近期发票管理相关政策规定讲解辅导.ppt

,近期发票管理相关政策规定讲解辅导,2011年11月18日,旅店业纳税人现行使用的辽宁省大连市旅店业统一发票辽宁省大连市饮食业剪贴发票辽宁省大连市服务业剪贴发票和辽宁省大连市地方税务局通用剪贴发票（适用于娱乐业）等可以使用到2011年12月31日，停止使用后，旅店业纳税人发生相关业务需统一使用辽宁省大连市地方税务局通用机打发票。凡符合条件的旅店业纳税人应当于2011年11月30日前到主管地税机关办理辽宁省大连市地方税务局通用机打发票领购事宜；于2012年1月31日前持税务登记证副本、发票领购簿、已使用及未使用的旧版发票到主管地税机关办理交验、缴销等相关事宜。大连市地方税务局关于旅店业纳税人启用通用机打发票的通告（大地税告20118号）,旅店业纳税人须知,11月4日-11月25日，组织本局旅店业纳税人外网测试；11月25日-11月30日，主管地税机关对旅店业纳税人进行票种认定、参数设置和集团用户认定；12月1日-12月4日，旅店业纳税人到主管地税机关办理发票领购事宜，同时领取安装培训光盘。,上线前准备工作,通用机打发票,旅店业纳税人的票种认定,应当根据营业税,通用机打发票的特点,主要特点,票种统一开具便捷手续简便透明公开真伪易辨应急开具,通用机打发票的适用范围,同时具备以下条件的纳税人，可以向机构所在地主管地税机关申请领购通用机打发票：（一）依法在我市办理设立税务登记且主营业务属于营业税征税范围（法律法规另有规定的除外）；（二）有固定的经营场所，其中经营场所为租赁房屋的，房屋租赁期限需在一年以上；（三）已开通互联网，并具有网络在线开具发票条件和设备（计算机和打印机）；（四）依法建立账簿，财务核算制度健全，能够准确核算营业收入、及时足额缴纳税款且无欠缴税款或重大税收违法行为；（五）依法将其全部账号向地税机关报告。,通用定额发票的适用范围,依法在我市办理设立税务登记的纳税人，应当向其机构所在地主管地税机关申请领购：（一）从事停车收费业务的；（二）月营业额在四万元以下实行定期定额征收方式的；（三）月营业额在四万元以下实行查实征收方式的；（四）月营业额在四万元以上，其经营特点适合使用定额发票的；（五）提供零星服务需要配套使用定额发票的。,通用机打发票的首次领购,纳税人向税源管理岗申请,票种认定单张开票限额月累计开票限额月累计退票限额发票领购方式交验期限,纳税人票种认定注意事项,1.推行通用机打发票的行业，纳税人的票种只能设定为通用机打发票或通用定额发票（保留票种除外）。2.申请领购通用机打发票的，没有营业额的限定。如定期定额个体工商户能建账，达到通用机打发票的领购条件，也可以领购。3.办理以表代证税务登记、个人所得税扣缴登记、外地来连报验登记的纳税人不具备发票领购资格。但因特殊情况，需领购发票的，由纳税人提出申请，基层局审核，经市局核准后方可执行。4.未达起征点纳税人的票种只能认定为通用定额发票。,旅店业纳税人的票种认定,旅店业纳税人 票种,通用机打发票通用定额发票通用机打配合通用定额发票,开票参数单张开票限额,单张开票限额：单张开票限额上限标准按照纳税人所属行业设定四个档次，即一万元、十万元、一百万元、一千万元。纳税人因生产经营需要，申请超过上限标准设定单张开票限额的，须经主管地税机关审核，报市局核准。首次申请领购通用机打发票的，单张开票限额原则上按照最低标准一万元设定；对于已领购使用通用机打发票的，单张开票限额原则上不得高于年平均每组开票金额的3倍。,开票参数月累计开票限额,月累计开票限额：月累计开票限额原则上不得高于上一年度最高单月累计开票金额的1.5倍。,开票参数月累计退票限额,月累计退票限额：月累计退票限额原则上不得高于月累计开票金额的50%。,旅店业纳税人开票参数设置,1.现有旅店业纳税人的月累计开票限额和月累计退票限额，主管地税机关对照发票使用情况设置。2.对于生产经营季节性较强或临时出现业务量较大的纳税人，主管地税机关适时调整其发票参数。3.首次领购通用机打发票的，月累计开票限额和月累计退票限额可比照同规模同类纳税人的标准设定。次年，上述参数由各主管地税机关根据纳税人上年度发票实际开具情况进行参数调整。,发票领购方式及交验期限,发票领购方式：验旧购新 交验期限：应当设定为月，但发票使用规范且无违章记录的纳税人可以适当放宽设定为季。享受政策减免和未达起征点的纳税人发票交验期限应当设定为月。,开票参数变更,开票参数变更,纳税人领购发票认定信息变更申请表,核准纳税人变更发票认定信息通知书,通用机打发票交验,纳税人应当根据主管地税机关确定的交验期限，在月度或季度终了后次月内交验通用机打发票。首次申请领购通用机打发票且发票交验期限设定为月的，若在上半月办理发票领购手续，应当于次月交验发票；若在下半月办理发票领购手续，应当于次次月交验发票。,发票交验注意事项,1.正常开具的通用机打发票由发票管理系统自动提取数据进行交验，无需到主管地税机关办理交验手续。作废和冲正的发票，纳税人应当于交验期限终了后次月内持填写完整的发票使用情况申报表、发票领购簿及作废、冲正及被冲正的发票实物进行交验。2.通用机打发票交验期内无使用可以不用交验，通用定额发票交验期内无使用也需零交验，否则系统自动定义为逾期交验，纳税人需接受处罚。,通用机打发票缴销,（一）发生改组、分立、合并、联营、破产、变更经营项目、注销税务登记等事项，原有发票不能继续使用的；（二）地税机关统一换版，原有发票不能继续使用的；（三）次版发票不能使用的；（四）发票丢失或被盗的；（五）发票超过使用期限的；（六）发票霉变、水浸、鼠咬、火烧的；（七）发票使用量大又无保管能力的。*迁移纳税人领购未用的通用机打发票，不需缴销，由地税机关进行数据迁移处理，纳税人可以在迁入地继续使用。,缴销程序,纳税人因丢失不能提供通用机打发票原件的，应当持登报作废声明原件办理缴销手续。因霉变、水浸等原因损坏的通用机打发票，需经主管地税机关认定后方可缴销。,通用机外发票的防伪,纳税人可以登陆大连地税网站（www.dl-l-）发票查询系统，根据系统提示，录入“发票代码”“发票号码”“验证码”，可以查询“发票名称”“购票单位名称”“购票时间”“售票地税机关”等信息；继续录入“查询码”“税控码”“机器编号”“开票时间”“开票金额”“验证码”，可以查询票面详细信息。查询信息与票面信息不符的，为不符合规定发票。,通用机打发票丢失处理,纳税人发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告主管地税机关，并到地税机关指定报社刊登作废声明。,通用机打发票应急开具,纳税人因特殊原因无法正常开具通用机打发票的，可以通过发票管理系统应急模块开具通用机打发票。纳税人在上传应急开票数据后，发票管理系统可以恢复正常使用。纳税人在应急模块使用有效期限届满后，仍无法正常开具通用机打发票的，可以到主管地税机关办税服务厅申请人工应急密码，继续使用应急模块开具发票。应急模块使用有效期限由主管地税机关根据纳税人所属行业和纳税信用等级等情况设定。,祝工作顺利！,