银行租赁业务合作探讨及案例交流.ppt

银行租赁业务合作探讨及案例交流,融资租赁业务介绍及相关问题探讨租赁概念的不同划分四大支柱：法律、税收、会计、监管融资租赁和经营租赁的会计处理问题银租业务合作模式、思路及案例介绍民生金融租赁开业以来经营情况介绍民生租赁主打产品介绍业务体会：对银行业务的好处合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品银租共赢：租赁案例介绍,目 录,租赁概念按照会计标准和合同法标准，有不同的界定：会计界定：融资租赁经营性租赁合同法界定租赁融资性租赁两种界定方式，角度不同，约束目的不同,租赁概念,交易规则：合同法第十三章、第十四章立法目的：规范交易，注重交易形式。立法机构：1999年三月人大通过。调整范围：交易当事人之间的权利义务。租赁定义:租赁，是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金。融资租赁，是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金。,租赁的四大支柱法律、税收、会计、监管,纳税规则：租赁相关税收政策立法目的：敛聚税收、调整国民收入和分配、贯彻产业政策、公平税赋、财富分配、增强国家实力。立法机构：国家财税部门租赁业务界定标准区分融资租赁和经营租赁。参照会计准则，三条标准。（租赁期满租赁物所有权转移给承租人、租金最小支付额不低于租赁物购置成本90、租赁期限大于租赁物法定折旧年限75）具体税务规定：金融机构和外商投资的融资租赁公司从事的融资租赁业务是以利息收入为纳税基数交纳营业税。税率5%。利用境外外汇资金是按利差为基数。其它内资租赁公司及其它企业做的融资租赁业务，缴纳增值税。经营租赁营业税税率是5%，按租金的全部收入为纳税基数。,租赁的四大支柱法律、税收、会计、监管,公信规则：企业会计准则租赁制定目的：建立会计核算和信息披露的规则。是建立市场经济信用环境的基础。制定机构：财政部。2001年1月8日颁布。调整范围：是规范从事经济活动的当事人各自对社会承担的公信义务。融资租赁定义:与所有权相关的风险和收益发生转移的租赁业务。(五条规定,重经济实质，不重交易形式。)租赁合同签订时明确规定租赁期满所有权发生转移。租金最小支付额相当于租赁物购置成本的90%。租赁期满租赁物的优惠购买权。租赁期限相当于租赁物法定折旧年限的75%。承租人专用设备。五条规定的核心是租赁期满时，租赁物瑕疵风险及余值的大小和风险，由承租人来承担。经营租赁定义:融资租赁业务以外的其它租赁业务。租赁期满时，租赁物余值的风险由出租人来承担。,租赁的四大支柱法律、税收、会计、监管,租赁的四大支柱法律、税收、会计、监管,银监会监管,商务部监管,原人行审批的金融机构目前仅山西、外贸、深圳、江苏、河北、华融等六家持续经营,内资融资租赁试点企业共26家,中外合资、外资租赁企业共70余家,1、形成了一定的企业经营特色；2、经营范围主要在机器设备、医疗器械、航空、能源、通信、印刷设备。3、06年底，资产总额合计142亿元，利润总额1.3亿元。,1、年合同总额70亿元，利润1.35亿元；2、规模普遍较小、行业方向分散。,1、资产合计300亿元；2、以外资厂商、财团为背景，主要服务于 进口设备类行业；3、经营质量相对较好。,金融租赁牌照,融资租赁牌照,银监会新批准的五家银行系租赁公司,1、注册资本金普遍较大，20亿以上2、在机船、水电、大型设备领域活跃,租赁的会计处理问题,企业在利用贷款和融资租赁、经营租赁两种方式引进设备时，在会计处理上主要存在以下不同：,设备所有权的归属,借款人,出租人,出租人,期末所有权的归属,资产负债比例,税前列支的费用,承租人无偿或名义价格留购,承租人可续租、退还或市场价留购,增加企业负债比例,增加企业负债比例,不增加企业负债比例,折旧费财务费用（利息),折旧费财务费用(融资费),当期应计租金,对当期利润和所得税的调节作用,无,可调节,贷 