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财政支出绩效评价培训提纲评价实施方案制订及操作流程,海宁市财政局绩效评价科 二七年十月,第一部分：财政支出绩效评价概述第二部分：绩效评价工作开展现状第三部分：绩效评价具体操作流程第四部分：绩效自评具体操作流程,第一部分：财政支出绩效评价概述（1）,1.概念：绩效评价是指财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准，对财政支出运行过程及其效果进行客观公正的综合评判。2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金(比如，一个项目、一个单位)。方法、指标、标准将在后面详述。,第一部分：财政支出绩效评价概述（2）,评价结果:评价报告是评价结果的集中体现,在报告中,评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。3.绩效的内涵：经济性：最低的成本获得某一公共服务(产品)；效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较；有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。4.财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：该不该办这事？(目标)花多少钱办？(预算)是否值得？(评价)返回,第一部分：财政支出绩效评价概述（3）,5、绩效评价必要性及作用绩效评价是公共财政的重要组成部分 公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+以国库集中支付为龙头的预算执行体系+以绩效评价为龙头的监督体系.绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求 财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必须符合公众的意愿；政府部门将大量资金用于专项建设，这些资金到底使用情况如何，有没有达到预期的效果，客观上需要一套科学、规范的评价体系来衡量；绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段 先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政支出绩效评价工作的开展，为绩效预算的实施创造条件。,第二部分：绩效评价工作开展现状（国外）,从20世纪90年代开始，各国基本上建立了较为完善的绩效评价制度和体系。美国：1993年美国第103届国会颁布了政府绩效与结果法案，明确了实行部门绩效评价和项目绩效评价，实现了绩效立法的突破。该法案明确了政府要达到的目标，通过比较绩效目标和实施成果，进行年度绩效评价，提高联邦政府的工作效率和责任心。其它国家:如英国、澳大利亚、加拿大、新西兰、德国等国家也相继建立了较为完善的绩效评价制度和体系。,第二部分：绩效评价工作开展现状（国内）,2003年，财政部教科文司率先对中央教科文部门7个项目资金进行试点，相应制定了中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法和中央与地方共建高校实验室专项资金绩效考评指标；2004年财政部又扩大到11个试点项目；2005年5月，财政部预算司又印发了中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）的通知；2006年8月，财政部财预2006406号关于完善和推进地方部门预算改革的意见，对各地开展绩效评价工作提出要求：探索建立预算绩效评价体系。要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理,逐步建立起与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系。要按照统一规划、分步实施的原则,积极推进绩效评价工作,并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要参考依据。广东、江苏、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龙江和大连等10多个省、市，相继开展了绩效评价。,第二部分：绩效评价工作开展现状（我省1）,1.背景：2004年5月，吕祖善省长在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：“从下半年起，我们对省级财政专项资金要试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益。”2005年5月，省财政厅组建绩效评价处,同时建立厅绩效评价联席会议制度，并明确厅内部职责分工。2007年7月,浙江省省级预算审查监督条例施行,其中第三十条规定:省人大对决算草案进行审查时将对重点支出及其绩效情况进行重点审查。,第二部分：绩效评价工作开展现状（我省2）,2.开展情况：2004年，在科技、卫生、农业、教育四部门进行试点；2005年，对一轮治太骨干工程和省级科技计划专项资金两个重点项目进行绩效评价；对省疾病预防控制中心的单位整体绩效评价进行试点；部分市县开始着手开展评价工作；2006年，省级共完成20个专项资金和1个单位（省疾病预防控制中心）整体支出的绩效评价工作，涉及科技、教育、卫生、农业、水利、劳动保障等部门；各市、县共对392个专项资金实施了绩效评价，涉及评价资金105.9亿元，财政资金89.4亿元。