《国际货款收付》课件.ppt

第九章 国际货款的收付,本章主要内容 支付工具汇票、本票、支票支付方式汇付、托收、信用证支付条款,第一节 结算工具,票据有广义和狭义之分。广义的票据泛指商业上的权利凭证，即赋予持有人一定权力的凭证（如提单、存单、股票、债券等）都是票据。狭义的票据是可以流通转让的债权凭证，是以支付一定金额为目的、用于清偿债权债务的凭证因此，票据是现代国际结算中通行的结算和信贷工具。特性 流通性 无因性 文义性 要式性票据法,一、汇票,（一）汇票的含义 Bill of Exchange,Draft我国票据法的定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法的定义：汇票是由一个人签发给另一个人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。无条件书面支付命令,(二)汇票的必要项目,表明“汇票”字样无条件的书面支付命令确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章 付款期限（Tenor）出票根据,（二）汇票的当事人,出票人 the drawer受票人 the drawee,payer收款人 the payee,（四）汇票的种类,1.按出票人不同商业汇票出票人是商号或个人银行汇票出票人是银行2.按有无随附商业单据 光票不附带任何商业单据 跟单汇票随附商业单据较为常用,3.按付款时间,即期汇票远期汇票 见票后若干天付款 Pay at 30 days after sight.出票后若干天付款Pay at 30 days after date of draft.运输单据日后若干天付款Pay at 30 days after date of B/L.指定日期付款Pay at 10th July,2004.注明日期后若干天/月付款 payable at days/months after stated date,远期汇票到期日的算法,1、见票后出票后若干天付款的汇票，其到期日算尾不算头2、注明日期后若干天付款的汇票，到期日应区分from和after。若为from，算头不算尾，若为after，算尾不算头。3、见票后、出票后若干月付款的汇票，其到期日按“到期月份的相同日期确定”。若按该原则确定的到期月份无相同日期，则把到期月份的最后一天作为到期日。4、若按以上原则确定的到期日为节假日，则向后顺延。,4.按承兑人不同 商业承兑汇票 由商业企业或个人承兑的远期汇票 银行承兑汇票 由银行承兑的远期汇票,(五)汇票的使用程序,(1)出票(issue)在出票时，受款人一栏(俗称“抬头”)的填写方法通常有三种：限制性抬头。不能流通转让，只有受款人能收取票款。如Pay to A Co.only；Pay to B Co.,Not transferable)。指示抬头，可以经过背书转让给第三者。Pay to the order of A(付给A指定的人)，Pay to B or order（付给B或其指定人）。,持票人或来人抬头。,无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让；且任何持有汇票的人都有权收取票款。如：Pay bearer。,2、提示 presentation,持票人将汇票提交受票人，要求承兑或付款的行为承兑提示付款提示付款人见到汇票叫“见票”,3、承兑 Acceptance,受票人同意执行出票人的付款命令的表示，即付款人表示承担到期付款的责任承兑分为普通承兑(General acceptance)和保留承兑(qualified acceptance)。普通承兑即付款人对汇票内容不加保留的予以确认的承兑。常见的保留承兑有以下几种：1、有条件承兑。即完成所述条件后，承兑人方予付款；2、部分承兑。只承兑汇票金额的一部分。3、修改付款期限的承兑。即承兑时修改了付款期限的承兑。如，原汇票为见票后3个月付款，在承兑时改为见票后6个月付款。4、限制地点的承兑。即在承兑时加上只能在某特定地点付款的承兑。,承兑必须写在汇票上,汇票一经承兑，付款人就成为承兑人（Acceptor)，并成为汇票的主债务人，而出票人成为次债务人,4、付款 payment,付款人向收款人支付汇票金额付款后，汇票上的一切债权债务关系即告终止,5、背书 Endorsement,背书人在汇票背面记载有关事项并经签章后交给受让人受让人由此取得汇票的权利，成为持票人背书分为记名背书、空白背书、限制背书。,6、贴现 Discount,远期汇票持有人想提前取得票款，将汇票背书后转让给银行，银行扣除从转让日到到期日的利息后将票款付给持票人，到期日再向付款人收回足额票款贴现息的计算：用票面金额乘以按照贴现天数（贴现日至到期日的时间间隔），折算的贴现率。但因贴现率是用年率表示的，所以应将其折成日率。英镑按一年365计算；美元和马克按360天计算。,其公式如下：贴现息票面金额贴现天数/360（365）年贴现率则净款或称汇票现值的计算为：净款票面金额贴现息 或者：净款票面金额1（贴现天数/360（365）年贴现率,例：一张见票后90天付款，票面金额8000美元的汇票已经被承兑，承兑日为4月1日，持票人要求承兑行于承兑当日贴现，该行按贴现率6%（每年）计算，求贴现息和净额。