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票据业务知识专题培训,一、票据起源,票据起源,二、票据分类,票据分类,汇票,本票,支票,4、现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其它单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行；支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。,3、支票的提示付款期为10日，自出票日次日起计算，到期日如遇节假日则顺延至下一个工作日。举例：支票签发日为1月10日，则到期日为1月20日。如1月20日为周六，则到期日顺延至1月22日。,2、支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得提示付款。,1、支票按种类分为现金支票、转账支票、普通支票。,支票基本知识,5、转账支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；转账支票只能用于转账，可以背书转让。,6、票据权利在下列期限内不行使而消灭，即票据的“有效期”。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。,7、票据出票人在票据正面记载不得转让字样的，票据不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。票据背书人在票据背面背书人栏记载不得转让字样的，其后手再背书转让的，记载不得转让字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。,4、背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。,3、现金支票收款人为个人的，是否在支票背面收款人签章处签章，是否提供其身份证件，并在收款人签章处填写身份证件名称、号码及发证机关。,2、审核是否在提示付款期内（自出票日的次日起算10天），是否为远期支票。,1、审核支票各类要素,支票是否用碳素墨水填写；日期、大小写金额及收款人名称是否涂改，以上三项内容涂改的为无效票据；对支票上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时是否由原记载人签章证明或出具书面证明；支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范。,支票审核要求,二、票据分类,票据分类,本票,4、银行本票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款行不予受理。提示付款日期以持票人向代理付款行提交票据的日期为准。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效（自出票日起2年）内向出票银行作出说明，并提供本人有效身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请示付款。,3、申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。,2、单位和个人在浙江省内的各种人民币款项结算，均可以使用银行本票。注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。现金银行本票仅限系统内银行兑付。,1、银行本票（以下简称银行本票），是指浙江省内银行签发的，承诺自己或代理付款行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票的出票银行为银行本票的付款人，代理付款行是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。,本票基本知识,4、本票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称、本票密押是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明,3、本票专用章是否启用银行机构代码，如本票上有打印12位银行机构代码的是否与本票专用章的银行机构代码相符,2、出票行签章是否符合规定,1、本票是否是统一规定印制的凭证，本票是否真实，是否超过提示付款期限,本票审核要求,二、票据分类,票据分类,本票,汇票,支票,汇票基本知识,4、银行汇票的出票金额、出票日期、收款人名称及密押不得更改，否则银行汇票无效。出票日期和出票金额必须大写；汇票金额以大写中文字符和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，不一致的，银行汇票无效。