分钟看懂财务报表格式.ppt

90分钟看懂财务资料,一、会计、财务与管理的基本认识,财务与会计大不同，却与管理相似 会计工作是管理信息的可靠统计 财务工作是会计信息之分析与应用,损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用。资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。,二、认识会计科目，看懂财务报表,会计科目是管理信息的统计分类 会计科目间的恒等关系 收益-费用=损益 资产=负债+股本+损益 企业管理人员可以要求一些特别的科目 将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类：将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：费用与企业组织配合，以便预算管理:会计科目按使用目的之不同而分开：用子科目产出明细表,三、从损益表看出企业的经营能力,损益表的一般常识 第一类是营业收入 第二类是营业成本 第三类是营业费用 第四类是营业外收支 与预算比较阅读 细分科目方便分析,四、从资产负债表看透企业体质,留意报表中隐藏的玄机 兼顾安全性及获利性 速动资产与流动负债间的平衡 企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡 常用会计科目平衡原则 企业的存货价值与营业额间的平衡 企业应收账款与销货额之间的平衡 资金来源去路表显示改善或恶化 阅读资产负债表是重要功课 资金来源去路表计算与分析,五、现金流量表的意义及应用,掌握现金的流量状况 现金流量表三大部份 营业活动所造成现金的增减 投资活动所造成的现金流入与流出 理财活动所造成的现金流入与流出 现金流量表 保持现金流入大于流出,六、会计制度的借贷观念及应用,借贷平衡防止单方资料疏漏 具内部控制功能避免弊端,七、企业都有三套账,避免贪一时利惹无穷后患 了解税务会计与其他会计的差异 三套账的作业要点各不同 管理会计要实时记账,八、标准成本会计制度的应用,明确显示对企业的贡献 充分掌握获利状况 产生完整的管理效果,九、有关投资的财务分析方法,财务分析使投资计划更具体 损益两平点营业额总固定成本/毛利率 偿债能力(流动资产存货资产)/流动负债 经营能力存货流动负债 收款能力应收账款平均营业额 客户质量应收票据平均营业额 安定力固定资产/(长期负债+资本)获利能力损益营业额,十、掌握财务报告的阅读要领,企业每月的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现金流量表 留意收益的增减与性质 注意变化研判公司前途 重视利润到哪里去了 财务报表编制方式 掌握要领阅读报表 阅读财务报表的方式是先看损益表，追查是否有某项业务或某部 门绩效不彰，以致影响公司的获利能力。按着查看资产负债表，检查主要资产负债科目是否真实，尤其是存货状况更应注意。最 后看现金流量表，看看利润到哪里去了。,