财经法规及职业道德章节重点(IV).ppt

2023/9/29,1,财经法规与会计职业道德,制作者：刘玉春,2023/9/29,2,本章框架 第一节支付结算概述 第二节现金管理 第三节银行结算账户 第四节票据结算方式,2023/9/29,3,第三节银行结算账户,2023/9/29,4,一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和特点 1、概念：银行结算账户银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算资金收付活动的活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。注意结算账户与储蓄账户的区别，下面的特点主要是是结算账户与储蓄账户的区别。,2023/9/29,5,2、银行结算账户的特点：（1）.银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系（2）.办理人民币业务。（3）.银行结算账户的目的办理资金收付结算业务。单位定期存款账户不具有结算功能。（4）.银行结算账户的性质是活期存款账户。把结算账户与定期储蓄账户区别开来。【例1单选题】下列各项中，属于银行账户特点的有(答案：ABC)。A、办理人民币业务B、办理资金收付结算业务 C、是活期存款账户D、是定期存款账户,2023/9/29,6,（二）银行结算账户的种类,单位银行结算账户 1、按存款人不同 个人银行结算账户 基本存款账户 一般存款账户 2、按用途不同 专用存款账户 临时存款账户,包括个体工商户,2023/9/29,7,3、注意：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。不属于个人账户。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。财政部为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按专用账户管理或基本存款账户管理。,2023/9/29,8,【例1多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有(ABC)。A、办理人民币业务 B、办理资金收付结算业务 C、是活期存款账户 D、是定期存款账户【例2多选题】单位银行结算账户按用途分为（）A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 E零余额账户 ABCD 解析：零余额账户只是财政单位才能开立不是所有的单位都能开立,2023/9/29,9,二、银行结算账户管理的基本原则（重点掌握）（一）一个基本账户原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户；（二）自主选择银行开立银行结算账户的原则（自主选择原则）存款人可以自主选择银行开立账户，除法律、法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人在指定银行开立银行结算账户；（三）银行结算账户信息保密原则（为存款人保密原则）银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密，对单位或者个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。,2023/9/29,10,（四）守法原则（依法开立和使用银行结算账户原则）银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行各种违法犯罪活动。【例1判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）答案：错误解析：只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。,2023/9/29,11,三、银行结算账户的办理程序 三类业务：开立 变更 撤销（一）银行结算账户的开立 1.地域：一般 本地；允许 异地 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可在异地开立银行结算账户。2.名称：1)单位：证明文件的“单位名称”全称 2)个体工商户：A.有字号：营业执照的“字号”B.无字号：个体户 字样 执照的经营者姓名 3)自然人(/个人)：有效身份证件的名称全称,2023/9/29,12,3、开立程序（1）.存款人填交开户申请。（2）.开户银行审查。银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。结算账户有两种：P104核准开户,2023/9/29,13,办理程序1-2,核准/备案 1)基本、临时、预算专用：人行核准制,2)一般、其他专用 个人：备案制,单位,开户行,人行当地分支行,单位或个人,开户行,人行当地分支行,基本账户开户行,2023/9/29,14,核准类(央行核准开立的账户4个：)：1）基本存款账户2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）3）预算单位专用存款账户（零余额账户）4）QFII专用存款账户：预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII砖用存款账户）备案类(央行备案开立的账户3个)1）一般存款账户2）其他专用存款账户3）个人银行结算账户,2023/9/29,15,（“开户许可证”是核准类银行结算账户的合法有效证明（行政许可证件）不符合开户条件的，应在开启申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银行转送开启申请人。（4）.存档：开户行应建立存款人档案，包括：预留存款人的“签章式样”；单位：账务专用章或公章+法定代表人（单位负责人）的或其授权代理人的签名（或盖章）个人：“预留签章”是个人的：该个人的签名或盖章“证明文件”原件或复印件,2023/9/29,16,（5）.银行结算账户的使用。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后（这是考试的一个知识点，要注意。），方可使用该账户办理付款业务。“开立之日”核准类银行结算账户的“正式开立之日”为中国人民银行当地分运行的核准日期；非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开启手续的日期。【例1多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（AC）。A.基本存款账户B.注册验资账户 C.预算单位专用存款账户 D.一般企业专用存款账户,2023/9/29,17,【例2单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（C）。A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后 答案解析本题考核银行结算账户开立的有关规定。存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务,2023/9/29,18,（二）银行结算账户的变更（多选）银行结算账户的变更-指存款人的账户信息资料发生变化或改变，填写变更银行结算账户申请书。1.变更的情况（多选题）:存款人的姓名、法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、住址 其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销开立；而不是直接办理变更手续,2023/9/29,19,办理程序2,2.变更的期限,2023/9/29,20,办理程序3-1,(三)撤销 1、撤销的情况：一类：主体资格中止 被撤并、解散、宣告破产或关闭 注销、被吊销营业执照 二类：迁址变更开户行 其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销开立；而不是直接办理变更手续,2023/9/29,21,办理程序3-2,2、撤销的期限 1)撤销各类存款账户的期限 资格终止的五个工作日内提出申请 2)撤销基本存款账户的期限,超期未撤销：银行有权停止账户对外支付,2023/9/29,22,办理程序3-3,3、撤销注意事项：1)注册验资的“临时”：未获工商核准 验资期满后 应申请撤销 2)存款人仍欠开户行债务：不得撤销 3)存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证 4)撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告 5)单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理,2023/9/29,23,【例1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤消 D.