申请书备注栏内注明“不得转让”的，出票行应在汇票正面的备注栏内注明。,3、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金或转账，但不得背书转让，未填明“现金”字样的银行汇票仅限于转账。现金银行汇票仅限同行辖属各营业机构受理，且申请人和收款人必须均为个人，签发时需填写代理付款人名称。,2、华东三省一市汇票的使用范围包括上海、浙江、江苏、安徽。,1、银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票主要分为全国汇票、华东三省一市汇票以及省辖银行汇票，目前使用比较普遍的是华东三省一市汇票。,银行汇票,5、银行汇票的签章应为汇票专用章加其法定代表人或其授权代理人的签章。,6、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款行不予受理。持票人超过提示付款期限的，须在票据权利时效内（自出票日起2年）向出票银行请求付款。,7、银行汇票在提示付款期限可以背书转让，其背书必须连续；现金银行汇票、正面填明“不得转让”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。,4、银行汇票是否填写密押，大、小写金额是否一致，实际结算是否超过出票金额，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账的，必须在汇票的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“0”,3、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额及结算金额、出票日期、收款人名称、汇票密押是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明,2、华东三省一市汇票专用章是否由人行统一刻制,1、汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，是否超过提示付款期限（提示付款期限为一个月）,汇票审核要求,5、背书转让的汇票是否按规定范围转让，其背书是否连续，签章是否规定，背书使用粘单的是否规定在粘接处签章。,汇票基本知识,4、银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。银行承兑汇票只能转账，不能支取现金。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款行提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。,3、银行承兑汇票从出票之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。,2、银行承兑汇票必须记载以下事项：表明“银行承兑汇票”的字样，无条件支付的承诺、出票金额、收付款人名称、出票日期及出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行承兑汇票无效。,1、银行承兑汇票是由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,银行承兑汇票基础知识,5、申请人办理承兑汇票的，应向承兑银行交纳相当于承兑金额万分之五的承兑手续费。,6、银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前足额交存票款，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。,7、银行承兑汇票的票据有效期为到期日起2年。,8、银行承兑汇票的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。,9、银行承兑汇票的整个业务流转过程可分为：出票承兑背书转让贴现转贴现再贴现到期托收到期付款,银行承兑汇票业务操作流程,客户至银行柜面开立银行承兑汇票，支付手续费，加盖预留印鉴，完成出票承兑环节。,企业满足银行开票条件,出票承兑,A、缴纳全额保证金。,B、缴纳部分保证金，不足部分以敞口授信补足。,C、定期存单全额质押，非全额质押操作视同保证金。,D、全授信敞口。包括担保、信用等方式。,E、银承质押。,F、具有真实的贸易背景，开票前应提供相关商品（或劳务）交易合同、增值税发票或税务发票。,多见于小票换大票。质押率按承兑行的资质来确定，一般情况为100%。该类业务的发展主要是由于小票较难贴现，贴现利率较高，所以有企业会将大量的小票质押给银行，按比率折算后换开成大面额的银行承兑汇票用于支付结算，盘活资金，这类业务也可称为票据池融资业务。