,7、拒付 Dishonour,三种情况持票人作承兑提示时遭到拒绝承兑持票人作付款提示时遭到拒绝付款付款人拒不见票、死亡、破产，以致付款事实上已不可能汇票遭到拒付后，持票人即对其前手及出票人产生追索权拒付通知、拒付记录、拒付证书,8、追索 Recourse,汇票遭到拒付，持票人具有对其前手要求偿还汇票金额及费用的权利持票人必须依法发出拒付通知，作出拒付记录或拒付证书如果已承兑的汇票遭拒付，持票人可向法院起诉，要求承兑人付款持票人行使追索权应具备的条件,二、本票 Promissory Note,（一）含义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据无条件的付款承诺根据我国票据法第76条规定，本票必须记载下列事项：表明“本票”字样；无条件的支付承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签字。本票未记载规定事项之一的，本票无效。,（二）当事人 出票人 收款人（三）本票的种类 1.按出票人不同 商业本票 银行本票 2.按付款期限 即期本票 远期本票说明：我国进出口业务中，用本票作为支付工具的不多，即使使用也是银行本票。,本票与汇票的区别,当事人。本票的基本关系人只有两个，即出票人（maker）和收款人。份数。汇票可开成一式多分（银行即期汇票除外），而本票只能一式一份，不能分开。承兑。本票无需办理承兑。付款责任。任何时候，本票的出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人即可立即要求法院裁定，主要本票合格，法院就会裁定出票人付款。汇票在承兑前出票人是主债务人，承兑后出票人变为从债务人；,三、支票 Cheque,Check,（一）含义 支票是是出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 即以银行为付款人的即期汇票,根据我国票据法第85条规定，支票必须记载下列事项：表示“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。未记载规定事项之一的，支票无效。,支票特点,1、支票的出票人必须具备一定条件。2、支票为见票即付。3、支票的付款人仅限于银行。,（二）支票的种类,1、根据支票抬头不同划分，分为记名支票和无记名支票。2、根据支票的支付方式不同划分。分为现金支票和转帐支票。3、根据支票付款是否有特殊限制和特殊保障划分。分为普通支票、划线支票和保付支票。支票上未印有“现金”或“转帐”宇样的为普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转帐。,第二节 结算方式,在国际贸易中，常用的结算方式有汇付、托收和信用证。汇付和托收都是由买卖双方根据买卖合同提供信用，属于商业信用；而信用证方式是银行信用。,一、汇付(Remittance),一、含义Remittance债务人通过银行将款项交债权人或收款人二、汇付的当事人汇款人 Remitter汇出行 Remitting Bank汇入行 Paying Bank收款人 Payee,Beneficiary,三、汇付的种类,（一）信汇 Mail Transfer(M/T)汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付通知书通过邮政信件寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人邮寄费用较低，且资金在途时间长，因此收费较低汇款时间长，且信件容易积压或丢失,（二）电汇 Telegraphic Transfer(T/T),汇出行应汇款人的申请，以加押电报或电传发出付款委托通知书给汇入行，授权解付款项给收款人汇款迅速，安全可靠费用较高,（三）票汇 Remittance by Bankers Demand Draft(D/D),汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票，交汇款人自行寄交或带交收款人，凭票向汇入行收款汇入行无须通知收款人,（四）电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较,（1）使用结算工具的比较（2）汇款人的成本费用比较（3）安全性比较（4）汇款速度的比较,(五)汇付方式在国际贸易中的使用,1、预付货款（payment in advance）2、货到付款（payment after arrival of the goods）货到付款可分为售定和寄售两种形式。