款,经营租赁,融资租赁,可调节,借款人,融资租赁业务介绍及相关问题探讨租赁概念四大支柱：法律、税收、财务、监管融资租赁和经营租赁的会计处理问题银租业务合作模式、思路及案例介绍民生金融租赁开业以来经营情况介绍民生租赁主打产品介绍业务体会：对银行业务的好处合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品银租共赢：租赁案例介绍,目 录,民生租赁经营情况,公司业务范围,飞机船舶,设备制造,中小企业,区域市场,天然租赁物的特质高流通性、高附加值长期稳定收益的客户,高流动性特点发挥民生银行营销网络优势，与民生银行共同深度开发高端优质客户,挖掘高盈利项目创新租赁产品获得高租赁收益,发掘区域政策优势集成各类资源区域深度营销,一、今年4月18日开业，业务稳健推进，成效显著，实现租赁资产67亿元，总负债30亿元，业务发生额和利润率在同业中处于领先地位，实现公司规划目标。二、完成专业的业务团队和平台搭建，满足银行和客户需求的特色化服务和产品创新需求,民生租赁经营情况,飞机船舶租赁,装备制造租赁,结构性租赁融资,专注于飞机、船舶及相关产业；坚定不移走专业化道路；致力于飞机、船舶的市场化运营，包括租赁、购买、二手交易、运营等,服务于冶金、电力、能源、电子电信、工程机械等行业有租赁需求的优质客户群体；利用租赁业务的“融物财务优化”优势，切入行业龙头客户，获得传统银行渠道追求而不可得的优质客户资产；通过供应商租赁，为设备交易的上下游领域提供融资服务,利用民生金融网络，敏锐挖掘商机，为企业提供过渡性融资；通过科学设计租赁结构，有效掌控租赁物，合理设计信用加强手段，锁定风险；目标客户锁定较好发展前景的企业、金融机构、连锁机构全国网点布局、经济开发区工业厂房、专业连锁机构 等,发生业务的行业分布,民生金融租赁经营情况,供应商租赁,以供应商信用为主的租赁融资,以客户信用为主的租赁融资,以租赁物价值为主的租赁融资,现阶段主打产品一供应商租赁,民生金融租赁主打产品介绍,民生金融租赁主打产品介绍,船舶租赁,沿海沿海干散货运输,工程疏浚船,海洋工程船,液化石油气船,现阶段主打产品二船舶租赁,民生金融租赁主打产品介绍,直接租赁,满足客户的设备投入需求,解决客户项目资本金不足,满足客户财务安排需求,现阶段主打产品三直接租赁,民生金融租赁主打产品介绍,现阶段主打产品四基于股权信用加强的结构性租赁融资,目标客户：拥有行业领先的生产经营主业；拥有金融机构认可的，可用于质押的投资类股权（如地方商业银行股权等）有资产置换现金，再以现金加强经营或对外投资的需求,操作步骤：民生租赁与客户以出售回租方式建立结构行融资；以客户资产为租赁标的物，以从客户持有的金融类股权作为质押手段，进行新荣加强客户获得可自由支配的资金；民生租赁中长期收取租金,业务体会：租赁对银行业务的好处,根据宏观经济和金融形势分析，在下阶段，加大内部基础建设投入，增加固定资产投资，将是我国经济增长的主要动力。民生金融租赁的租赁产品满足以上需求，优势明显：,租赁期限长，减少银行中长期贷款压力；租金偿还方式灵活，承租人从容调度安排资金使用；民生金融租赁购买设备用于出租，有利地促进了设备制造供应商的销售。,贯彻民生多元化发展战略，银租合作，互利共赢。,专业团队，专业平台，创新产品，为银租合作提供基础,一、用租赁手段，营销有授信额度但不提用或很少提用的优质客户，最大化利用授信资源 二、通过租赁方式，解决客户大额、中长期融资需求。三、相比银行信用贷款，租赁业务可提供资产所有权，供应商保证等手段作为风控加强手段，增强了融资的安全性。四、发挥租赁促销功能，增加对客户销售环节的授信支持。五、利用租赁在资产管理和税收筹划上的优势，丰富融资手段。,银租合作给银行业务带来的十大好处,六、借助租赁在资本经营上的灵活性，为客户的兼并、收购、重组、做大做强，提供资金。七、使银行获取手续费分成，增加中间收入。八、通过转让应收租赁款或保理业务，增加不必下浮基准利率的贷款业务和收入。