因迁址需要变更开户银行的 答案ABD【例2单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起(B)个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、3B、5C、7D、10,2023/9/29,24,【例3单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起(A)个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A、3B、5C、7D、10【例4单选题】中国人民银行应于(A)个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A、2B、3C、5D、7【例5单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(B)个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A、2B、3C、5D、7,2023/9/29,25,四、基本存款账户,（一）概念：基本存款账户-是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，基本存款账户是存款人的主办账户。（三）开户要求：1、存款人的资格 2、证明文件 注意：存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。,2023/9/29,26,【例题1多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件()。A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文答案：BD解析：A不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。【例题判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）,2023/9/29,27,【例题2多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有(ABCD)。A、机关、事业单位 B、社会团体 C、个体工商户D、居民委员会、村民委员会、社区委员会【例题3单选】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是(B)。A、一般存款账户B、基本存款账户 C、专用存款账户D、临时存款账户,2023/9/29,28,【例题4多选】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A、预算单位专用存款账户 B、因异地临时经营开立的临时存款账户 C、个人存款账户 D、异地一般存款账户【答案】AB【例题5多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、因注册验资开立的临时存款账户 D、预算单位专用存款账户【答案】AD,2023/9/29,29,五、一般存款账户,（一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。可现金缴存，但不得办理现金支取。（三）开立程序开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即可开立账户，无需中国人民银行核准 注意：存款人开立一般存款账户没有数量限制。,2023/9/29,30,（四）开户要求 存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。,2023/9/29,31,【例题6判断】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（【答案】）【例题1判断】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。（）（2007年）【例题2多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（【答案】ABD）。A、办理借款转存 B、办理借款归还 C、办理现金支取 D、办理现金缴存【例题多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ACD）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理,2023/9/29,32,【例题3多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有(【答案】ABCD)。A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户 C、现金缴存可以通过一般存款账户办理 D、现金支付不能通过一般存款账户办理【解析】（1）选项A：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；（2）选项CD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,2023/9/29,33,（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围：专用资金收、付、转。,六、专用存款账户,2023/9/29,34,（三）开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。（四）开设程序填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立该账户。注意：要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。,2023/9/29,35,（五）专用存款账户的具体使用规定1.单位银行卡账户资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金，金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。,2023/9/29,36,4.粮棉油收购资金，社会保障基金，住房基金和党团工会经费等账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。5.因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户（非独立核算单位开立），应使用隶属单位的名称。收入汇缴账户原则上只收不付，不得支取现金。业务支出账户原则上只付不收，其现金支取按国家现金管理的规定办理。【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。,2023/9/29,37,【例题1单选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户【答案】C【例题2单选】根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是()。A、证券交易结算资金专用存款账户 B、一般存款账户 C、信托基金专用存款账户 D、临时存款账户【答案】D,2023/9/29,38,【例题3多选】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（【答案】CD）。A、单位银行卡专用存款账户 B、财政预算外资金专用存款账户C、金融机构存放同业资金专用存款账户 D、政策性房地产开发资金专用存款账户,2023/9/29,39,【例题4多选】下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有(答案：BCD)。A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料,2023/9/29,40,【例题5多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户()。A、证券交易结算资金 B、粮、棉、油收购资金C、期货交易保证金 D、注册验资答案：ABC【例题6多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明(ABCD)。A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料,2023/9/29,41,（六）预算单位零余额账户的设立、使用和管理1.