,（六）汇付的特点,1、依赖商业信用2、风险大3、资金负担不平衡4、手续简便，费用低廉,二、托收(Collection),一、含义 Collection委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据或商业单据或两者兼有，要求托收银行通过其联行或代理行向付款人请其付款金融单据商业单据,二、托收的当事人,委托人 Principal托收行 Remitting Bank代收行 Collecting Bank付款人 Payer,三、托收的种类,（一）光票托收不附带任何商业单据，仅凭金融单据委托银行收款多用用于小额交易、货款尾数、样品费、佣金、部分预付款、分期付款、贸易从属费用等的收取,（二）跟单托收,金融单据附带商业单据或只凭商业单据的托收出口方根据买卖合同先行发运货物，然后开立汇票连同货运单据委托托收行通过代收行向进口方收款根据交单条件分为付款交单和承兑交单,付款交单 Documents against Payment(D/P)买方付清货款后才能取得货运单据 即期付款交单 D/P at sight 远期付款交单 D/P after sight,在远期付款交单条件下，如果付款日晚于到货日，进口方可采取两种办法：提前付款赎单 凭信托收据借单D/PT/R进口方凭信托收据借取货运单据，表示以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属银行谁借出单据，谁承担责任,承兑交单 Documents against Acceptance（D/A）买方在汇票上承兑后即可取得货运单据,（三）跟单托收业务中的押汇,托收出口押汇是指托收银行采用买入出口商向进口商开出的跟单汇票的办法，向出口商融资的一种银行业务，即由托收银行买入跟单汇票，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）到预计收到票款日的利息及手续费的余款先行付给出口商。,托收进口押汇是指代收银行凭进口商信托收据（Trust Receipt T/R）给予进口商提货便利，从而向进口商融通资金的银行业务。具体做法是：由进口商出具信托收据（T/R）向代收银行借取货运单据，先行提货。信托收据是进口方借单时提供的一种书面担保文件，用以表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售；同时承认货物所有权仍属于银行，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行。,四、托收的特点及使用,逆汇托收是一种商业信用，靠的是买卖双方的信用银行只提供服务风险大。出口商的风险；进口商的风险。进出口双方的资金负担不平衡。,(五)托收统一规则托收统一规则URC522托收统一规则是一项国际惯例，没有强制性，只有当事人事先在托收指示书中约定以该规则为准时，才受其约束。如指示书的内容与该规则不一致时，就应按托收指示书的规定办理。我国银行在进出口业务中使用托收方式时，也参照这个规则的解释办理。（六）托收风险的防范,案例,某年4月9日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务，金额为USD100000.00，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给了美国一家托收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/P at sight”修改为“D/A at 60 days sight”。最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份，委托人立即通知美国有关机构了解到，货物已经被 即进口商提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不理睬，贷款始终没着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，贷款仍未收回。,注意事项：1、重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风，成交金额应掌握在进口商支付能力范围内；2、了解进口国的贸易体制和外汇管制措施。对贸易管制较严的国家或地区，应慎重使用托收方式，以免货到目的港后，因违背进口国的法令法规造成不能进口或收不到外汇；3、了解进口国的商业习惯，以免因为当地的习惯做法影响安全收汇。如有的国家把D/P解释为交货付款；4、出口争取按CIF成交。,案例,中国甲商向香港出口货物一批，委托中行和香港渣打银行作为托收行和代收行代收货款，交单条件为远期付款交单。渣打银行在付款人承兑汇票后，即把单据交给进口商，给进口商提供信托收据下的融资，结果进口商未能付款。渣打银行通知中国甲商直接向进口商索要货款，你认为甲商的正确做法是什么？,三、信用证,（一）信用证的含义和作用 信用证(Letter of Credit,L/C)是指开证银行根据申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。作用：一是基本解决了进出口人双方互不信任的矛盾，从而起到了安全保证作用；二是便利了进出口人向银行融通资金，有利于他们的资金周转，扩大贸易额。