季度申报制度改革相关注意点.ppt

季度申报制度改革注意点,申报问题1,列入季度申报制度改革名单的纳税人其增值税、消费税、营业税及其附加税费的申报改为按季申报符合条件的小规模纳税人涉及出口业务的，实行出口货物劳务免税按季申报 个人所得税、企业所得税等其他税种的纳税申报仍按原规定执行,申报问题2,财务会计报表、重点税源报表以及其他附报资料仍依照原先口径报送 分月填写、按季报送 不强制必须按季报送，可以逐月报送 代开票企业通过代开模块申报的，在季度申报时应就其代开票金额和自开票金额全额申报。通过其他模块申报的，在季度申报时采取差额申报，仅申报自开票的部分。,抄税问题1,按季申报后，税控收款机（器）的抄报税期限也相应调整为每季度第一个自然月的15日前（节假日顺延）当年新增的季度申报纳税人，每年4月份征收期前，市局在后台统一调整“数据报送期限”为90天，4月份前的抄报税按原设置的期限（每月）进行,抄税问题2,季度中新增的企业，按月抄税至当季末季度中减少的企业，按季抄税至季度末，下季度第一个月开始新核定,年内新增范围（单户认定非批量）,新开业（包括新认定）的仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人本市户管迁入的 个人独资、个人合伙、个体工商户不纳入,年内增减的操作注意点1,年内新增企业应从下一季度始核定纳税人的纳税期限为1个季度，季度前所属月份实行按月申报,年内增减的操作注意点2,年内减少企业条件：年内注销税务登记或被认定为增值税一般纳税人年内注销税务登记的，因季度申报可以柜面提前或者重复申报（电子申报做控制不可以提前申报），因此无须取消季度申报资格认定,年内增减的操作注意点3,季度申报纳税人注销时必须审核其是否完成每期的纳税申报，结清税款后才能办理相关手续若在季度中提出注销申请的，应按调减操作取消其按季申报核定，纳税人应完成余下月份补申报工作后才能办理相关手续,年内增减的操作注意点4,季度申报纳税人办理跨区迁移迁出分局必须审核其是否完成上一季的纳税申报，结清税款后才能办理相关手续纳税人办理迁移过程中当季税收由迁入分局负责征收，迁入分局应按调增操作继续核定该纳税人按季申报,年内增减的操作注意点5,年内认定一般纳税人资格时第一季度内认定的，征管系统会自动将季度申报资格作废，同时作废季度税种核定，需要相关岗位按照月度申报的要求，从1月份开始增加税种核定，并通过“季改月补申报”，完成以前月度的申报工作第一季度以后认定的，系统自动将季度申报终止时间设定为前一季度的最后一个月，季度税种核定修改与资格认定保持一致，同时增加月度申报核定，并通过“季改月补申报”，完成当季的申报工作,其他注意点,对新增、减少季度申报认定的，需及时通知税友公司在网上申报系统导出单户核定，并提醒企业在申报客户端强制更新，以免产生错误对柜面申报的纳税人，属于季度申报的，暂一律不允许提前进行申报（代开发票申报除外）,完毕,谢谢！,