其中：财政部门组织评价183个项目；主管部门组织评价98个项目；项目单位绩效自评有111个。,第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）,3.制度情况：（1）省政府办公厅关于认真做好财政支出绩效评价工作的通知及其附件浙江省财政支出绩效评价办法（试行）（浙政办发200591号）,（2）省财政厅浙江省财政支出绩效评价实施意见（浙财绩效字20062号）（3）省财政厅浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行办法（4）省财政厅浙江省财政支出绩效评价专家管理暂行办法,第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）,（5）厅内部有关制度 建立厅绩效评价联席会议制度和省财政厅绩效评价内部协调工作制度 根据厅人教处有关文件明确职责：绩效评价处负责牵头组织、指导和检查全省绩效评价工作，厅各业务处负责省级归口财政支出绩效评价工作的实施。建立年度工作目标考核制度，制订省财政厅内部绩效评价工作目标考核办法：各业务处年度绩效评价工作目标考核分值为10分，由绩效处对各业务处年度绩效评价工作进行打分，计入年度目标考核分值。（6）省级部门考核制度：为推动省级部门开展评价,已草拟浙江省省级部门绩效评价工作考核暂行办法，争取年内出台。,第二部分：绩效评价工作开展现状（我市1）,1.开展情况：n 2006年，我市根据省厅的统一部署，对促进就业再就业专项资金实施了绩效评价，对2003年、2004年、2005年的社会保险补贴、培训补贴、职业介绍补贴、公益性岗位补贴、劳动力市场建设、小额贷款担保基金、小额贷款贴息项目资金进行评价，涉及评价财政资金3879.77万元。2007年3月我市对盐官宰相府地风情街项目专项资金进行了绩效评价，这次评价的评价指标由我们根据风情街项目的特点自行设计，涉及资金3001万元。7月对海宁市地表水水质和环境空气质量自动监测站建设项目进行绩效评价，对海宁市范围内的两个水战和两个空气站的建设过程和结果考评，涉及财政资金469.16万元。,第二部分：绩效评价工作开展现状（我市2）,n 2.制度情况：（1）市政府办公室转发市财政局关于海宁市财政支出绩效评价办法(试行)的通知（海政办发2006180号）建立和完善绩效评价运行体系：财政部门负责组织协调绩效评价工作的开展和检查工作；各有关部门共同配合做好绩效评价的组织和实施工作。逐步建立绩效评价结果应用机制：财政部门要将评价结果作为下年度安排部门预算的重要依据；评价结果要在一定范围内公布；建立支出绩效激励与约束机制。海宁市财政支出绩效评价办法（试行）：对绩效评价的范围、内容、方法、指标与标准、组织实施、工作程序、结果应用等内容予以明确。n,第二部分：绩效评价工作开展现状（我市3）,（2）市财政局海宁市财政支出绩效评价实施意见（海财绩2006319号）实施原则：先易后难、由点及面、稳步推进 评价类型：实施过程评价和完成结果评价*组织方式与实施范围：项目单位自评、主管部门组织评价、财政部门组织评价 评价机构及委托：评价指标设置：评价结果应用：,第二部分：绩效评价工作开展现状（我市4）,N（3）市财政局海宁市财政支出绩效评价专家管理暂行办法(4)市财政局海宁市财政局绩效评价内部协调工作制度（试行）绩效评价科负责制订财政支出绩效评价指标体系及评价标准，拟订财政支出绩效评价的有关政策、制度和实施办法；负责指导、检查全市财政支出绩效评价工作，牵头组织市级财政支出绩效评价工作；制订社会中介机构参与绩效评价工作管理办法，指导社会中介机构的绩效评价工作；负责搜集全市财政支出绩效评价工作信息资源，建立绩效评价工作数据库；逐步建立绩效评价专家人才库。各有关业务科负责具体财政支出项目的绩效评价工作，根据我市财政支出绩效评价实施办法拟订具体项目绩效评价实施办法，并会稿绩效评价科,第三部分：绩效评价具体操作流程,（一）前期准备阶段 1.确定评价对象 2.成立评价工作组 3.下达评价通知（二）实施评价阶段 1.资料审核 2.现场和非现场评价 3.综合评价,第三部分：绩效评价具体操作流程,（三）撰写报告阶段 1.撰写报告 2.提交报告 3.归档存查（四）评价结果应用 1.反馈 2.应用注：根据海宁市财政支出绩效评价办法（试行）,第三部分：绩效评价具体操作流程（返回）,一、确定评价对象(1),评价对象：绩效评价的范围（91号文件）。1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为四类：财政支出项目绩效评价、单位财政支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效评价。2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。如后图,确定评价对象(2),确定评价对象(3),目前评价对象：主要侧重于项目的评价，有条件的部门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目。1.省级:自评:根据浙江省财政支出绩效评价实施意见规定，年度预算安排财政专项资金在300万元以上的省级财政支出。鉴于此项工作刚开始，对300万元以上项目进行了筛选，对虽是300万元以上的项目，以下两种情况可暂不实行绩效评价：一是用于与人员经费方面的开支的，如按人头计算的社会保险补助费、医疗超支补助、一次性的工改补差、奖励性支出等；二是用于补助单位日常公用经费不足的经费。