票据池融资也叫票据池授信，是指企业做成质押或转让背书后，银行以票据池金额为最高额度向企业授信。票据池授信包括票据质押池授信和票据买断池授信。票据质押池授信是指企业将真实贸易背景下取得的商业汇票质押背书给银行，作为企业授信和（或）第三方企业授信的担保。该种授信模式下企业到期前会赎回票据。票据买断池授信是指企业将真实贸易背景下取得的商业汇票转让背书给银行，银行放弃对企业的票据追索权，据此向企业和（或）企业授权的第三方授信，并以受让票据回款作为到期授信的还款来源。该种授信模式下企业将票据权利完全转让给银行，不会赎回。,一般汇票有个“前三后二”的原则。“前三”只适用于票据贴现业务，要求提供的增值税发票开票日期可以早于开票日三个月，但不得晚于贴现日；“后二”只适用于票据承兑业务，要求提供的增值税发票开票日可以晚于银票开票日二个月但不得早于承兑日。开立银承是提供发票联、办理贴现是提供记帐联。不需死记硬背靠理解，开银行承兑汇票去购货，对方给发票，当然是发票联。贴现是对方给你商业汇票，向你购货，你开发票给对方，留存记帐联。,银行承兑汇票业务操作流程,4、以背书转让的票据，背书应当连续。持背人以背书的连续，证明其票据权利。,3、持票人委托银行收款或以票据质押的，除按规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。质押背书是指持票人以票据权利设立质权为目的而在票据上所作的背书。在质押背书中，背书人就是原持票人，也是出质人，被背书人则是质权人。委托收款背书是指持票人以行使票据上的权利为目的，而授予被背书人以代理权的背书。在委托收款背书中，背书人就是原持票人，被背书人则是代理人。,2、票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。,1、在票据提示付款期内票据可以背书转让。,背书转让,5、背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。,6、单位背书转让时，背书人签章应加盖公章或财务专用章和法定代表人章或授权代理人章，印章应加盖清楚，不得重叠。因印章加盖模糊的，应重新加盖或出具说明。银行之间转贴现的背书转让应加盖汇票专用章和法定代表人章或授权代理人章，如贴现行到期办理托收应加盖结算专用章和法定代表人章或授权代理人章。,7、被背书人名称应准确填写，如填写有误应红笔划线更正，并将正确的被背书人名称进行填写，在红线两端加盖背书人签章。如无法加盖应红线更正后另行出具说明。,8、对经背书转让的银行承兑汇票，如果在其间有个人背书的，可以通融付款，若最后持票人为个人的，应当拒绝付款；若第一收款人为个人的，不得付款，银行也不能办理贴现、转贴现和再贴现。,9、回头背书是指持票人将票据转让给票据债务人的背书，在票据法的理论上，回头背书是允许的。但银行承兑汇票是承兑银行以银行信用为商业信用担保，支持生产和经营的正常进行，汇票到期后一旦出票人账户无款，承兑银行就要无条件为出票人垫款，形成逾期贷款。如果第一收款人将汇票转让给出票人，就有双方合谋套取银行资金之嫌。对于第一收款人将汇票转让给出票人的承兑汇票，承兑银行可以拒绝付款，其他银行不得予以贴现、转贴现和再贴现。,银行承兑汇票业务操作流程,贴现是指持票人持未到期的商业汇票向银行融通资金，银行按票面金额扣除贴现利息后支付给持票人，并由银行取得该商业汇票的票据权利，在商业汇票到期后银行向承兑人或贴现申请人及其他债务人收回资金的贷款行为。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。,查询查复,贴现业务品种,贴现利息算法举例,贴现日期算法,贴现定义,贴现业务流程,贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，实付贴现金额为票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息（即俗称算头不算尾）。按照支付结算办法的规定，承兑人在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。3天的划款日期的认定规则为如票据到期日为节假日，先顺延至首个工作日，在加3天，加了3天如为节假日，则不再顺延。,查询查复非常关键，必须在取得承兑行或承兑人对于票据确认的回复后才能办理贴现出账业务。确认的回复一般描述为：XXXXXX号银承，金额XXX万，出票日XXX，到期日XXX，我行曾签，暂无挂止冻他查公催，真伪自辨。如回复有挂止冻公催，则不能办理贴现。如回复有他查，他查几次，为XXX行，应高度重视。因他查的次数越多，意味着被克隆的机率就越大，此时就应谨慎的向他查行进行联系确认票据情况，判断是否存在克隆变造票的可能。银行贴现后应及时在被背书人栏加盖银行名称条章，防范票据丢失风险。