划,比计算增值率更重要的是你面对的市场你的进货渠道老板首先考虑的是生意除了增值税，还要考虑所得税,一般纳税人,小规模,个体户,公司设立的税务筹划,新筹划思路,公司设立的税务筹划,公司身份查账征收：公司亏损，不用缴所得税带征所得税：对费用的限制少 利用两家公司进行调剂,公司设立的税务筹划,分公司与子公司分公司：非独立法人当地缴流转税，汇总缴所得税子公司独立法人全部在当地纳税考虑分回利润的处理,公司设立的税务筹划,筹划思路首先成立分公司时机成熟成立子公司同时保留分公司和子公司,公司设立的税务筹划,将分公司作为一个调节器,公司设立的税务筹划,小 结：公司设立的又一思路多身份应对小规模+一般纳税人子公司+代表处分公司+子公司,设立公司的税务筹划小结,公司设立小结洋装穿在身莫使金樽空对月一套人马，两块牌子多身份应对:狡兔三窟,心有多大舞台就有多大,资本投入方式的选择,主要投资方式货币投资实物投资存货汽车房产无形资产投资,资本投入方式的选择,用技术投资的好处减少初始投入的资金压力技术投资的比例放宽到70作价投资，分摊进入成本费用，少交所得税,资本投入方式的选择,如何拥有汽车,资本投入方式的选择,办公场地用住房注册办公，投资好？租赁好？投资：公司折旧，减少所得税公司缴房产税分红缴个人所得税租赁公司支付租金，减少所得税个人缴综合税不用缴利润的个人所得税,结论：住房出租好商铺投资好,资本投入方式的选择,老板花40万元购买住房,投资到公司还是出租给公司?出租的公司成本=2500*12=30000税金=30000*10%=3000投资的折旧成本=400000*(1-5%)/20=19000税金=400000*70%*1.2%=3360契税=40000*1.5%=6000,每年300元11000元缴纳3630所得税,1474个税后分给股东,资本投入方式的选择,选择投资方式时应考虑到:1.不因为投资方式改变增加税务成本 2.用存货必须考虑双方的纳税人身份 3.用汽车和房产一般都会增加纳税负担,公司开业时间的选择,开业时间的筹划法律上的开业:取得营业执照;税务上的开业:从试业开始;经营上的开业:从正式营业开始.,公司开业时间的选择,选择黄道吉日优惠期的确定的规定上半年开业下半年开业政策依据：国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复（国税函20031239号）,