同时，对虽是300万元以下，用于单位事业发展的专项，主管部门可根据有关绩效评价工作文件的规定和单位实际，选择部分项目开展绩效评价工作。主管部门评价:由部门自主选择,部分单位已经制订评价实施办法并开展评价工作。财政部门评价：省厅评价项目选择：一是各业务处每年评价项目不少于2个；二是具体项目由各业务处确定，绩效处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目。,确定评价对象(4),2.我市自评范围：凡年度预算安排财政专项资金在30万元以上的市级财政支出（含该专项的所有承担单位），均应按规定和要求进行绩效自评；各镇（街道）项目评价的实施范围根据实际自行确定。3.财政部门评价项目选择方向：一是支出重点领域，特别是民生方面的；二是支出情况较为复杂的；三是相关文件明确评价的。,二、成立评价组织机构,1.评价组织机构的组成：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价组织机构。评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取。2.评价组织机构的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对象开展具体评价工作。3.分类：自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门及本单位内审机构，成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。主管部门的评价：项目可能涉及若干个子项目，应联合本部门相关处（室）和本单位内审机构及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人。财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。（返回）,三、确定评价机构,评价机构三种形式：1.内部评价组：由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组；2.评价专家组：由项目单位、主管部门或财政部门组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取，也可从上级绩效评价专家库中选取，对于重大项目的评价，选取时应考虑当地人大、政协及相关大专院校的专家参加；3.中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在全省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价。返回,四、设计评价方案（总）,前提：充分了解资金使用实际情况 设计评价方案：评价组织机构或评价机构根据评价工作规范，针对评价目标，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标，评价标准，选取评价方法、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择合适的咨询专家，组织专家研究、论证，根据专家的意见和建议，修改、完善评价方案。设计评价方案主要内容：（一）评价依据（五）时间安排等（返回流程）（二）评价方法*（三）评价指标*（四）评价标准,设计评价方案-评价依据,评价依据：1.实施绩效评价时的基本依据：与评价项目有关的法律、法规和制度，以及项目立项申报有关资料，如项目预算申报书、可研报告、验收报告等。例如对于一项水利防洪工程的绩效评价，那么中华人民共和国防洪法、水利产业政策、防洪减灾经济效益计算办法、工程的各项设计审批文件、质量评定和竣工验收等资料。2.180号文件中绩效评价的基本依据：所列内容为评价依据的大致内容，具体评价时应结合具体对象的实际情况。3.绩效目标：指以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的目标。特点：事前制定，可测量，体现目标群体需求。4.应作为绩效评价报告的附件。(返回),设计评价方案-评价方法(1),评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。1.目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目的评价。是我们目前采用的最主要方法之一。2.成本效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。在西方“成本效益分析”是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益。,设计评价方案-评价方法(2),在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。3.因素分析法：指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。成本效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的。4.历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。