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第七章 国际贸易结算,Key words汇票 bill of exchange本票 promissory note支票 cheque英；check美汇付 remittance托收 collection信用证 letter of credit,L/C,票据的特点,流通性。票据的转让可以凭交付或背书后交付完成，无须通知债务人，债务人也不能以未接到转让通知为由拒绝向票据权利人清偿债务。无因性。指票据流通过程中的持票人行使票据权利时，不必向票据债务人陈述或证明该票据产生或转让的原因。,票据的特点（续）,文义性。票据债务人只能根据票据的文字记载来履行付款义务。要式性。票据的形式和内容必须符合规定，必要的项目必须齐全，对票据的处理，包括出票、提示、承兑、背书、追索等行为都必须符合一定要求。,票据的当事人,出票人Drawer开立票据并将票据交付给他人的人受票人（付款人）Drawee根据出票人的命令支付款项的人受款人（收款人）Payee收取票款的人,票据的当事人,背书人Endorser 在票据反面签字，将票据转让他人(Transferee)的人(Transferor)。承兑人Acceptor 受票人同意接受出票人的命令并在票据正面表示承兑的人。持票人Holder 占有票据的人，有权利要求付款或承兑。,本节内容预览：,汇票（含义、内容、种类、使用）本票（含义、内容、区别汇票）支票（含义、内容、种类、区别汇票）,（一）含义：,汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,一、汇票（Bill of exchange，Draft）,（二）内容：“汇票”字样无条件支付命令确定金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章,缺少规定事项的，汇票无效,Sample,Bill of ExchangeNo._123_(汇票号码)Drawn under(出票依据)_Bank of China.Singapore L/C No.436 SEP.1.2006 Exchange for USD1397.00(汇票金额)Beijing,China 06/9/2006(出票时间地点)At(见票)_Sight of this FIRST of Exchange(Second of Exchange being unpaid)(付一不付二)Pay to the order of _ Bank of China _(收款人)the sum of(金额)US DOLLARS ONE THOUSAND THREE HUNDRED NINTY SEVEN ONLYTo(致付款人)Lian Aik Hang,39/40HongKong Street,Singapore _(出票人)(Signature)(签字),光票跟单汇票,1、出票人 2、附商业票据,银行汇票商业汇票,（三）种类：,3、付款日期 4、承兑人,即期汇票,远期汇票,商业承兑汇票,银行承兑汇票,见票后若干天付款 atdate after sight出票后若干天付款 atdate after date of draft提单后若干天付款 atdate after date of b/l指定日期付款 at(date),都是商业汇票,出票（Issuance）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）,5.背书（Endorsement）,6.拒付（Dishonor）,7、追索（Recourse）,（四）使用,1、出票IssuanceTo draw sign deliver to汇票抬头：限制性抬头:不能流通转让,只有指名的公司才有权收取票款Pay to xx Co.only/Pay to xx Co.not transferable指示性抬头:经抬头人或持票人背书后可转让Pay to xx Co.or order/Pay to the order of xx Co.来人抬头:持票人无须背书即可转让Pay to bearer,2、背书Endorsement汇票在票据市场上可以流通转让，背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？,空白背书下：,（背书人姓名）,记名背书下：,王志强,背书人、被背书人姓名,王志强刘宝石,贴现discount：受让汇票人（银行或贴现公司）将尚未到期、承兑后的远期汇票票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给持票人的行为,、提示Presentation 收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票即见票。1）提示承兑presentation for acceptance 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为2）提示付款presentation for payment 汇票持票人向付款人（或远期汇票承兑人）出示汇票要求付款人付款的行为,、承兑Acceptance指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票一经承兑，承兑人即为付款人，又是汇票的主债务人。,习惯认为只有付款人签名、未写“承兑”也构成承兑。,、付款Payment汇票付款人或承兑人支付汇票金额以消灭票据关系的行为。、拒付Dishonour付款人拒绝付款或承兑，另外，付款人拒绝见票、死亡或宣告破产，致使付款已不可能时，也称拒付。需出具拒绝证明。、追索Recourse汇票遭到拒付后，持票人向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的行为。,二、本票,（一）含义出票人签发的，承诺自己见票无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,我国票据法的本票专指银行本票。国际法本票按出票人（maker）的不同：一般本票（商业本票）即期、远期 银行本票 即期,写明“本票”字样无条件支付承诺付款金额收款人名称出票人签字出票日期,（二）内容,本票样本,（三）与汇票的区别,本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；,本票两个当事人（出票人和收款人）汇票三个当事人（出票人、付款人和收款人）,含义,当事人,三、支票,（一）含义：出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票是存款人对银行作出的无条件支付一定金额的委托或命令，即以银行为付款人的即期汇票。支票都是即期的。