,二、信用证的当事人,开证申请人 Applicant,Opener开证银行 Opening Bank,Issuing Bank通知行 Advising Bank,Notifying Bank受益人 Beneficiary,议付行 Negotiating Bank付款行 Paying Bank偿付行（Reimbursing Bank）指对议付行或代付行进行偿付的银行。由于偿付行不接受也不审核单据，其对议付行、代付行的偿付不能视为开证行的付款。如果开证行收到的单据与信用证不付，有权对议付行、代付行已付货款进行追索。保兑行（Confirming Bank）,三、信用证的内容,信用证本身货物运输单据汇票其他事项,四、信用证支付的一般程序,1、开证申请人向银行申请开立信用证2、开证银行开立3、寄交信用证4、通知信用证5、受益人审查、修改信用证，发货、制单并交单议付6、出口地银行审单垫付或付款7、议付行寄单索汇8、开证行审单付款9、申请人审单付款10、开证行交单,五、信用证的特点,是银行信用，开证行负第一性的付款责任信用证是一项自足的文件，不依附于贸易合同而独立存在信用证业务是纯粹的单据业务，它处理的对象是单据跟单信用证统一惯例UCP500,案例：A公司向B公司出口一批货物，B公司通过C银行开给A公司一张不可撤消的即期信用证，当A公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，B公司破产倒闭。问：C银行可否以B公司倒闭为由拒绝付款？为什么？,我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为6月2 日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月 2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？,A公司与美国拜耳中国有限公司（HK）签订一进口合同，进口BPA500MT。合同要求拜耳方在2001年7月装船。A公司7月5日开出信用证，信用证规定最迟的装船期是7月28日。A公司于7月5日将L/C副本传真给拜耳方面。但拜耳公司在没有征得我司同意，又没有要求修改信用证的情况下，擅自在7月31日装船，违反了信用证的条款，造成迟装。A公司提出拒付并退单给拜耳，妥否？请指教。,六、信用证的种类,（一）根据是否可撤销可撤销信用证不可撤销信用证说明：1、可撤销L/C上必须注明“可撤销”字样；2、有关银行在收到开证行的修改或撤销通知之前已作出议付或承兑，则该L/C不得修改或撤销；3、我们只接受不可撤销L/C。,根据UCP500的规定，信用证中必须标明是“可撤销”的或是“不可撤销的”，如无此字样或文句，信用证应视为不可撤销。,（二）根据是否加保兑保兑信用证不保兑信用证,一般来说，银行开出信用证是不愿意其它银行加以保兑的。开证行之所以主动或被要求开出保兑信用证，主要有以下几方面的原因：1、开证行自感其资信情况与开证金额不相称，才主动要求其它银行加以保兑，以免受益人拒收或出口地银行拒绝议付；,2、由于受益人对开证行的偿付能力不够信任或对进口国政治上有顾虑时，要求通知行或第三家银行加以保兑；3、受出口地法律、法规的约束造成。某些国家规定，受益人只可接受由本地银行加保的信用证,保兑行与开证行同责保兑不能片面撤销,（三）根据付款期限即期信用证远期信用证承兑远期信用证 没有汇票延期付款信用证 开有远期汇票假远期（买方）信用证,（四）根据是否可以议付 议付信用证 自由议付信用证 限制议付信用证 付款信用证,（五）根据是否可转让可转让信用证 满足中间商和代理商的需要 L/C只能转让一次。可转让L/C上注明“transferable”不可转让信用证凡信用证上未注明“可转让”者，均视为不可转让信用证。,（六）循环信用证 信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用 适用于分批装运、分批结汇的长期供货合同,循环信用证可分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。按时间循环信用证是指受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定金额的信用证。按时间循环的信用证根据每期信用证余额处理方式的不同，又可分为两种：,1、积累循环信用证（Cumulative Revolving Credit）是指受益人在规定期限内可支取的信用证金额有余额，则该余额可以转移到下期一并使用。2、非积累循环信用证（Non-cumulative Revolving Credit）是指上期未用完的信用证余额不能转移到下期一并使用。,UCP500规定，信用证未表明是否可积累时，则是非积累性循环信用证。,按金额循环信用证是指议付后仍恢复到原金额可再使用，直至用完规定的总金额为止的信用证。恢复到原金额的具体做法有3种：(1)自动循环（Automatic Revolving Credit）指信用证每期金额被支用后，不必等开证行通知，能自动恢复到原金额继续使用。