实际上是将某一类支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。5.横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。,设计评价方案-评价方法(3),6.专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计分。专家的独立性、工作时间的限制 7.问卷调查法：又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。具有民主性、公开性的特点，但应用范围有限且有一定的模糊性。在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。8.询问查证法：指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法。是其他方法应用的基础。返回,*设计评价方案-评价指标,评价指标：是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济性、效率性和有效性的量化手段。设置科学合理、简便易行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。本节主要内容：1.绩效评价的内容；2.绩效评价指标体系(180号文件)；3.具体指标的分解(实施意见)；4.具体评价时指标设置需考虑的相关因素；(返回),设计评价方案-评价指标-内容,绩效评价的基本内容：1.绩效目标的设定情况；2.绩效目标的完成情况以及财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；3.为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、支出的合法合规性、财务管理状况和资产配置与使用情况；4.为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等；5.根据实际情况确定的其他评价内容。绩效评价指标是评价内容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。(返回),设计评价方案-评价指标-91号文件,设计评价方案-评价指标-实施意见,实施意见对基本指标的分解：1.各类项目评价既具有共同点，又具有不同点：一方面，针对项目评价的共同点，在“浙江省财政支出绩效指标体系”中对基本指标设定的基础上，对其中的共性指标进行了细化和分设，形成了“浙江省项目评价具体指标一览表”，将8个二级指标分设为26个三级指标；另一方面，由于各类支出项目的功能和目标又存在较大差异，仍需对基本指标中的经济效益、社会效益和生态环境效益等效益指标进行分设。在具体评价项目时，根据项目的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。2.参考用，并非每个项目评价时直接可以照搬照用。各基本指标和具体指标的含义：详见实施意见附件3。(返回指标设置),设计评价方案-评价指标-需考虑的相关因素(1),绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：财政部门可根据绩效评价工作的开展情况，不断完善基本指标，在具体评价过程中，评价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完善指标体系。180号文件的相关要求(具体项目评价时需考虑因素)：1.系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和生态环境效益等内容。,设计评价方案-评价指标-需考虑的相关因素(2),2.重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。对于重要的指标，应进行适当细化和分设，并在分值(权重)上加以考虑。3.相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关，与绩效的基本内容密切相关，重视评价的初始目的。绩效评价指标应与部门、单位或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，例如某一项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实际影响。,设计评价方案-评价指标-需考虑的相关因素(3),4.可行性：绩效评价指标的设置既要考虑经济性和实用性，又要考虑现实条件与可操作性。评价数据的获得应符合成本效益原则，在合理成本的基础上收集信息。这就要求指标在满足评价目标的前提下要尽量精简，减少指标之间的信息重复，选定的指标应承载尽可能大的信息量，从而可以降低指标信息收集的成本。如目标完成程度和效益指标之间，设置指标时就应注意重复的问题。设置指标时就需考虑：数据来源、收集方法、谁来收集、数据成本、收集难度、如何使用、谁来使用。每个指标都应建立这样的信息，所有确定指标是一件非常不容易的事情。设置多少指标最适合：能够衡量财政支出绩效、科学合理地获得评价结果的最少指标。,设计评价方案-评价指标-需考虑的相关因素(4),5.可比性：对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价指标，便于评价结果的相互比较与运用。6.