九、日常流转结算资金产生存款，票据业务和贸易融资等派生业务。十、多维度增值服务，稳定老客户，增加新客户。通过民生金融租赁，使银行服务方式更加多元化，服务内容更加多样化，实现综合效益最大化，最快化。,银租合作给银行业务带来的十大好处,合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品,民生租赁与银行签订租赁业务合作协议。,对民生金融租赁选择的目标客户，共同进行营销，做好客户资信调查，项目评估工作,选择目标客户，推荐给民生金融租赁，共同进行营销，做好客户资信调查，项目评估工作,or,银租合作步骤,合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品,从以下三个方面寻找目标客户：银行现有授信客户：有授信未提取；短期流动资金授信，信用良好，有中长期资金需求 符合租赁业务规划的客户群体：飞机船舶：专业化运作的行业客户 设备制造、电力、能源、化工、基础设施建设、电子电信、工程机械等 有对外投资股权、优质抵质押物，需要再融资的客户 行业领先的供应商：通用设备制造类 专用设备制造类,合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品,客户需求分析和确认：资金需求：客户需要解决企业中长期资金设备需求客户需要解决用于生产经营的设备引进和投入财务安排需求客户需要通过租赁方式，解决资金投入的财务处理问题市场营销需求客户需要通过租赁的分期支付手段，开展营销，拓展市场，赢取下游客户,合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品,按照客户不同的需求，推荐租赁产品：,天津航道局项目银租合作案例点评,一、天津航道局简介 二、银行信贷业务营销难点 三、租赁营销策略 四、银租合作方案 五、银租合作点评,国内最早的一家疏浚企业。创建于1897年，其历史已逾百年。拥有强大的股东背景。为中国交通建设股份有限公司的全资子公司。具备雄厚资产实力及技术力量。公司拥有总资产63亿元；年疏浚能力达2亿立方米以上。国内疏浚市场垄断经营优势明显。目前国内疏浚市场基本被中交集团下属三大航道局（天航、上航、广航）、长江航道局垄断90%份额。,一、天津航道局简介,二、银行信贷业务营销难点,银行授信充足。目前。国内各大银行均对天津航道局授信或贷款。仅民生银行对中交集团授信已达100亿元（现授信规模19亿元）议价能力强。目前各家授信银行对天津航道局均采用利率下浮发放贷款（渤海下浮10%、建行下浮5%），民生天津分行由于资金成本较高，虽有授信（2亿元）但企业未提用。,三、租赁营销策略,突破政策限制，实现表外融资。通过租赁业务，企业突破集团融资政策障碍，当期租金全部费用化，顺利实现表外融资。迅速更新装备，占领更多市场份额。在企业与其他航道局市场争夺中已得到充分验证。最终拥有所有权。企业通过租赁获得装备更新（重使用、轻所有），同时通过期末对租赁物的回购而获得资产实际所有权。加速折旧，降低成本。虽然租赁成本表面上比贷款成本稍高，但将企业实际现金净流出及货币的时间价值综合对比，企业实际降低了融资成本。,四、银租合作方案,五、银租合作点评,实现银、租、企三赢。企业获得融资扩张装备，租赁公司获得资金收益，银行通过转让应收租赁款或保理方式间接打通银企资金通道增加信贷。提高银行收益水平。目前银行对天津航道局贷款均为利率下浮，但此业务可以基准利率买断租赁公司租赁应收款，提高收益水平。并且还可以从租赁公司获得手续费分成，增加中间业务收入。增加银行贷款保障措施。银行对天津航道局均采用信用贷款，但如通过此业务对企业融资，租赁公司可将形成的租赁资产抵押给融资银行，银行由以前的信用贷款变为现有资产抵押融资，提高了贷款的安全性。