成本预算编制流程-概念及假设.ppt
成本预算编制流程-基础概念及假设,所,所,一、预算框架 1、预算概念 2、预算架构及编制流程 3、财会部预算分工及流程 4、预算行事历 二、预算假设及问题汇总 1、预算假设概念 2、预算假设分类 3、08年预算假设资料 4、08年预算问题汇总 三、预算报表 1、财会预算报表内容 2、成本预算档案的构成及勾稽关系 3、需生产部门提供的相关资料,大 纲,所,所,一、预算框架,1、预算概念 什么是预算?预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定的战略目标，优化企业资源配置。为什么要编制预算？企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具。编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。,所,所,一、预算框架,预算编制包含什么内容？包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。,预算目标下达,预算编制,汇总审核,预算执行,预算分析调整,预算绩效考核,所,所,一、预算框架,2、预算架构及编制流程,所,所,一、预算框架,方便食品事业群,福满多投资,天津区,广州区,杭州区,西北区,华中区,东北区,西南区,西安顶益,新疆顶益,兰州福满,咸阳福满,新疆福满,一、预算框架,所,所,一、预算框架,企划量,调拨量,生产量,运费基础,人力,变动费用,开工率,部门费用,广告费基础,促销费基础,直、间接人工,变动费用,折旧（扣闲置）,部门费用,材料成本,制造费用,销售收入,销售成本,资本支出,BOM*预算采购单价,关系企业销售定价,销售定价(二、三阶）,企划,生产计划,其他相关部门,财会,部门费用,销售费用,管理部门,管理费用,财务费用,所,所,一、预算框架,3、财会部预算分工及流程,折旧,销售收入(自售),折扣折让,材料成本,制造费用,促销费,运输费,广告费,其他业务收支,营业外收支,调拨收入,销售成本,财务费用,管理费用,资产负债类表,损益类表,现金流量表,第一阶段,第二阶段,第三阶段,第四阶段,所,所,一、预算框架,企划量及品号,预算BOM,预算产量,预算采购单价,预算制费,半成品预算成本,产成品预算成本,产成品岗,原物料/小料,产成品岗,原物料/小料,原物料/小料,产成品岗,成会编制流程,追踪/制作岗位,制造费用岗,报表资料检核,成会科长,所,所,一、预算框架,4、预算行事历 预算编制进度安排,方便群08年预算编制行事历,链接档1,西安08年预算编制行事历,链接档2,二、预算假设及问题汇总,1、预算假设概念 是用来编制预算的假设前提，表示企业一定的外部与内部的经济环境、条件与政策，这些前提（假设）的变化会对企业未来的经营情况和财务状况产生影响。2、预算假设分类,营业本部预算假设康企划预算假设 福企划预算假设,行销功能,生产功能,品保中心预算假设生产本部预算假设采购预算假设,管理功能,财会本部预算假设人资本部预算假设,研发(BOM假设),康品预算假设福品预算假设,预算销售收入如何生成?,3、预算假设与预算编制的关系,二、预算假设及问题汇总,预算销货成本如何生成?,二、预算假设及问题汇总,预算销货费用如何生成?,二、预算假设及问题汇总,二、预算假设及问题汇总,预算其他数据如何生成?,预算假设,08年预算假设资料,二、预算假设及问题汇总,08年预算各公司问题汇总,问题汇总,二、预算假设及问题汇总,财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表.与成本相关的主要为制费类报表、单位成本表、调拨成本表以及其他业务收支等.,三、预算报表,1、财会预算报表内容,链接档3,三、预算报表,2、成本预算档案的构成及勾稽关系,小料BOM用量表,采购预算单价表,小料BOM展开,成品BOM用量表,成品BOM展开,区域产量分配,预算成品产量表,预算制费表,采购预算假设,制费分摊档,半成品成本档,产成品成本档,单位成本表,销货成本表,量、额预算,资本支出、人力预算、部门费用预算、水电气预算,小料产量,三、预算报表,制造费用（人工、折旧、变动、固定）,人资提供工人力报表（含各部门人数、工资支出等）,产成品/半成品,工艺路线的计算,制费,固定资产资本支出,能源耗用支出水、电、蒸汽,各生产部门预算费用,制造费用比较表（总表、部门别、分月别）分摊后制造费用比较表（部门别、分月别）分摊到线别制费比较表（分月别）,三、预算报表,3.1 生产资本支出 3.2 区域产量分配原则（各营业所对应的供货工厂）3.3 各厂产量（分月、分线别）3.4 区域内、区域外调拨预算 3.5 生产各线开线率 3.6 制造费用预算（分部门、分月）3.7 生产各部门人数（与人资提供数据核对一致）3.8 采购预算单价,3、需生产部门提供的相关资料,问题及讨论,