其他考虑因素：实际上，根据近年实践，在指标的选择上除了上述的原则外，还应坚持以下几项标准：首先，所选指标在评价内容的度量上要具有精确性，不能模棱两可,能量化的指标应尽量予以量化；其次，充分考虑社会公众对项目实施后的满意度,应设置问卷调查表的方式，广泛征求单位和社会公众的意见。再次,选出的指标应具有可监控性，即指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰。最后，在设计指标时应当多征求多方意见。(返回指标设置),设计评价方案-评价标准(1),评价标准：所谓标准，是衡量客观事物的标尺和准绳。财政支出绩效评价标准是以一定量的样本数据为基础，利用数理统计的原理进行测算而得出的标准数据”。评价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进行量度。评价标准是财政支出绩效评价体系的核心要素之一，是评价工作的基本准绳和标尺，是最后进行评价计分的依据,它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确。评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经验标准四种。在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。,设计评价方案-评价标准(2),1.计划标准：是以事先制定的目标、计划、预算、定额等预计数据作为评价财政支出绩效的标准。2.行业标准：是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准。建立在基础数据较为完备的前提下。3.历史标准：是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准。4.经验标准：是根据长期的财政经济活动发展规律的管理实践，由在财政管理领域有丰富经验的专家学者，在经过严密分析研究后得出的有关指标标准。,设计评价方案-评价标准(3),定量标准与定性标准：1.定量标准：通常是建立在数据资料及有关统计信息的基础上，综合运用统计学的方法，按照资料的搜集、数据的整理、统计应用分析三个步骤，对标准值进行测定。但目前使用中更多的定量标准是计划数。2.定性标准：是定性指标进行综合分析判断的客观参照，一般根据评价指标的概念与内涵，运用一定的评语确定财政支出绩效结果。在绩效评价中，许多指标，尤其是许多效果指标都难以量化，所以定性指标和标准在绩效评价中的作用是不可或缺的。3.没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在目前实践中，标准的主要来源有：一是有关政策规定和预定绩效目标；二是将标准分为优秀、良好、合格、不合格四档，由专家直接判断；三是对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合格或不合格。(返回),五、下达评价通知,评价通知：是评价组织机构(委托人)出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。评价通知主要内容有：评价项目、评价实施、评价内容、评价指标和标准、评价时间安排和有关要求等事项。评价通知是评价方案的集中体现。评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价的一个基本依据，后面的评价工作要按照评价通知来实施。评价通知除下达评价指标、标准外，还要下发相关的统计表，包括目标完成情况表和资金使用情况表，以及绩效满意度调查表等。（返回）,六、收集基础资料,收集基础资料：评价机构根据评价工作要求，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。具体收集资料方式有：1.实地勘察：评价机构深入被评价单位，对评价对象的建设情况、施工质量、管理制度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金的使用情况进行实地检查和和核实。这是确保评价结果真实的前提。,六、收集基础资料,2.问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基础，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人员间接发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定。问卷调查要求(1)分值(应考虑适当的分值);(2)问题的数量;(3)样本数量;(4)方式方法.3.听取汇报：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度、组织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状况、资产配置与所有、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生态环境效益)等情况的汇报。评价人员对有关疑难问题作进一步明确和核实。评价机构根据收集的基础资料，核实确认基础数据的全面性、真实性，以及指标口径的一致性。查看评价对象的审计报告，收集、归纳、分析审计报告的审计意见，按照有关事项的主要程度提出对评价基础数据的核实确认意见。（返回）,七、评价资料分析、评价人员打分、形成评价结论,评价资料分析：通过对收集的基础评价资料以及每位评价人员所掌握情况的相互交流和分析，使评价机构所有人员充分了解足够的信息，要求每位评价人员掌握评价指标和评价标准，根据资料分析情况可以对有关评价标准作进一步细化，便于统一打分，力求避免主观随意性。