,（二）内容,写明“支票”字样无条件支付的命令一定金额付款人名称出票日期出票人签章,支票样本,1、根据支票收款人的抬头不同记名支票（cheque to order）记名支票要在支票的收款人一栏中写明收款人的名称，取款时必须由收款人签名后才能支取，记名支票可以背书转让。不记名支票（cheque to bearer）不记名支票又称“空白支票或来人支票”，指在支票上不写明收款人的姓名，任何人只要持有这种支票，都可以向银行要求付款，取款时也无须在支票背面签名盖章。,（三）种类,2、根据支票对付款有无特殊限制普通支票（open cheque or uncrossed cheque）又称“公开支票或未划线支票”，是对付款无特殊限制的一般支票。普通支票的持票人可以持票向付款银行提取现款，也可以通过其往来银行转账收取款项。现金支票（cash check）只能支取现金。划线支票（crossed cheque）只能转帐，不能提现。划线支票是指由出票人或持票人在普通支票上划上两条平行线的支票。划线支票的持票人只能委托银行转帐收款，不能直接提取现金。,3、根据支票的信用保证保付支票（certified to pay cheque）保付支票是指由付款银行加注“保付”字样的支票，这种支票在向银行进行提示时，银行会无条件地保证付款。空头支票（rubber cheque）空头支票是指出票人签发的支票金额，因为超过其在银行帐户中的授信额度，会遭到银行拒绝支付的支票。,汇票、本票与支票的比较,基本性质不同 汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。基本当事人不同 汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。,出票人承担的责任不同 即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。付款期限不同 支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。,当事人的资金关系不同 汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。出票份数不同 汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。,第二节 汇付和托收,预备知识：商业信用：汇付、托收 银行信用：信用证1、顺汇：资金的流向与结算工具的传递方向一致，从债务人到债权人移动。汇付方式。2、逆汇：资金的流向与结算工具的传递方向相反，结算工具从债权人到债务人传递。托收和信用证 方式。,3、代理行correspondent bank 签订代理行协议的银行间相互提供良好的金融服务，主要是国际结算和融资。密押test key：用于识别银行电讯文件的数字密码，代理行间互换密押表，需经常更换。签字样本specimen：银行授权人员的签字示样，代理行间互换，便于将对方发来的文件与签字样本核对。费率表schedule：银行各种代理业务的收费依据，代理行双方协商议定并互换。,4、帐户有帐户关系的代理行，账户行，地处货币清算中心城市，便于清算没有帐户关系的代理行，大多数代理行采用多边清算制度：CHIPS纽约银行同业结算系统 美元结算中心CHAPS伦敦票据交换自动付款系统 英镑结算中心,一.汇付,订立商务合同后，进口商将货款交给进口地银行，要求银行通过一定的方式，委托出口地的代理行或国外分行，将款项交付给出口商的一种结算方式。也称汇款。,当事人：汇款人/进口商Remitter汇出行Remitting bank汇入行/收款行Receiving bank or Paying bank收款人/受益人Payee or Beneficiary,电汇（telegraphic transfer,T/T）汇出行应汇款人的申请，用电报或电传或SWIFT通知其在国外的分行或代理行（汇入行），向指定收款人解付一定金额。电汇速度快但费用较高。,信汇（mail transfer,M/T）汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权其向指定收款人解付一定金额。信汇无需发电报，费用比电汇低，但收款时间慢。,票汇（remittance by bankers demand draft,D/D）汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人。票汇的汇入行无需通知收款人提款，由收款人持票登门，且汇票常可转让流通。,外贸业务中，汇付是商业信用，因此：1）在大额交易中一般用于支付定金、货款尾数、佣金、分期付款等2）用于预付货款、寄售、货到付款、随订单付现等,预付货款payment in advance 进口商将货款的全部或部分汇交出口商，出口商收款后发货的结算方式。有利于出口商，不利于进口商。寄售consignment或赊帐交易open account,O/A 出口商先发货，进口商后付款，对出口商不利。,二、托收,根据贸易合同规定，卖方在装货后为了向国外买方收取货款，按发票货值开出汇票，或随发票及其他货运单据，委托当地银行向买方所在地的有关银行要求买方按期按额付款。,金融单据FINANCIAL DOCUMENTS资金单据，即汇票、本票、支票、付款收据或其他类似用于取得付款的凭证。商业单据COMMERCIAL DOCUMENTS发票、运输单据、物权凭证或其他类似单据，或除金融单据以外的其他单据。,托收的当事人,委托人PRINCIPAL债权人，通常是出口商，即委托银行办理托收业务的客户。付款人DRAWEE/PAYER债务人，也是汇票上的受票人（若有汇票），通常为进口商。托收银行REMITTANCE BANK接受委托人委托，办理托收业务的银行，也称寄单行，一般是出口地银行。,托收的当事人,代收行COLLECTING BANK接受托收行委托，向付款人收款的银行，通常是托收行的国外分行或代理行。提示行PRESENTING BANK向付款人做出提示汇票和单据的银行，可以是代收行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可是代收行本身。需要时的代理CUSTOMERS REPRESENTATIVE IN CASE-OF-NEED在发生拒付时，由委托人指定付款地代为处理货物存储、出售、运回等的代理人。,托收的种类 光票托收 即票汇 付款交单D/P 即期/远期 document against payment 跟单托收 承兑交单D/A 远期 document against acceptance,光票托收CLEAN COLLECTION卖方仅开立金融票据而不附带货运单据委托银行代收收款。主要用于小额交易、预付货款、分期付款及贸易的从属费用等跟单托收DOCUMENTARY卖方整套货运单据附带金融单据或不附带金融单据（汇票要交印花税）的托收。,即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称DP at sight)即期付款交单是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，在付清货款后向银行领取商业单据。