,中铁隧道项目银租合作案例点评,一、中铁隧道简介 二、租赁项目 三、与银行贷款的区别 四、对民生银行的好处,一、中铁隧道简介,中铁隧道集团有限公司,中铁隧道，1984年注册河南省洛阳市，具备铁路工程施工总承包特级、公路工程施工总承包壹级、隧道工程专业承包壹级等资质，是集设计、施工、科研、机械修造于一体的技术集团。公司注册资本为1,109,347,277.61元，中国中铁股份有限公司占股100%。中国中铁公司是我国和亚洲最大的铁路及多功能综合性建设集团，在2008年公布的“世界500强”企业排名第341位。,中铁隧道集团度盾构机制造和铁路施工能力：年施工能力100亿元以上；该在大型隧道和地下工程施工领域始终处于行业领先地位，代表着国内隧道施工的现代化水平。具有世界水平的国内第一台隧道掘进机（TBM），修建了铁路特长隧道秦岭隧道和磨沟岭隧道。公司采用世界最先进的盾构机，参与承建了北京、上海、天津、广州、南京、深圳等城市地铁工程。在消化吸收国外技术的基础上，2008年已制造完成8台土压平衡盾构机,一、中铁隧道简介,中铁隧道集团公司租赁两台土压盾构机用途：广州地铁施工盾构机采购价格：11120万元,二、租赁项目,2007年 中标广州地铁施工标段工程，该标段采用盾构机施工。中铁隧道集团为了改变其资产负债结构，决定通过租赁的模式，同时对财务成本也提出要求。,民生金融租赁通过设计独具特色的租赁产品，不仅为中铁隧道解决了资金需求，更帮助其改善了资产负债结构，优化了财务指标，同时还减轻了税负。租赁的这种功能，是银行贷款所无法替代的。,三、与银行贷款的区别,四、银租合作点评,1、通过转让应收租赁款或保理方式，增加一笔贷款收入（企业流动资金贷款授信基本未提用，已提款大部分是下浮利率。）；2、通过保理费方式，增加中间业务收入；3、日常流转结算资金产生存款。,中冶京诚项目银租合作案例点评,一、中冶京诚简介 二、工程总承包项下租赁业务机会 三、租赁项目 四、与银行贷款的区别 五、对民生银行的好处,一、中冶京诚简介,中冶京诚工程技术有限公司（简称“中冶京诚”）前身是中冶集团北京钢铁设计总院，2003年，在中冶集团统一部署下，由单一设计类院所改制成为集工程承包、设备成套供货、项目管理服务、设备制造等综合性工程技术公司。2007年，公司营业收入在全国工程勘察设计企业中排名第一，在钢铁行业工程总承包方面，国内排名第一，在钢铁冶金工程建设行业中是国内少数几家垄断性公司。2007年，实现销售收入81亿元，净利润7亿元，货币资金19.8亿元，各家银行授信总额35.7亿元，使用授信10亿元，其中使用流动资金贷款约3亿元，其余为保函、信用证、票据。民生银行给与5亿元信用方式的综合授信，基本未使用。,二、工程总承包项下租赁业务机会,工程总承包有设备采购和交付环节，恰恰符合租赁交易的特点。交易结构中，由于有设备的流转，我们可以把中冶京诚是视同一个“设备供应商”的角色。这里所说的“设备”不是单一、相对独立的设备，而是一个具体项目成套的、系统的设备。中冶京城有实现销售收入的意愿。,三、租赁项目,中冶京诚承担唐山港陆钢铁有限公司炼钢四期总承保项目，其中炼钢公辅设备总价为：19680万元。以炼钢公辅设备为租赁物，我公司与唐山港陆钢铁有限公司签订租赁合同。中冶京诚与我公司签订租赁物回购协议。,四、与银行贷款的区别,（一）中冶京诚已经取得银行授信，民生银行就有总额5亿元授信，据了解基本没有提款。民生金融租赁给予的授信金额期初也是5亿元。（二）从交易结构上看，民生银行的保理业务与租赁有相似之处，实质都是对业主的融资。但是：银行提供的金融产品无论是直接放款还是保理方式，对中冶京诚都是负债。民生金融租赁与中冶京诚签订的是买卖合同，实质上为中冶京诚提供了销售收入。这和银行提供的金融产品有本质不同。,五、项目银租合作案例点评,1、实现银行对厂家（供应商）的下游企业的业务批量开发和拓展；2、通过转让应收租赁款或保理方式，增加一笔贷款收入，相当于使用了民生银行对中冶京成的授信项下的资金；3、通过保理费方式，增加中间业务收入；4、日常流转结算资金产生存款。,谢谢！,2009年1月,