,(2)半自动循环（Semi-Revolving Credit）指每期金额支用后，在若干天内如未接到开证行提出停止循环使用的通知，信用证即自动恢复至原金额使用。(3)非自动循环（Non-automatic Revolving Credit）指每期用完一定金额后，必须等待开证行的通知到达后，才能使信用证恢复到原金额使用。,（七）对开信用证 两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立 多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易（八）对背信用证 受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的信用证，即为对背信用证 基于中间商和代理商的需要,对背信用证的内容除开证人、受益人、金额、单价、装运期限、有效期限等有变动外，其它条款一般与信用证相同。对背信用证通常是由中间商转售他人货物时，或者是两国不能直接办理进出口贸易需通过第三国商人时开立的。,（九）预支信用证 开证行授权代付行向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行负责偿还并承担利息。又称红条款信用证。进口商一般在以下三种情况下使用预支信用证：1、某些货物市场紧缺2、进口商利用出口缺乏资金的困难进行压价3、贸易习惯,（十）备用信用证 开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某义务的凭证。开证行保证在申请人未履行义务时付款。受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务声明或证明文件，即可得到开证行偿付。,七、信用证的形式,根据信用证的开立方式及记载内容不同，可将信用证分为信开本信用证 和电开本信用证。1、信开本信用证 指以信函形式开立，并用航空挂号的方式传递的信用证。2、电开本信用证 指银行将信用证内容加注密押的电报或电传的形式开立的信用证。分为简电本和全电本。,简电本（brief cable)是指仅记载信用证金额、有效期等主要内容的电开本信用证。它不能作为交单议付的依据。其目的是预先通知出口商，以供其备货及安排运输时参考。开立简电本时，一般会在电文中注明“随寄证实书”字样，证实书才是信用证的有效文本。,全电本（full cable）是开证行以电文形式开出的内容完整的信用证，是受益人交单议付的依据。UCP500规定：当开证行使用经证实的电讯指示通知行通知信用证或信用证修改时，该电讯即视为有效的信用证文本或有效的修改，不应寄送证实书。如仍寄送证实书，则该证实书无效。此规定是受益人判断电开本是否为信用证有效文本的依据。,SWIFT信用证 指依据国际商会所制定的电报信用证格式，利用SWIFT系统所设计的特殊格式来传递的信用证。或者指开证银行通过SWIFT开立的信用证，它具有标准化的特征，传递速度较快，开证成本低，各开证行及客户乐于使用。,SWIFT系统所设计的信用证格式代号为MT700、MT701。与信开本相比，SWIFT信用证将保证条款省略掉，但其必须加注密押，密押经核对正确无误后，SWIFT信用证方能生效。虽然没有保证文句，但SWIFT信用证一律受UCP500的约束，除非信用证中特别注明,八、信用证的审核,1、银行审证 银行审证侧重于与收汇有关的问题，以保证国内货物出口后能安全收汇。2、出口商（受益人）审证 受益人的审证侧重于与贸易有关的问题，以保证按合同交货使货物顺利出口。,九、信用证的修改,1、信用证修改规则信用证修改需经各当事人的全部同意。开证行发出修改通知书，即受修改书的约束，且不得撤回。信用证修改书需由原信用证的通知行通知。保兑行有权对修改不保兑，保兑行不加保兑不影响该修改的成立。,接受部分修改是不允许的。UCP500规定，接受部分修改作无效处理。即当事人一致同意，接受部分修改也是无效的。受益人应对修改发出接受或拒绝的通知。修改书的生效必须在受益人明确表示接受以后，需要注意的是：沉默不等于接受。受益人表示接受的方式有两种：一是向通知行作出明确的表示；二是在交单时作出接受或拒绝的表示。,注意：在受益人通知接受该修改之前，原信用证（包括以前接受的修改）对他仍然有效，信用证的修改只有在受益人将接受该项修改的决定告知通知行或提交符合该修改书内容的单据时生效。,2、信用证修改的途径与手续,不论修改出自何方，一律都要求按照信用证原来的途径传递。在实务中，受益人最好将一张信用证的不符点尽量做到一次性提出，避免发生一改再改的情况，这样可以节约改证费用和时间。,十、国际商会跟单信用证统一惯例,UCP500该惯例并非建立在法律基础上，它不具有强制性，而只对采用该惯例的银行产生约束力，对不采用的银行没有强制作用和约束力，即使是采用惯例的银行，也有权在信用证中规定与惯例不同的条款，如特别条款。,案例,卖方向买方销售某种商品10000吨，在合同中规定了6至10月份分5批装运，每月各装运 2000吨，不可撤销即期信用证付款。买方按约于5月15日按合同开来信用证。