,杭州钢铁集团有限公司在1月5日向杭州银行电厂支行申请开立银承，金额1000万元，到期日为7月5日（星期六），山西钢铁集团有限公司在4月10日向工行山西大同支行申请贴现，贴现利率为6%，问贴现到期日应为几月几日？贴现利息是多少？,答案：贴现到期日应首先顺延到7月7日，由于承兑银行在异地，再加3天，最终应为7月10日。实际贴现天数应为4月10日到7月10日，为91天。贴现利息：1000万元*6%/360*91=151666.67元,贴现的主要业务品种有直贴、买方付息、委托贴现、商业发票贴现、票据保贴、转出转贴现、转入转贴现和再贴现等。最常见的贴现包括直贴、买方付息、转贴现等三种。买方付息票据贴现业务是指卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的商业汇票（银承或商承）到银行申请办理贴现，银行审核无误后办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担，银行向贴现申请人全额划付汇票款项的一项业务。与直贴业务不同的是应注意贴现凭证上应注明买方付息字样及付息账号，买方与卖方均应在贴现银行开立结算账户，方便贴现资金的结算。,银行承兑汇票业务操作流程,转贴现是指贴现银行（公司）为取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现的形式向同业转让的票据融资行为。,种类,转贴现定义,转贴现业务,按融资方向可分为转入转贴现（从同业转入）和转出转贴现（向同业转出）。,按转让方式分，转入转贴现可分买断式转贴现和回购式转贴现；转出转贴现也可分卖断式转贴现和回购式转贴现。,银行承兑汇票业务操作流程,再贴现是指贴现银行为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现形式向人民银行进行融资的票据行为。通常情况下再贴现的票据由再贴现申请行保管。办理再贴现的意义为调整改善银行的指标，一般在到期日前十天再贴现申请行会向人民银行进行回购。,再贴现业务,银行承兑汇票业务操作流程,4、未作背书转让的商业汇票必须在收款人开户行的同系统银行托收。,3、银行将票据连同托收凭证通过EMS特快递至承兑行，待到期后款项划入。,2、托收凭证注意内容填写正确、齐全、清晰；托收凭证的金额、委托日期、收款人名称没有更改，更改其他记载事项的有原记载人签章证明；第二联托收凭证加盖收款人的预留印鉴并核对；商业汇票委托收款的，托收凭证上记载的付款人名称应为商业汇票承兑人的名称；商业汇票在提示付款期内；委托收款凭证的“凭据名称栏”上是否注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”。,1、贴现行对贴现的商业汇票应匡算邮程（提前十天）办理出库，加盖结算专用章和法定代表人或授权人的签章，作成“委托收款”背书；其他客户也应对托收的票据作为“委托收款”背书，并填写“托收凭证”。,到期托收,举例：一张银行承兑汇票的票面收款人开户行为工行杭州江南支行，该票据未经任何背书转让，到期由票面收款人办理托收，原则上收款人只能在工行办理托收。,银行承兑汇票业务操作流程,3、银行承兑汇票应于票据的到期日或到期后的见票当日将款项主动支付给收款人（无特殊情况）。承兑申请人存款账户不足支付的，应转承兑垫款，及时将款项支付给收款人。如审核有误发现存在背书转让不连续、签章不符合规定等，银行应填制拒付理由书，将托收凭证和票据寄回收款行。,2、将托收凭证、票据、银行留底资料进行审核，校验票据上的印章和客户签章，仔细检查确保在提示付款期内，托收凭证填写正确，签章无误，票据背书连续，不存在其他瑕疵，已作为“委托收款”背书等。,1、银行收到托收凭证和票据进行清点签收，并妥善保管拆封后的信函。,到期付款,与银行承兑汇票一致，主要区别,商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票，是由银行以外的付款人承兑的票据。,商业承兑汇票,票据鉴别真伪分享,郑州堵截变造银行承兑汇票 2014年1月2日，某行郑州分行发现一张可疑的银行承兑汇票，承兑行为某行徐州分行，出票人：江苏千秋投资担保有限公司，收款人：宜兴市国权机械有限公司，票据号码：31300051/23016421，出票日期：2013年12月25日，票面金额为480万元。验票人员使用高端票据鉴别仪器对可疑票据进行检验，在多光源大视场下观察尚无明显异常，但在局部放大观察时发现，下排票号、大写金额、小写金额处均有被涂改、修补的变造痕迹，且变造手法较之前所发现的变造票有所不同，从实际效果上看，仿真水平有所提高。,案例,假票在白光下整幅图案,假票在紫外光下的整幅图案,假票在红外透光下的整幅图案,假票在白光透光下的整幅图案,3、在紫外光下观察，该假票的末位数字“1”周围的团花图案线条有多处修补痕迹，末位数字“1”左侧部分线条有部分缺失。