陕西省税务行政处罚裁量基准.docx

陕西省税务行政处罚裁量基准类别序号违法行为处罚依据裁量基准违法程度违法情节处罚基准、税务登记管理类1纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更、注销手续。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第一项：未按照规定轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改71177I'Ik1l'lr帖守土相E-H-较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处200元的罚款。止,口J以处I人以卜秋/严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处200元的罚款，对法人或者其他组织处500元的罚款。严重有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。对于领取营业执照后未到税务局办理信息确认的纳税人，不予进行"未按照规定期限申报办理税务登记”的处罚。2纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第四项:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处200元的罚款。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处200元的罚款，对法人或者其他组织处500元的罚款。严重有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。税务登记管埋类3纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第M：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。较轻未造成国家税款流失的。处2000元的罚款。一般造成国家税款流失金额不满5万元的。处2000元以上1万元以下的罚款。严重造成国家税款流失金额5万元以上，或者有其他严重情节的。处1万元以上5万元以下的罚款。4已办理税务登记的扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内未申报办理扣缴税款登记。税务登记管理办法第四十二条：扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以100O元以下的罚款。轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处200元的罚款。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处200元的罚款，对法人或者其他组织处500元的罚款。严重有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处200元以上1000元以下罚款，对法人或者其他组织处500元以上1000元以下罚款。5纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。税务登记管理办法第四十一条：纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上IOoOO元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。较轻未造成国家税款流失的。处IOoo元以下的罚款。一般造成国家税款流失不满5万元的。处1000元以上2000元以下的罚款。严重造成国家税款流失5万元以上，或者有其他严重情节的。处2000元以上1万元以下的罚款。首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十条：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。轻微动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。、6纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续。雌不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处200元的罚款。税务登记一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处200元的罚款，对法人或者其他组织处500元的罚款。管理类严重有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。7银行和其他金融机构未依法在从事生产、经营的中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十二条冷艮行和其他金雌在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正期限内改正的。处2000元的罚款。纳税人的账户中登录税融机构未依照税收征管法的规定在一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。处2000元以上2万元以下的罚款。务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。严重有其他严重情节的。处2万元以上5万元以下的罚款。8境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按规定向主管税务机关报告有关事项。非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法第三十三条：境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的，由税务机关责令限轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处200元的罚款。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处200元的罚款，对法期改正,可以处2000元以下的罚款情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。人或者其他组织处500元的罚款。严重有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。二、纳税申报管理类9纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料。中华人民共和国税收征收管理法第六十二条:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。TS不属于轻微情节的。对个人（含个体工商户施期未申报行为按次处罚，每次处20元罚款，且罚款总额在200元以下；对法人或者其他组织逾期未申报行为按次处罚，每次处50元罚款，且罚款总额在2000元以下。严重有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。同一申报期不同税种逾期未申报行为视为一次逾期未申报行为。10纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据。中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第一款:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。较轻编造虚假计税依据金额不满5万元的。处5000元以下的罚款。一般编造虚假计税依据金额5万元以上不满30万元的。处5000元以上2万元以下的罚款。严重编造虚假计税依据金额30万元以上的。处2万元以上5万元以下的罚款。11纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第二款:纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的较轻不缴或者少缴税款占比不满同期应纳税额10%的。处不缴或者少缴税款金额50%的罚款。一般不缴或者少缴税款占同期应纳税额10%以上的。处不缴或者少缴税款金额50%以上3倍以下的罚次严重违法行为造成严重社会影响，或者有其他严重情处不缴或者少缴税款金额50%以上5倍以下的罚税款百分之五十以上五倍以下的罚节的。款。款。首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主轻微动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改不予处罚。中华人民共和国税收征收管理法正的。三、凭证账簿12未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和第六十条第一款第二项：未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元以上500元以下罚款,对法人或者其他组织处200元以上1000元以下罚款。管埋有关资料。正，可以处二千元以下的罚款；情节对个人（含个体工商户）处500元以上2000元以类严重的，处二千元以上一万元以下的一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。下罚款对法人或者其他组织处IoOO元以上2000罚款。元以下罚款。严重故意损坏、擅自销毁账簿、记账凭证和有关资料1或者有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。13纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第三项：未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处200元的罚款。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处200元的罚款，对法人或者其他组织处500元的罚款。严重有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。14未按规定安装、使用税控中华人民共和国税收征收管理法轻微首次未按规定安装、使用税控装置且危害后果轻不予处罚。装置，或者损毁或者擅自第六十条第一款第五项：未按照规定微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关改动税控装置。安装、使用税控装置，或者损毁或者责令限期改正的期限内改正的。擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处200元的罚款。款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处200元的罚款，对法人或者其他组织处500元的罚款。三、凭证严重故意损毁或者擅自改动税控装置，或者有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上5000元以下罚款，对法人或者其他组织处2000元以上1万元以下罚款。账簿扣缴义务人未按照规定中华人民共和国税收征收管理法首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主管埋类15设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保第六十一条：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款轻微动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。不予处罚。管代扣代缴、代收代缴税账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正对个人（含个体工商户）处50元以上500元以下款记账凭证及有关资料。款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。罚款,对法人或者其他组织处200元以上1000元以下罚款。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处500元以上2000元以下罚款对法人或者其他组织处Iooo元以上2000元以下罚款。严重故意损坏、擅自销毁账簿、记账凭证及有关资料,或者有其他严重情节的。对个人（含个体工商户）处2000元以上3000元以下罚款,对法人或者其他组织处2000元以上5000元以下罚款。16非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十一条：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重较轻在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，且非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证不满10份的。处2000元以上5000元以下的罚款。一般在税务机关责令限期改正的期限内未改正，或者虽在税务机关责令限期改正的期限内改正但非法处5000元以上1万元以下的罚款。的处1万元以上5万元以下的罚款构成9巳罪的，依法追究刑事责任。印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证在10份以上不满50份的。严重非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证50份以上，或者有其他严重情节的。处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。四、税款征收管埋类17纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少械缈兑款。中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第一款：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处较轻不缴或者少缴税款数额占比不满同期应纳税额10%的。处不缴或者少缴税款50%的罚款。一般不缴或者少缴税款数额占同期应纳税额10%以上的。处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；均成犯罪的，依法追究刑事责任。严重违法行为造成严重社会影响，或者有其他严重情节的。处不缴或者少缴麒50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。18扣缴义务人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款。中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第二款：扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。雌不缴或者少缴已扣、已收税款数额不满10万元的。处不缴或者少缴税款50%的罚款。一般不缴或者少缴已扣、已收税款数额在10万元以上的。处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；两成犯罪的，依法追究刑事责任。严重违法行为造成严重社会影响，或者有其他严重情节的。处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；陶成犯罪的，依法追究刑事责任。19纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的中华人民共和国税收征收管理法第六十五条：纳税人欠缴应纳税款，较轻妨碍税务机关追缴欠缴的税款数额不满1万元的。处欠缴税款50%的罚款。手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。一般妨碍税务机关追缴欠缴的税款数额1万元以上不满25万元的。处欠缴税款50%以上1倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。严重妨碍税务机关追缴欠缴的税款数额25万元以上，或者有拒不配合税务机关追缴欠税等其他严重情节的。处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。四、税款征收管理类20以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退版。中华人民共和国税收征收管理法第六十六条：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退麒，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成9巳罪的，依法追究刑事责任。较轻骗取国家出口退税款不满5万元的。处骗取税款1倍的罚款，并经省级以上（含本级）税务机关批准，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下。一般骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的。处骗取税款1倍以上2倍以下的罚款,并经省级以上（含本级）税务机关批准，可以停止为其办理出口退税1年以上1年半以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。严重骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元1或者因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额30万元以上不满150万元的。处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款,并经省级以上（含本级）税务机关批准，停止为其办理出口退税1年半以上2年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任。骗取国家出口退税款数额250万元以上，或者因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额150万元以上的。处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款,并经省级以JL（含本级）税务机关批准，停止为其办理出口退税2年以上3年以下；构成犯罪的，依法追究刑事三三.21以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。中华人民共和国税收征收管理法第六十七条：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯较轻实施威胁手段，但及时改正、消除影响,并主动缴纳税款的。处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。TS以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的。处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一E以上五倍以下的罚款。22纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。中华人民共和国税收征收管理法第六十八条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。雌在税务机关采取强制执行措施前缴纳应纳或者应解缴的税款的。不予处罚。TS被税务机关采取强制执行措施的。处不缴或者少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。严重逃避、拒绝或者以其他方式阻碍税务机关采取强制执行措施追缴税款的，或者有其他严重情节的。处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。四、23扣缴义务人应扣未扣、应中华人民共和国税收征收管理法较轻能协助税务机关追缴税款，或者采取其他措施主处应扣未扣、应收未收税款50%的罚款。税款收而不收税款。第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、动消除或减轻违法行为危害后果的。征收管理应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣一般扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，但配合税务机关检查的。处应扣未扣、应收未收税款50%以上1倍以下的罚款。类未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。严重拒绝向税务机关说明情况或者存在恶意阻止税务机关向纳税人追缴税款等其他严重情节的。处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十三条：为纳税人、较轻导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款不满5万元的。