典当企业的信息上报.ppt
典当企业的信息上报,上海华瑞会计师事务所 茅融Email：,4、企业会计准则第30号财务报表列报,华瑞,典当企业的信息上报,商务部信息报送系统,全国典当行业管理信息系统网站 1、全国典当行业管理信息系统月报报表 2、全国典当行业管理信息系统月报报表使用说明报表内容 1、财务会计月报表 2、经营情况月报表报表时间要求 次月8日,商务部信息报送系统,（一）全国典当行业管理信息月报操作流程 1、点击 进入全国典当行业管理信息系统 2、录入用户名：许可证编码 录入初始密码：123 3、点击修改密码框：修改初始密码,商务部信息报送系统,（一）全国典当行业管理信息月报操作流程4、操作权限 上报、修改、查看、审核、驳回、汇总 典当企业可操作权限为上报、修改、查看.上报为信息报送入口，显示报表内容进行报送。修改为报表修改入口，可以对已报送的报表进行修改。若地市或省级主管部门对已报送的报表进行审核后，则不可修改。查看为查看报表入口，对已报送的报表进行查看和打印操作。,商务部信息报送系统,（一）全国典当行业管理信息月报操作流程 5、报送方法（1）选择信息报送 在系统横向菜单栏中，点击“信息报送”，进入报送页面。（2）报送月度报表 在系统纵向菜单栏中，点击“上报月报表”进行报送。,商务部信息报送系统,（一）全国典当行业管理信息月报操作流程 6、首次上报 典当企业本月在系统中首次上报时，可一次性填报所有表格数据。当页面显示第一张资产负债表，填写完成后点击“保存”按钮，页面自动跳转到下一张报表，如当时上报时没有数据或填错数据，都可在未汇总前进行重新填写，直至所有报表填写完成。,商务部信息报送系统,（一）全国典当行业管理信息月报操作流程 7、多次上报 首次上报后，会在上报页面显示上报状态“已上报”或“未上报”。如果发现有报表后显示的未上报，说明该报表未上报成功，按顺序选择未上报的报表进行补报。,商务部信息报送系统,（一）全国典当行业管理信息月报操作流程 8、修改报表 报表为“已上报”且在主管部门没有审核的状态下，可随时进行报表数据的修改。若在首次报送时，有部份报表以0数据报送或暂存时，可以直接点击单一报表进行修改，再次进行保存。,商务部信息报送系统,（一）全国典当行业管理信息月报操作流程 9、报表状态 在“上报财务会计报表”或“上报经营情况报表”页面下方显示报表状态，可根据不同状态进行相应该操作。只有每张报表状态全部为“已上报”才视为本企业报送月报成功，若有单一报表状态为“已上报”或“未上报”，则都为未报送月度报表。,商务部信息报送系统,（二）信息报送注意事项1、数据准确2、注意各表之间的勾稽关系（1）会计报表与财务会计月报表 企业继续用小企业制度等编制原始报表的，要注意报表之间的数据转换。在应收帐款账户核算发放的当金，要将该数据反映到”发放贷款和垫款”栏目。在其他账户核算的商品类绝当当金，要将该数据反映到“存货”栏目。,商务部信息报送系统,（二）信息报送注意事项2、注意各表之间的勾稽关系 利润表中的“利息收入”包括典当利息收入、典当综合费收入和银行存款利息收入。利润表中“手续费及佣金收入”反映评估、咨询等其他服务收入。利润表中“其他业务收入”和“其他业务支出”分别反映绝当物品处置的收入和成本。现金流量表中“客户贷款及垫款净增加额”=发放当金本金-收回当金本金,商务部信息报送系统,（二）信息报送注意事项 2、注意各表之间的勾稽关系（2）经营情况报表与财务会计报表 经营情况报表的勾稽关系K:A典100623B 调查与报告表4经营情况报表指标解释.xls 其中一个突出问题：经营情况报表20行利 息收入=21+22+23，银行存款利息处置，同时调减20行利息收入与29行业务及管理 费。,商务部信息报送系统,（二）信息报送注意事项 3、其他注意事项（1）关于经营情况报表（二）中的“业 务笔数”与“发放贷款总额”的统计与分 类：“业务笔数”按报告期实际开出的当票和 续当凭证的份数统计与分类。“发放贷款总额”按报告期实际开出的当 票和续当凭证的金额统计与分类。,商务部信息报送系统,（二）信息报送注意事项 3、其他注意事项（2）关于经营情况报表（二）中第七项“绝当贷款期末余额”该余额包括报告期末在“存货”、“交易 性金融资产”、“可供出售金融资产”和“持有至到期投资”的绝当当金。（3）关于经营情况报表（二）中第八项“其中绝当额”（建议不填）,商务部信息报送系统,（二）信息报送注意事项 3、其他注意事项（4）经营情况报表纵列“去年同期数”和“期末数”表1的一、二、三，表2的一、六、七、八，表三的二、三、四为时点指标，按“去 年同期数”和 报告期“期末数”填列；表1的四，表2的二、三、四、五、九、十，表3的一、五为时段指标，“期末数”即“年初至本月累计发生数”。,商务部信息报送系统,（二）信息报送注意事项 3、其他注意事项（5）建议：要先做纸质报表。