评价人员打分：参与评价人员应严格按照要求进行评价，确保评价结果的独立、客观和公正。不得在规定程序之外对评价工作施加倾向性影响。评价人员打分采用“背靠背”的形式，各自独立判断，以使某些主观因素能够通过算术平均得到一定的削除，同时应提出问题与建议。每位评价人员对评价结果要签名，保留工作底稿，以便明确责任。形成评价结论：评价机构根据评价工作要求以及每位评价人员的打分，利用算术平均法，计算出评价对象的评价分数，形成评价结论(除分数外，还必须说明所取得的成效)；同时要对每位评价人员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析。关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。（返回）,八、撰写评价报告,在撰写评价报告以前，评价组织机构要对评价程序、评价资料分析、评价人员打分、评价结论、问题与建议进行审查，提出可行性意见和建议。1.两种报告格式：*项目单位自评报告（见实施意见）*主管部门和财政部门评价报告（见实施意见）2.评价报告填列要求：（1）内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确，单位负责人、评价机构组长必须签字或盖章。（2）评价结论需详细说明评价对象实施所取得的成效。绩效评价报告中所提建议往往是改进财政支出绩效的有效措施，也是开展财政支出绩效评价工作的价值所在。（返回）,九、上报评价报告、建立工作档案,上报评价报告：评价报告撰写后，统一使用A4纸打印、装订，并于评价结束后20天内报主管部门或财政部门（提交同级财政部门一式2份，同时报送电子文本，书面与电子文本的内容必须一致）。同时需附有关资料，资料主要包括预算批复文件、预算执行决算报告、审计报告(以往已审计的审计报告)、验收报告和有关管理制度(包括财务管理制度)等，也包括目标完成情况表和资金使用情况表等附表。建立评价工作档案：评价组织机构应妥善保管工作底稿和有关资料，根据档案管理的要求，建立评价工作档案并归档，以备存查。（返回）,十、评价结果的应用（1）,结果应用：是评价工作能否取得实效的保证，也是确保该项工作持续、深入发展的基本前提。1.目前应用和可研方向:预算决算：即将评价结果意见反馈给被评价者使之尽快改进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调整和控制其预算资金。项目单位、主管部门应将项目评价结果作为编报年度部门预算的依据；财政部门应将项目评价结果作为核定部门预算的依据。(直接、间接，如何挂钩？）项目管理：根据项目评价结果进行认真分析，对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水平。资金监控：对于跨年度项目，财政部门依据项目评价结果提出后续资金安排或拨付的意见；在项目单位报送自评报告之前，财政部门可暂不拨付资金。,评价结果的应用（2）,公众监督：即可采取灵活方式或有选择地向有关媒体公开披露，增强财政资金使用的透明度，使公众了解有关公共项目的实际绩效水平，以接受社会公众的监督。通过公众舆论压力等促进部门领导改善绩效状况。政府问责:即可将财政支出绩效评价结果作为对政府有关部门问责的重要依据，并可将评价结果与政府工作人员的业绩考核相联系。2.结果反馈:评价结果反馈书.,第四部分：绩效自评具体操作流程,一、成立评价工作组工作组由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组。单位应联合应联合本部门相关处（室）和本单位内审机构及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人。工作组一般由5-7人组成。二、设计评价方案（一）评价依据 与评价项目有关的法律、法规和制度，以及项目立项申报有关资料，如项目预算申报书、可研报告、验收报告等。具体是：180号号文件中绩效评价的基本依据：所列内容为评价依据的大致内容，具体评价时应结合具体对象的实际情况。绩效评价的基本依据：（一）国家和省有关法律、行政法规及规章制度；（二）财政部门、主管部门和单位制定的绩效评价工作规范；（三）财政部门制定的专项资金管理办法；（四）主管部门和单位的职能、职责及绩效目标和年度工作计划与中长期发展规划；（五）主管部门和单位预算申报的相关材料和财政部门的预算批复；（六）主管部门和单位的项目预算申报论证材料和项目验收报告；（七）主管部门和单位预算执行的年度决算报告和年度审计报告；（八）其他相关资料。,（二）评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。1.目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目的评价。是我们目前采用的最主要方法之一。2.成本效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。在西方“成本效益分析”是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益。在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。3.因素分析法：指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。