即期付款交单下的托收条款：Upon first presentation the buyers shall pay against documents draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、即期跟单汇票,（3）委托书、汇票、全套单据,（4）提示付款,即期付款交单流程简图,（5）付款交单,（6）转账,（7）货款,远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称DP after sight)远期付款交单是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。远期付款交单下的托收条款：The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at 60 days after sight upon first presentation and make payments on the maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、远期跟单汇票,（3）委托书、汇票、全套单据,（4）提示承兑,远期付款交单流程简图,（6）付款交单,（7）转账,（8）货款,（5）承兑留单,承兑交单方式(document against acceptance)只适用于远期汇票的托收。承兑交单是出口人先交出商业单据，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与贷款全部落空的损失。因此，出口人对这种方式，一般采用很慎重的态度。承兑交单下的托收条款：The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at 60 days after sight upon first presentation and make payments on the maturity.The shipping documents are to be delivered against acceptance.,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、远期跟单汇票,（3）委托书、汇票、全套单据,（4）提示承兑,承兑交单流程简图,（5）承兑交单,（7）转账,（8）货款,（6）提示付款,案例,出口商甲与进口商乙在洽商合同时都同意使用远期跟单托收方式，但甲主张使用D/P at 30 days after sight,而乙主张使用 D/A at 30 days after sight，请分析甲、乙两方主张不同的原因。,出口托收融资又称出口押汇，是托收银行向出口人融通资金的一种方式。指由出口地银行买入出口商的汇票及随附单据作为质押品，按一定比例向出口商提供的应收货款短期资金融资，并保留对出口商的追索权。,进口托收融资在远期付款交单条件下，如果付款日期和实际到货日期基本一致，进口人可以不必在到货之前提前付款。但如果付款日期晚于到货日期，买方为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，可以来取两种做法：,一是在付款到期日之前提前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是，代收行对于资信较好的进口人，允许进口人在承兑汇票后凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货。,信托收据，就是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属银行，货物售出所得的贷款，应于汇票到期时交银行。,代收行借单后对委托人负全责例外：出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，即“远期付款交单凭信托收据借单”(D/P,T/R)，进口方银行不负责。,青岛某出口公司向韩国出口一批货物，付款方式为D/P90天，汇票及货运单据通过托收银行寄到国外代收行进行了承兑，当货物运到目的地后，恰巧当时该商品的市场价格上涨，进口商为了抓住有利时机，便出具信托收据，向银行借取单证，先行提货，但货售后买方倒闭。问：在此情况下，我方在汇票到期时能否收回货款？,D/P案例一,D/P案例二,【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。,分析,【问题】,日本商人为什么提出此要求？,【分析】,日本商人提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。,托收的性质与特点,属于商业信用，银行并无检查单据及保证付款的责任如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代保管货物的义务卖方交货后，货款的支付完全决定于买方的信誉，托收对出口商的风险较大，D/A比D/P的风险更大托收对进口商比较有利，可省去开证手续及预付开证押金，还可预借货运单据卖方可利用托收来促成贸易，增强出口商品的竞争力,托收统一规则Uniform Rules for Collection of Commercial Paper,国际商会于1958年草拟、1967年公布商业单据托收统一规则，成为国际贸易惯例之一。1978年修订并改名为托收统一规则，作为ICC322号出版物，1995年再次修订，简称为URC522。主要作用在于对银行托收业务规定了统一的术语、定义、程序和原则，也使出口人在委托代收货款时有所依循和参考。,托收注意事项,国外的代收行不能由进口人指定。预先在进口地安排可靠的代理人，在发生拒付时由代理人出面料理。一些国家将远期D/P改作D/A处理，应此URC522要出口人尽量避免采用远期付款交单，否则后果自负。了解进口国的贸易制度和外汇管制规则，贸易管理和外汇管制严格的进口国和地区不宜采用托收方式。填写运输单据时一般要做成空白抬头并加背书。调查买方的资信情况和经营作风，掌握适当的授信额度，远期托收一般不超过90天。一般只使用付款交单。,我方的一笔出口货款请银行按D/P即期托收，在托收申请中，我方没有增加银行责任。该项托收货款被买方拒付，银行随即告知我方，事隔数周，我方向银行交待货物处理办法，此时，货物已经有部分被盗，我方认为银行没有保管好货物，并要求赔偿，银行断然拒绝。问：银行这样做是否有道理？我方应从中吸取哪些教训？,D/P案例三,分析:,有道理。在托收业务中，银行没有义务必须将货款收到，与此同时，在没有得到银行的同意的前提下，银行没有义务对货物进行保管，在本案中，该项托收货款被买方拒付后，银行随即已经告知了我方，其后所有产生的损失完全应该由我方承担。,