卖方在前三个月每月装运2000吨，银行已分批凭单付款。但是9月份卖方因 故未能按时装运，并延迟至10月初才装运。当卖方持有相关单据向银行议付本批货款时却遭到银行拒付，银行同时声称最后一批货物的装运也已经失效。分析银行 拒受单据、拒付货款以及宣布最后一批失效有无道理？,1、我某外贸公司与外商于2004年7月10日以CIF方式签订了一份向对方出口价值150000美元商品的销售合同，不可撤销信用证付款。合同中规定我方应在8月份运出货物。7月28日中国银行通知我外贸公司，收到外商通过国外银行开来的信用证。经审核信用证条款与合同条款相符。但在我方装船前又收到外商通过银行转递的信用证修改通知，要求我方在8月15日之前装运货物。由于我外贸公司已预订了8月25日开航的班轮，若临时变更手续较为繁琐，因此对该修改通知未予理睬，之后按原信用证的规定发货并交单议付，议付行随后又将全套单据递交开征行。但是开征行却以装运与信用证修改通知书不符为由拒付货款。请分析开证行是否有理由拒付货款。,2、我国 A公司向加拿大B公司以CIF术语出口一批货物，合同规定4月份装运。B公司于4月10日开来不可撤销信用证。此证按UCP500规定办理。证内规定：装运期不得晚于4月15日。此时我方已来不及办理租船订舱，立即要求B公司将装期延至5月15日。随后B公司来电称：同意展延船期，有效期也顺延一个月。我A公司于5月10日装船，提单签发日5月10日，并于5月14日将全套符合信用证规定的单据交银行办议付。试问：我国A公司能否顺利结汇？为什么？,3、国外一家贸易公司与我国某进出口公司订立合同，购买小麦500吨。合同规定，2002 年1月20日前开出信用证，2月5日前装船。1月28日买方开来信用证，有效期至2月10日。由于卖方按期装船发生困难，故电请买方将装船期延至2月17日并将信用证有效期延长至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证银行。2月17日货物装船后，卖方到银行议付时，遭到拒绝。问题：(1)银行是否有权拒付货款?力什么?(2)作为卖方，应当如何处理此事？,十一、信用证欺诈及防范,（一）信用证的欺诈行为1、使用伪造、变造的信用证或随附的单据、文件2、使用作废的信用证3、骗取信用证4、利用软条款信用证进行欺诈,案例,某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：（1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（2）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？,（二）防范措施1、资信调查2、认真缮制销售合同3、力争由我国的商检机构检验商品4、认真审核单证5、与银行保持密切联系，制定完整的业务操作规则6、力争让客户从大的、信誉好的银行开证,第四节 银行保函一、银行保函的含义及其性质 保函(Letter of Guarantee，简称L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。银行保函(Bankers Letter Guarantee)是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款责任。故银行保函一般为见索即付保函。,二、银行保函的当事人及其主要责任 1.申请人(Applicant)，即向银行提出申请，要求银行开立保函的一方。其主要责任是履行合同的有关义务，并在担保人履行担保责任后向担保人补偿其所作的任何支付。2.受益人(Beneficiary)，受益人即收到保函并有权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。受益人的责任是履行其有关合同的义务。在投标保函项下，通常为招标人；在承包工程的履约保函和预付款保函项下，通常为工程的业主。3.担保人(Guarantor)，担保人又称保证人，即开立保函的银行。担保人的责任是在收到索赔书和保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条件一致时，即支付保函中规定数额的经济赔偿。,4.通知行(Advising Bank)，通知行又称转递行(Transmitting Bank)。即根据开立保函的银行的要求和委托，将保函通知给受益人的银行。通常为受益人所在地的银行。5.保兑行(Confiriming Bank)，保兑行又称第二担保人，即根据担保人的要求在保函上加以保兑的银行。保兑行通常为受益人所在地信誉良好的银行。如担保银行的资信能力较差或属外汇紧缺国家的银行，受益人可要求在担保行出具的保函上由一家国际上公认的资信好的大银行加具保兑。到时如担保人未按保函规定履行赔付，保兑行应代其履行付款义务。,6.转开行(Reissuing Bank)、转开行即指接受担保银行的要求，凭担保人的反担保向受益人开出保函的银行。转开行通常是受益人所在地银行。转开行如接受担保人请求转开的委托，就必须及时开出保函。