成本效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的。4.历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。实际上是将某一类支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。5.横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。,第四部分：绩效自评具体操作流程,（三）评价指标各类项目评价既具有共同点，又具有不同点：一方面，针对项目评价的共同点，在“浙江省财政支出绩效指标体系”中对基本指标设定的基础上，对其中的共性指标进行了细化和分设，形成了“海宁市项目自评具体指标表”，将8个二级指标分设为26个三级指标；另一方面，由于各类支出项目的功能和目标又存在较大差异，仍需对基本指标中的经济效益、社会效益和生态环境效益等效益指标进行分设。在具体评价项目时，根据项目的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。,海宁市项目自评具体指标表,一是根据项目项目管理制度及财务制度的规定，以项目立项审批到项目完工和维护为主线，从立项目标的设定与完成程度、组织管理水平、财务管理与资金使用的合法性及合规性、项目产生效益（包括政治效益、社会效益、经济效益、生态环境效益等）、资产的配置与使用以及项目可持续发展等方面来设置。二是定性指标与定量指标相结合，能量化的指标尽量予以量化，便于评价打分。,第四部分：绩效自评具体操作流程,（四）评价标准所谓标准，是衡量客观事物的标尺和准绳。财政支出绩效评价标准是以一定量的样本数据为基础，利用数理统计的原理进行测算而得出的标准数据”。评价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进行量度。评价标准是财政支出绩效评价体系的核心要素之一，是评价工作的基本准绳和标尺，是最后进行评价计分的依据,它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确。评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经验标准四种。在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。,第四部分：绩效自评具体操作流程,1.计划标准：是以事先制定的目标、计划、预算、定额等预计数据作为评价财政支出绩效的标准。2.行业标准：是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准。建立在基础数据较为完备的前提下。3.历史标准：是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准。（五）时间安排：根据上级部门要求确定。,第四部分：绩效自评具体操作流程,三、收集基础资料资料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，主要有：目标设定及完成程度、项目的建设、施工质量、管理制度的建立和健全、管理责任制的建立和落实、资金的使用、财务管理、资产配置与所有、产生的效益。,第四部分：绩效自评具体操作流程,四、评价资料分析、评价人员打分、形成评价结论评价资料分析：通过对收集的基础评价资料以及每位评价人员所掌握情况的相互交流和分析，使评价机构所有人员充分了解足够的信息，要求每位评价人员掌握评价指标和评价标准，根据资料分析情况可以对有关评价标准作进一步细化，便于统一打分，力求避免主观随意性。评价人员打分：参与评价人员应严格按照要求进行评价，确保评价结果的独立、客观和公正。不得在规定程序之外对评价工作施加倾向性影响。评价人员打分采用“背靠背”的形式，各自独立判断，以使某些主观因素能够通过算术平均得到一定的削除，同时应提出问题与建议。每位评价人员对评价结果要签名，保留工作底稿，以便明确责任。形成评价结论：评价机构根据评价工作要求以及每位评价人员的打分，利用算术平均法，计算出评价对象的评价分数，形成评价结论(除分数外，还必须说明所取得的成效)；同时要对每位评价人员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析。关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。,第四部分：绩效自评具体操作流程,五、撰写自评报告财政支出项目绩效评价自评报告参考提纲一、基本概况（一）项目单位基本情况（二）项目立项情况1、项目的实施依据；2、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围；3、项目申报的可行性、必要性及其论证过程；（三）项目评价工作过程1、选用评价指标和评价方法的原则和依据；2、现场勘验、检查、核实的情况。二、项目绩效目标1、项目绩效总目标及阶段性目标情况；2、项目预期投入情况；3、预期主要的经济、政治和社会效益。,第四部分：绩效自评具体操作流程,三、项目执行情况（一）项目的进展及执行过程中目标、计划调整情况及采取的相关措施；（二）绩效总目标和阶段性目标的完成情况；（三）项目总投入情况，包括财政拨款、自筹资金落实情况；（四）项目的实际支出情况；（五）项目财务管理状况；（六）项目管理制度及执行情况。四、自评结论（一）评价基本指标分析；（二）评价绩效指标分析，包括项目支出后实际状况与申报绩效目标的对