,2、在白光侧光下观察，该假票的末位数字“1”的下半部分周围纸张纤维有被轻微破坏的痕迹，末位数字“1”的上半部分纸张纤维被破坏的痕迹不明显。,1、在白光下观察，该假票的下排票号末位数字“1”周围处有刮擦现象，蓝绿双色底纹模糊不清，难以分辨。,一、下排票号的末位数字处有被涂改的痕迹,4、在白光下局部放大观察，假票的末尾数字“1”周围的蓝绿双色底纹有明显缺失或断开现象。,5、在白光侧光下局部放大观察，假票下排票号的末位数字“1”左下方处的纸张表面被破坏，该处的部分纸张被直接剥离切除，切口呈锯齿状的弧形。故此处纸张纤维虽被破坏，在白光侧光下观察却无纸张纤维翘起的阴影痕迹。这种将部分纸张直接剥离切除的变造手法比较少见，可见犯罪分子的变造手法也在不断变化。,6、在紫外光下局部放大观察，假票末位数字“1”周围的紫外团花图案线条基本连续；末尾数字“1”的右侧部分团花图案线条呈轻微的破碎状，无明显缺失和断开现象；对比白光侧光下被直接剥离切除的纸张处，对紫外光下的团花图案线条却没有明显破坏，足见犯罪分子的变造手法有明显提高。,7、在特殊光下局部放大观察，假票末位数字“1”的周围有不规则的高亮荧光点。,3、在白光侧光下观察，假票大写金额字体“佰”处有部分纸张被剥离的现象，“捌拾万”的字体油墨在白光侧光下呈现深浅不一致现象，与字体“元整”的白光侧光效果有明显区别，推测此处纸张表面已被破坏。,2、在紫外光下观察，假票的红水线荧光颜色前后不一致，特别是前五位大写金额字体“肆佰捌拾万”处的红水线部分无荧光，部分呈高亮荧光。,1、在白光下观察，假票的前四位大写金额字体“肆佰捌拾”处的安全底纹缩微文字“汇票”“HUIPIAO”模糊不清，红水线有部分缺失现象。,二、大写金额处有被涂改的痕迹,4、在白光透光下观察，假票大写金额字体“肆佰捌拾”处的亮度不均匀，与字体“万元整”的亮度有明显差异。,5、在紫外光下局部放大观察，假票大写金额字体“捌拾”处的红水线荧光呈现橙色、黄色、蓝色三种颜色。推测可能是犯罪分子对红水线进行一次叠印之后，又再次大写金额字体处的对红水线进行修补造成的。,6、在特殊光下观察，假票大写金额字体“肆佰捌拾万”处被涂改修补的红水线有明显的高亮荧光反应。,在紫外光下观察，小写金额数字“0”与兰花图案重叠交错处的线条，多处有缺失，且有部分兰花叶子线条有修补现象。末位数字“0”处修补的线条虽有错位，但修补线条的粗细非常接近兰花图案的原线条。,三、小写金额处有被涂改的痕迹,2013年12月16日，苏州某银行的客户协同另外一名社会人员携带一张银行承兑汇票至该行办理票据质押业务，银行工作人员按程序要求进行验票，发现这张票据存在多处疑点，如“汇票专用章”内的编号不对，无法实施查询等。银行工作人员在使用高端票据鉴别仪仔细查验后更加怀疑票据有假，根据几张图片信息，基本断定该票是一张伪造的银行承兑汇票。该假票在安全线、水印等方面的模仿与以前出现的假票有所不同，但在其它方面较为一般，只是金额十分巨大，对按规程正常办理业务的银行来说威胁不大。根据以往案例分析，此类假票多在一些内外勾结作案的案例中出现。,苏州堵截大额伪造假银行承兑汇票,在紫外光照射下，假票荧光图案整体效果模仿较好，但部分兰花叶子线条的荧光亮度偏暗，并有断续现象。假票荧光纤维丝疑似荧光笔绘制，有红、绿、蓝三种颜色，与真票有明显差异。,1、假票票样正面,2、假票票样背面,3、紫外光下真票图,4、紫外光下假票图,5、红外光下真票图,6、红外光下假票图,7、红外透光下真票,8、红外透光下假票,在红外光下观察，假票的上排票据号码、票据名称、边框等信息均无红外油墨的消色现象，但安全线在红外光下隐约出现有类似于真票的黑白间断效果，但黑白间断处不及真票清晰。,在红外透光下，真票正面的上排票据号码、票据名称、边框等信息均消色不见，而水印、安全线及背面的背书边框清晰可见。假票在红外透光下正面的票面要素及背面的背书边框均可见；水印图案模仿真票的过渡效果，但轮廓线模糊不易分辨，与真票水印效果仍有较大差距。,9、紫外真票背面,10、紫外假票背面,该假票对真票背面的荧光纤维丝也进行了模仿，采用的造假手法与正面一样，均为用荧光笔绘制，有部分弧形图案，但纤维丝为红、绿、蓝三种颜色，与真票不符。,11、红外光真票背面,12、红外光假票背面,在红外光下，假票背面的背书边框与真票效果接近，无红外油墨消色现象，背面安全线与正面效果类似，隐约呈现黑白间断效果，但与真票背面安全线黑白分明的差别明显。,13、白光真票背面,14、白光假票背面,在白光侧光下，真票背面可见安全线处有轻微凸起，且隐约可见水印图案的凹凸痕迹。而假票的安全线在白光侧光下亦有轻微的凸起痕迹，与真票安全线效果十分接近，但假票无水印图案的凹凸痕迹。,票样,细节对比,真假水印图案对比,紫外光下真假兰花图,上排票号真假对比,THE 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