保函一经开出，转开行即变成担保人，承担担保人的责任义务。7.反担保人(Counter Guarantor)，指为申请人向担保银行开出书面反担保函的人。其责任是：保证申请人履行合同义务，同时，向担保人承诺，即当担保人在保函项下作出付款以后，担保人可以从反担保人处得到及时、足额的补偿，并在申请人不能向担保人作出补偿时，负责向担保人赔偿损失。,三、银行保函的主要内容(一)有关当事人。(二)开立保函的依据。保函开立的依据是基础合同，应列明合同或标书等协议的号码、日期。(三)担保金额和金额递减条款。(四)要求付款的条件。担保人在收到索赔书或保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条款一致时，即支付保函中规定的款项。(五)保函失效日期或失效事件。如未规定，当保函退还担保人，或受益人书面声明解除担保人的责任，则认为该保函已被取消。(六)保函所适用的法律与司法。保函的适用法律是担保人营业所在地的法律。,四、银行保函的种类(一)履约保函(Performance Guarantee)1.进口履约保函：进口履约保函是指担保人应申请人(进口人)的申请开给受益人(出口人)的保证承诺。保函规定，如出口人按期交货后，进口人未按合同规定付款，则由担保人负责偿还。这种履约保函对出口人来说，是一种简便、及时和确定的保障。2.出口履约保函：出口履约保函是指担保人应申请人(出口人)的申请开给受益人(进口人)的保证承诺。保函规定，如出口人未能按合同规定交货，担保人负责赔偿进口人的损失。这种履约保函对进口人有一定的保障。,(二)还款保函(Repayment Guarantee)还款保函又称预付款保函或定金保函。是指担保人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保函。保函规定，如申请人不履行他与受益人订立合同的义务，不将受益人预付或支付的款项退还或还款给受益人，担保人向受益人退还或支付款项。除上述两种保函外，还可根据其他功能和用途的不同，分为其他种类的保函，如：投标保函、补偿贸易保函、来料加工保函、技术引进保函、维修保函、融资租赁保函、借款保函等等。,第五节 国际保理业务 一、国际保理业务(International Factoring)的含义 国际保理又叫承购应收帐款业务，是指在使用托收、赊销等非信用证方式结算货款时，保理商(Factor)向出口商提供的一项集买方资信调查、应收款管理和追帐、贸易融资及信用管理于一体的综合性现代金融服务。其基本做法是，在以商业信用出口货物时，出口商按照与保理商事先商定的协议，向进口商交货后把应收帐款的发票和装运单据转交给保理商，即可得到保理商的资金融通，取得应收帐款的全部或大部分货款。日后一旦发生进口商不付款或逾期付款，则保理商承担付款责任。,二、国际保理业务的当事人及职责 1.供货商(Seller)。在国际货物买卖中即出口商，是指对所提供的货物或劳务出具发票，向保理商转让其应收帐款权利的保理协议当事人。2.债务人(Debter)。在国际货物买卖中即进口商，是指对由提供货物或劳务所产生的应收帐款负有付款责任的当事人。3.出口保理商(Export Factor)。出口保理商是指在出口国内对供货商的应收帐款做保理业务的当事人。,4.进口保理商(Import Factor)进口保理商是指在进口国内同意代收由供货商转让给出口保理商的应收帐款，并承担信用风险审查以及负责应收帐款催收和管理的当事人。在一项国际保理业务中，供货商与出口保理商签订国际保理合同，进、出口保理商之间签订保理商代理合约。,第六节 各种支付方式的结合使用 一、主要结算方式比较二、影响结算方式选择的因素 1、安全因素 2、占用资金时间的长短 3、手续的简便与否及费用高低,4、客户资信 5、贸易术语 6、运输单据 7、经营策略,三、各种支付方式的结合,（一）信用证与汇付相结合 这种方法是指部分货款用信用证支付，余数用汇付方式结算。例如双方约定：信用证规定凭装运单据先付发票金额的若干成，余数待货到目的地后，根据检验的结果，按实际品质或重量计算出确切的金额，再用汇付方式支付。,（二）信用证与托收相结合 这是指部分货款用信用证支付，余数用托收方式结算。一般做法是，信用证规定出口人开立两张汇票，属于信用证部分的货款凭光票付款，而全套单据附在托收部分汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。但信用证上必须订明“在发票金额全部付清后才可交单”的条款，以策安全。,（三）汇付、托收、信用证三者相结合 在成套设备、大型机械产品和交通工具的交易中，因为成交金额较大，产品生产周期较长，一般采取按工程进度和交货进度分若干期付清货款，即分期付款和延期付款的方法，它们一般采用汇付、托收和信用证相结合的方式。,（四）信用证与银行保函结合（五）托收与银行保函结合,分期付款和延期付款,分期付款是由买方根据产品的工程进度，按约定的生产阶段，分若干期付清货款买方付清货款时货物所有权转移延期付款是买方在签订合同后，预付一小部分货款作为定金。根据生产进度分期付部分货款，但大部分货款则是在交货后若干年内分期付清。,