国际货款的结算.ppt

第九章 国际货款结算,内容提要,第一节 支付工具第二节 汇款与托收第三节 信用证第四节 银行保函第五节 国际货款支付方式的选用,第一节 支付工具,一、汇票 二、本票 三、支票,一、汇票（Bill of Exchange，Draft）(一)汇票的含义和基本内容汇票是出票人(Drawer)签发的，要求付款人于即期或定期或在将来可以确定的日期给某人或其指定的人或来人无条件支付一定金额的书面命令。,信用证项下汇票的主要内容和缮制方法,各出口商开具的汇票格式不完全相同，但其基本栏目和内容是一致的。根据日内瓦统一法规定，汇票必须包括下列内容：1、汇票字样（Draft）汇票一词用英语表示，通常为Bill of Exchange 或 Draft。2、编号（No.）汇票编号填本套单据的发票号码，目的是便于以后核对汇票与发票中相关的内容。,3、出票日期与地点（Date and Place of Issue）出票日期与地点常并列于汇票右上方。信用证项下的出票日期是议付日期，出票地点是议付地或出票人所在地，通常出口商多委托议付行在办理议付时代填。值得注意的是，汇票出票的日期不得早于其他单据日期，也不得晚于信用证有效期和提单签发日后第15天。,4、汇票金额（Amount）汇票金额用数字小写和英文大写分别表明。小写金额位于 Exchange for 后，可保留2位小数，由货币名称缩写和阿拉伯数字组成。例如：USD 1450.80。大写金额位于The sum of后，习惯上句首加“SAY”，意指“计”，句尾加“ONLY”示意为“整”，小数点用POINT 或SENTS 表示。例如：SAY U.S.DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDRED AND FIFTY POINT EIGHT ONLY。汇票大小写金额与币制必须相符，通常和发票金额一致。,5、付款期限（Tenor）信用证项下的汇票付款期限必须与信用证规定相符。付款期限主要有即期和远期两种。即期付款在At 与 Sight 之间填上虚线或“*”符号，变成“At*Sight”，表示见票即付。远期付款主要有见票后若干天付款。例如：信用证规定见票后90天付款（Available against your drafts drawn on us at 90 days after sight），在at 与sight 之间填入“90 days after”，意为从承兑日后第90天为付款期；信用证规定出票日后80天付款（Available against presentation of the documents detailed herein and of your drafts at 80 days after date of the draft），则在at 后填入“80 days after date”，将汇票上印就的“sight”划掉，其意为汇票出票日后80天付款；信用证规定提单日后70天付款（Available by beneficiarys drafts at 70 days after of B/L），则在at 后填入“70 days after date of B/L”，删去 sight，意为提单日后第70天付款。,6、受款人（Payee）汇票受款人又称抬头人或收款人，是指接受票款的当事人。汇票常见的抬头表示方式有：（1）指示性抬头。即在受款人栏目中填写Pay to the order of，意为付给人的指定人。我国实际业务中多用中国银行等议付行为受款人，如Pay to the Bank of China。（2）限制性抬头。即在受款人栏目中填写Pay to only，或Pay to not transferable，意为仅付人或限付给人，不许转让。使用这种方式多是付款人不愿将本债务和债券关系转移到第三者。（3）持票人抬头。又称来人式抬头，即在受款人栏目中填写Pay to bearer，意为付给持票人。这种方式不用背书就可转达让，风险较大，现极少使用。,7、出票条款（Drawn Clause）出票条款必须按信用证的描述填于Drawn under后，如信用证没有出票条款，其分别填写开证行名称、地址、信用证编号和开证日期。信用证如有利息条款，例如，“Payable with interest at 5 percent annum from date hereof to approximate date of arrival of cove in Tokyo，”或信用证要求汇票注明“Documents against payment”，必须在出票条款后将其列出。,8、付款人（Drawee）汇票付款人即受票人，包括付款人的名称和地址，在汇票中以To（致）表示。付款人必须按信用证规定填制，通常为开证行。如果信用证规定“Draft drawn on applicant”或“drawn on us”或未规定付款人时，在to后都打上开证行名称和地址。如果信用证规定以开证申请人为付款人时，银行将视该汇票为一份附加的票据。9、出票人签章（Signature of the Drawer）出票人为信用证受益人，也就是出口商。通常在右下角空白处打上出口商全称，由经办人签章，该汇票才正式生效。如果信用证规定汇票必须手签，应注意照办。