并增加“本月发生数”一列，时段指标的上月报表“期末数”+“本月发生数”=本期“期末数”,上海市典当信息报表,上海典当行业协会网站 http/上海典当财务培训文件、会员专区、会员申请报表内容 1、上海市典当业统计报表 2、上海典当行业资金情况调查表报表时间要求 次月5日前先传真，或直接报送 邮寄地址：香港路111号306室邮编200002 传真号码63293849,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表 表号：沪商服02表 见沪商服02表填表说明(1)除倒数第2行“典当库存”为时点指标，其余均为报告期间发生额指标。“典当库存”=会计报表“发放贷款和垫款”本表“典当库存”应与上海典当行资金情 况调查表第13行典当余额数据一致。,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表（2）典当笔数 当月和当年累计已发生的开票笔数。典当笔数=新当开票+续当开票,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表（3）典当金额 每笔典当金额=当月每笔在当当金30 天当月在当天数 典当金额=当月每笔典当金额之和 利用计算机系统，也可以每天分类统计 当天在当金额、按类加总后除以30得出 本月分类发生额，再加总为典当金额总 发生额。,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表（3）典当金额 特例：如果新当期限超过1个月，一 次性收取数月综合费，第2个月起虽 然未开票，也要按开票来统计计算典 当金额。,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表（4）与经营情况报表的勾稽关系 表内“服务费收入”即综合费收入，利息收入+服务费收入=商务部经营情 况报表第20行利息收入；其他收入=商务部经营情况报表第 25行手续费及佣金收入+绝当净收入,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表（5）应交税金，在沪商服02表填表说明中已有解释，即按纳税申报表中本月应交数的口径 填列。,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表（1）自下月起，在17行后增加两行：第18行“其中：已计提的减值准备”，反映 在“发放贷款和垫款”账户中计提的减值。第19行“其中：逾期贷款”，反映“发放贷 款和垫款”中6个月以上的逾期金额。,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表（2）勾稽关系 第1行、“注册资本”按实收资本填列；第2行、“实际营运资本”+第13行“典当 余额”=会计报表的资产总额。第13行典当余额=第14行+第15行+第17 行-第18行 第7行“债务余额”=资产负债表中的负 债合计。,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表（2）勾稽关系 第13行：“典当余额”=会计报表上的“发放贷 款及垫款”第18行：“6个月以上逾期贷款”按开 票系统数据填列。第19行：“净资产”=会计报表的所有 者权益。总勾稽关系：第18行=第2行+第13行-第7行,上海市典当信息报表,（一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表（3）纵列解释：第一列“最高额”为帐内现有的最高金 额；第2列“年末数”为上年年末数；第3列“年 月末数”为截止报告 月的余额。,上海市典当信息报表,二、其他事项 1、仍在使用原小企业会计制度进行核算的企业，要注意做好会计科目和账户的转换：如：在应收账款、其他应收款、存货核算当金。短期借款和长期借款 现金流量表中，发放当金与收回当金按差额 反映在经营活动现金流出栏目“客户贷款及垫 款净增加额”2、手工当票，内容不完整。3、综合费比例问题,谢谢各位！,LOGO,Diagram,LOGO,Cycle Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Marketing Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Diagram,LOGO,Block Diagram,TEXT,TEXT,TEXT,TEXT,TEXT,TEXT,TEXT,TEXT,LOGO,Table,LOGO,3-D Pie Chart,LOGO,Block Diagram,Thank You!,