预算单位开设零余额账户应当经过财政部门批准。因为它是财政账户2.代理银行具体办理开户业务。并将开户银行名称、账号等情况书面通知财政部门和中国人民银行。并由财政部门通知一级预算单位。3.预算单位根据开户通知，具体办理预留印鉴手续。4.一个基层预算单位开设一个零余额账户。（它是一个基本账户，所以只能开立一个）5.预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，也可向本单位的特定账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴等款项。,2023/9/29,42,【例题1多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（AB）。A、办理转账、提取现金等结算业务 B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 C、向上级主管单位账户划拨资金 D、向所属下级单位账户划拨资金,2023/9/29,43,七、临时存款账户（一）概念：临时存款账户-是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（二）使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。具体又包括三种情况：,2023/9/29,44,1.设立临时机构。如筹备部 2.异地临时经营活动。3.注册验资、增资。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付临时存款账户有效期最长不得超过2年。（有效期限一定记准确）临时存款账户可以支取现金，但应按照国家现金管理的规定办理。,2023/9/29,45,（三）开户要求 1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。,2023/9/29,46,【例题1单选】存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是(D)。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户【例题2多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户(ABD)。A、设立临时机构 B、异地临时经营活动C、党、团、工会设在单位的组织机构经费 D、注册验资,2023/9/29,47,【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）,2023/9/29,48,八、个人银行结算账户,（一）概念：个人银行结算账户-是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款 注意与个人储蓄账户进行区分。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。,2023/9/29,49,八、个人银行结算账户,（二）使用范围：用于办理个人转账收付和现金收取。（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费；“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,2023/9/29,50,【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）（三）开户要求 出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。,2023/9/29,51,（四）个人银行结算账户使用过程中的注意事项（补充内容）1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：（1）代发工资协议和收款人清单；（2）奖励证明；（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；（5）债权或产权转让协议；（6）借款合同；（7）保险公司的证明；（8）税收征管部门的证明；（9）农、副、矿产品购销合同；（10）其他合法款项的证明。,2023/9/29,52,2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。3、个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供上述第（1）至第（10）项中规定的有关收款依据。4、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。5、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,2023/9/29,53,【例题1单选】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为(B)。A、临时存款账户B、个人银行结算账户 C、专用存款账户D、一般存款账户【例题2多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户(ABCD)。A、债券、期货、信托等投资的本金和收益 B、证券交易结算资金和期货交易保证金C、农、副、矿产品销售收入D、保险理赔、保费退还等款项,2023/9/29,54,【例题3多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户(AB)。A、使用支票、信用卡等信用支付工具的 B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、个人证券交易结算资金 D、住房基金,2023/9/29,55,（一）概念：（二）使用范围：1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,九、异地银行结算账户,2023/9/29,56,（三）开户要求 1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。2、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。其中，属于第（2）（3）情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。,2023/9/29,57,【例题1多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户(ABCD)。A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的,2023/9/29,58,【例题2多选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件(ABC)。A、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同C、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 D、基本存款账户开户登记证,2023/9/29,59,对比表,2023/9/29,60,十、银行结算账户管理（一）银行结算账户的实名制管理1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料的真实性负责。这主要是国家对单位和个人资金管理方面提出的要求，所以必须要实名。2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行资金或进行洗钱活动。是对账户使用的规定。（二）银行结算账户变更事项的管理（略）,2023/9/29,61,（三）存款人预留签章的管理（重要）1.单位预留银行签章的管理。财务专用章应当由专人保管。个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。2.个人预留银行签章的管理个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。,2023/9/29,62,（四）银行结算账户的对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。【考题1单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（C）。A.存款人应以实名开立银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用 答案解析本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选,2023/9/29,63,THE END,