,汇票从不同的角度可分为以下几种：按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。,(二)汇票的种类,（三)汇票的使用程序 出票（Issue/Draw）：出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。提示(Presentation)：持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。承兑(Acceptance)：付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。背书(Endorsement)：就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为,付款(Payment)；拒付（Dishonor）；追索（Recourse）.,案例：甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？,1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。2、理由：（1）由于票据具有流通性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款（2）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。,本票(Promissory note)是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。本票可分为商业本票和银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。,二、本票(Promissory note),样例：银行本票,本票与汇票的区别,1、当事人汇票有出票人、付款人、收款人；本票和银行汇票有出票人和收款人。本票和银行汇票付款人就是出票人自己2、份数汇票能一式多份（银行汇票除外）；本票只能一式一份3、承兑远期汇票都要承兑。本票的出票人就是付款人，远期本票由他签发，无需承兑4、责任汇票承兑前由出票人负责，承兑后由承兑人负主要责任，出票人负次要责任；本票由出票人负全责,三、支票,支票(Cheque或Check)是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。支票是一种特殊形式的汇票。,第二节 汇付与托收,一、汇付 二、托收,汇付(Remittance)又称汇款，是付款人委托银行采用各种支付工具，将款项汇交收款人的支付方式，它属于顺汇法。,一、汇付,汇付方式的当事人(1)汇款人(Remitter)，即付款人，通常是进口人。(2)收款(Payee beneficiary)，有时也被称为受益人，通常就是出口人。(3)汇出行(Remitting bank)，是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行。(4)汇入行(Receiving bank)，或称为解付行（Paying bank），是接受汇出行的委托，将款项付给收款人的银行。,汇付的种类,信汇（mail transfer,M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（telegraphic transfer,T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（remittance by bankers demand draft,D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛,电/信汇业务程序,托收(Collection)是指债权人根据发票金额出具汇票委托银行向债务人收取货款的一种支付方式。在国际贸易中，托收一般都是通过银行进行，所以又称银行托收。托收与汇付一样，都是由买卖双方根据贸易合同相互提供信用，因而同样属于商业信用。,二、托收,托收方式的当事人委托人(Principal)：出口方(2)托收银行(Remitting bank)：出口方银行(3)代收银行(Collecting bank)：进口方银行(4)付款人(Payer)：进口方,（1）托收按是否附带货运单据，分为光票托收（Clean collection）和跟单托收（Documentary collection）（2）跟单托收根据付款人取得货运单据的方法及时间不同，分为承兑交单（DA）和付款交单（D/P）。,托收的种类,托收的业务程序,3.采用托收方式的特点和使用中应注意的问题 托收是商业信用,第三节 信用证,一、信用证的主要内容和特点二、信用证方式的当事人及职责三、信用证支付的程序四、信用证的种类五、国际商会跟单信用证统一六、信用证支付条款,一、信用证的主要内容和特点 信用证(Letter of credit；L/C)又称银行信用证，是一种有条件的银行付款承诺。具体讲，信用证是银行根据买方的要求和指示，或是自己主动向卖方开出的，在一定金额内和规定期限里，凭规定单据付款的书面承诺。