没收违法所得，可以处未缴、少缴税款或者骗取的税款30%以下的罚款。24扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、一般导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款5万元以上不满25万元的。没收违法所得，处未缴、少缴税款或者骗取的税款30%以上50%以下的罚款。少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款25没收违法所得，处未缴、少缴税款或者骗取的税款国家出口退税款。可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。严重万元以上，或者有其他严重情节的。50%以上1倍以下的罚款。25税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十八条：税划弋理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。较轻造成纳税人未缴或者少缴税款不满5万元的。对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%的罚款。一般造成纳税人未缴或者少缴税款5万元以上不满25万元的。对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上1倍以下的罚款。严重造成纳税人未缴或者少缴税款25万元以上,或者有其他严重情节的。对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。五、发票管理类26非法印制发票。中华人民共和国税收征收管理法第七十一条：违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以雌非法印制定额发票金额不满1万元或定额发票之外的其他发票数量不满10份的。询毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具,并处1万元以上2万元以下的罚款。一般非法印制定额发票金额1万元以上不满5万元或定额发票之外的其他发票数量10份以上不满50份的。能毁非法印制的发票,没收违法所得和作案工具，并处1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。严重非法印制定额发票金额5万元以上或定额发票之外的其他发票数量50份以上,或者有其他严重情节的。能毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主中华人民共和国发票管理办法第轻微动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改不予处罚。三十五条：违反本办法的规定，有下正，并且没有违法所得的。五、列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人发票不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正27应当开具而未开具发票。法所得的予以没收：较轻或者其他组织处100元的罚款;有违法所得的予以管理类或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。没收。（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。下的罚款，对法人或者其他组织处200元以上部联次一次性开具发票，或者未加盖2000元以下的罚款;有违法所得的予以没收。发票专用章的；严重有其他严重情节的。处2000元以上1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。28未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票。中华人民共和国发票管理办法第三十五条：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；雌在税务机关责令限期改正的期限内改正且发票数量不满5份的。可以对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处100元的罚款;有违法所得的予以没收。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正，或者虽改正但发票数量在5份以上不满10份的。对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以下的罚款,对法人或者其他组织处200元以上2000元以下的罚款;有违法所得的予以没收。严重涉及发票数量10份以上的。处2000元以上1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。五、29未按规定加盖发票专用中华人民共和国发票管理办法第轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主不予处罚。发票管理类章。三十五条：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，并且没有违法所得的。较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处100元的罚款;有违法所得的予以没收。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以下的罚款,对法人或者其他组织处200元以上2000元以下的罚款;有违法所得的予以没收。严重有其他严重情节的。处2000元以上1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。30使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据。中华人民共和国发票管理办法第二十五条：违反本办法的规定，卜列情形之一的，由税务机关责令改轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，并且没有违法所得的。不予处罚。正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处100元的罚款;有违法所得的予以没收。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以F的罚款,对法人或者其他组织处200元以上2000元以下的罚款;有违法所得的予以没收。严重有其他严重情节的。处2000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。31使用三联控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案。中华人民共和国发票管理办法第三十五条：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，并且没有违法所得的。不予处罚。较轻不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处100元的罚款。法所得的予以没收：（三）使用mE税控电子器具开具发孽未将非税捽申子器具他用的软件TS未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以下的罚款，对法人或者其他组织处200元以上2000元以下的罚款；有违法所得的予以没收。f-*1%JM7UJ11-OJIX-/IJHJ4AII程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；严重有其他严重情节的。处2000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。五、发票使用三觥控电子器具开具发票，未按照规定保中华人民共和国发票管理办法第三十五条：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：轻微首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，并且没有违法所得的。不予处罚。管理类32存、报送开具发票的数据。雌不属于轻微情节，但在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处100元的罚款。TS未在税务机关责令限期改正的期限内改正的。对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以（三）使用三杯兑控电子器具开具发票，未将三漱控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；下的罚款，对法人或者其他组织处200元以上2000元以下的罚款；有违法所得的予以没收。严重有其他严重情节的。处2000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。33拆本使用发票。中华人民共和国发票管理办法第三十五条：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（四）拆本使用发票的；雌拆本使用1本发票的。可以对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处100元的罚款；有违法所得的予以没收。TS拆本使用发票2本以上不满5本的。对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以F的罚款,对法人或者其他组织处200元以上2000元以下的罚款；有违法所得的予以没收。严重拆本使用发票5本以上或者有其他严重情节的。处2000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。34扩大发票使用范围。中华人民共和国发票管理办法第三十五条：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：较轻在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，且发票金额不满5万元的。可以对个人（含个体工商户）处50元的罚款，对法人或者其他组织处100元的罚款；有违法所得的予以没收。一般未在税务机关责令限期改正的期限内改正，或者虽改正但涉及发票金额在5万元以上不满50万元的。对个人（含个体工商户）处100元以上2000元以下的罚款，对法人或者其他组织处500元以上2000元以下的罚款;有违法所得的予以没收。（五）扩大发票使用范围的；严重涉及发票金额在50万元以上或者有其他严重情