《风险评估》课件.ppt

第七章 风险评估,云南财经大学会计学院,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,2,本章主要内容,第一节 风险评估的含义与程序第二节 了解被审计单位及环境第三节 评估重大错报风险第四节 风险评估的沟通与记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,3,第一节 风险评估的含义与程序,一、风险评估的含义风险评估就是审计人员在了解被审计单位及其环境的基础上，对其财务报表层次以及各类交易、帐户余额、列报与披露认定层次重大错报风险的识别、评价和估计过程，以便分析错报风险的发生领域、发生的可能性以及风险是否重大。,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,4,二、风险评估的程序,（一）询问被审计单位管理层和内部相关人员（二）实施分析程序（三）实施观察和检查程序（四）考虑其它信息,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,5,第二节 了解被审计单位及环境,一、了解被审计单位及环境的目的与主要领域二、了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素三、了解被审计单位的性质,返回,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,6,四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用五、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,7,第三节 评估重大错报风险,一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险二、识别和评估特别风险三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险四、对风险评估的修正,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,8,第四节 风险评估的沟通与记录,一、风险评估的沟通（一）通常情况下的沟通（二）发现被审计单位存在舞弊情况下的沟通二、风险评估的记录,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,9,问题、讨论和解答,问题？讨论！解答：,审计-第六章 审计证据与审计工作底稿,10,复习思考题,试述风险评估的基本程序与信息来源如何了解被审计单位及其环境？这对识别与评估被审计单位财务报表重大错报风险有什么作用从哪些方面来识别和评估被审计单位财务报表的重大错报风险在风险评估过程中，应当如何与被审计单位管理层或治理层进行沟通在风险评估过程中，应当对哪些事项和内容进行审计工作记录,