,开证申请人(Applicant)：进口人 开证银行(Opening bank；Issuing bank)：进口人所在地银行 通知银行(Advising bank，Notifying bank)：出口人所在地银行 受益人(Beneficiary)：出口人 议付银行(Negotiating bank)付款银行(Paying bank；Drawee bank),二、信用证方式的当事人及职责,保兑行（Confirming Bank),是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求，在信用证上加注条款，表明该行与开证行一样，对收益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。偿付行(Reimbursing Bank)是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家有账户关系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付，偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不受单和审单，因此如事后开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。,四、信用证支付的流程,信用证具备以下几个方面特点 信用证是一种银行信用 信用证是一种独立的文件 信用证项下付款是一种单据的 买卖,三、信用证的种类 信用证的种类有下列几种分法：（一）跟单信用证(Documentary credit)和光票信用证(Clean credit)（二）不可撤销信用证(Irrevocable letter of credit)和可撤销信用证（Revocable letter of credit）（三）保兑信用证(Confirmed letter of credit)和不保兑信用证(Unconfirmed letter of credit),（四）即期信用证(Sight Credit)和远期信用证(Usance letter of credit)（五）可转让信用证(Transferable credit)和不可转让信用证（Non-transferable credit）（六）循环信用证(Revolving credit),（七）对开信用证（Reciprocal credit）（八）对背信用证(Back to back credit)（九）预支信用证(Anticipatory L/C)（十）备用信用证,国际商会修订后的跟单信用证统一惯例（UCP500），于1994年1月1日开始实行。UCP500成为一种公认的国际惯例。开证行如采用该惯例，可在信用证中加注：“除另有规定外，本证根据国际商会跟单信用证统一惯例(1993年修订)即国际商会500号出版物办理。”,五、国际商会跟单信用证统一惯例,第四节 银行保函,（一）银行保函的概念银行保函(Letter of guarantee，L/G)又被称为银行保证书，也属于银行信用，是银行(担保行)应申请人的要求向受益人开立的，担保申请人一定履行某种义务，并在申请人未能按规定履行其责任或义务时，由担保行代其支付一定金额或作出一定经济赔偿的书面文件。,银行保函业务主要涉及以下四个当事人,申请人(Applicant)受益人(Beneficiary)担保行(Guarantor bank)通知行(Advising bank),（二）银行保函的主要内容保函中最重要的是责任条款(即承诺条款)，它说明担保行在何种条件下、凭何种单据或文件对受益人进行偿付（三）银行保函的种类银行保函的种类繁多，其使用范围非常广泛，已大大超出了一般货物买卖的范畴。,出 口 保 函 投标保函 履约保函 还款保函,进 口 保 函 付款保函 延期付款保函 分期付款保函,第五节 国际货款支付方式的选用,一、汇付与信用证结合 二、汇付与托收结合 三、托收与信用证方式结合 四、托收与银行保函或备用信用证方式结合 五、汇付、托收、信用证相结合,答：根据UCP500规定，我方这样做并未违反来证规定，因货物装于同一航次，一船只上，尽管港口不同也不视为分批装运。,五、案例分析题1、开证行拒绝有理。因为我方无权要求开证行拒付，不可撤销信用证未经有关当事人同意不得撤销。开证行在单证相符时必须付款，不管货物是否与合同相符。有关品质不符，进口方应直接向出口方索赔。,2、日商提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款，以利其资金周转。而日商指定A银行作为该批托收业务的代收行，则是为了便于向该银行借单，以便早日获取经济利益。在一般的远期付款交单托收业务中，代收行在未经授权的情况下通常是不会轻易同意付款人借单的。该日商所以提出通过A银行代收货款的原因，定然是该商与A银行有既定融资关系，从中可取得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资金的目的。,3我方应按规定交货并向该保兑外资银行交单，要求付款。因为根据跟单信用证统一惯例，信用证一经保兑，保兑行与开证行同为第一性付款人，对受益人就要承担保证付款的责任，未经受益人同意，该项保证不得撤销。只要受益人在信用证的有效期内将符合L/C规定的单据递交保兑行，保兑行必须议付、付款。,