出纳务实-7项目五交接.ppt

项目五 出纳工作交接,原因分析,任务导航,能够妥善处理好出纳的交接工作；,1.培养学生规范的职业操守；2.培养学生严谨的工作作风。,1.了解出纳工作交接的原因。2.了解出纳工作交接的内容。3.掌握出纳工作交接的方法。,学习目标,学习目标,5.1会计工作交接的意义,（1）做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行。（2）做好会计交接工作，可以防止因会计人员更换而出现账目不清、财务混乱的现象。（3）做好会计交接工作，也是分清移交人员和接管人员工作责任的一项有效措施。,5.2出纳工作交接原因,（1）出纳员因辞职、调动或离开单位；（2）企业内部工作变动不再担任出纳职务，如出纳岗位轮岗调换到其他会计岗位；（3）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工；,5.2出纳工作交接原因,（4）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的；（5）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；（6）企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。,5.3出纳工作交接内容,出纳交接内容,现金、贵重物品,有价证券，包括国库券、债券、股票等,发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）,收款收据，包括空白收据、已用收据,支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿,5.3出纳工作交接内容,出纳交接内容,印章，包括业务专用章,出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证,银行汇票、银行本票等票据,其他会计资料和物品,出纳账簿，包括日记账和备查账簿,5.4出纳工作交接的过程,第一阶段，交接准备。,第二阶段，正式交接。,第三阶段，交接结束。,5.4出纳工作交接的过程,（1）将出纳账簿登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。（2）出纳日记账与库存现金、银行存款总账核对相符，库存现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。（3）在出纳账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。（4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。（5）编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、和其它物品的具体名称和数量。,5.4出纳工作交接的过程,（1）现金、有价证券、贵重物品要根据出纳账簿和备查账簿余额进行逐一点交。（2）出纳账簿和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。（3）接替人员应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符。（4）接替人员按移交清册点收印章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）及其它实物。（5）接替人员办理交接完毕，应在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章,5.4出纳工作交接的过程,交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须写明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，双方各执一份，存档一份。,出纳工作交接实例,在8月5日前，肖师傅将应移交的有关资料准备齐全，并编制好移交清册,8月5日，在监交人艾玲的监督下，肖师傅按移交清册所列项目将准备齐全的相关资料交给接管人晓雯，并由晓雯逐一清点、核对。,双方移交完毕并无误后由移交人肖师傅、接管人晓雯和监交人艾玲在移交清册上签名盖章。,在8月5日前，肖师傅将应移交的有关资料准备齐全，并编好移交清册,出纳员三字经,出纳员,很关键,静头脑,清杂念,业务忙,莫慌乱,取现金,辨真假,免赔款,高警惕,出安全,态度谦,情绪好,当面点,收现金,又罚款,违法纪,担风险,不合规,要会签,内容全,点两遍,支现金,先审单,要规范,收单据,甭保管,账外账,交接实例,交接实例,交接原因,交接内容,原因内容,交接结束,Thank You!,