集团固定资产管理制度（范本3）.docx

集团固定资产管理制度集团第一章总则1第二章固定资产的增置及登记2第三章固定资产的分类与编号3第四章固定资产的保管与盘点4第五章固定资产的调拨与送修4第六章固定资产的租赁与外借5第七章固定资产的闲置及处理6第八章固定资产的报废及处理8第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理9第十章附则10附件：固定资产管理表格H第一章总则第一条目的为了加强集团资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据集团的实际情况，特制定本规定。第二条范围本规定所指的固定资产限定为：1、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第三条会计科目列账原则1、前项固定资产，应列入“固定资产”科目核算。2、耐用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条管理分工1、财务部门：财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。2、管理部门：负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。3、使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。第五条移交人员调动时，对于固定资产应依人事管理制度详列清册，办理移交。第六条增减报告财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。第七条本规则适用于集团总部及各事业部（子公司）。第二章固定资产的增置及登记第八条增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第九条受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。第十条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第三章固定资产的分类与编号第十一条固定资产的分类：（一）生产经营用固定资产1、房屋：包括办公楼、门岗房、仓库房、锅炉房、车库等；2、建筑物：包括主井筒、副井筒、高车架等；3、机器设备：包括电动机、电绞车、水泵、皮带运输机、车床等；4、机械设备：包括推土机、铲车等；5、运输工具：包括运输用汽车；6、交通工具：包括小汽车、摩托车等；7、工具、器具类：包括计算机、空调等。（二）非生产经营用固定资产1、房屋：包括住宅房、食堂等；2、设备：包括电冰箱、电视机、空调等；3、其它。第十二条固定资产的编号：1、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。2、固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。第四章固定资产的保管与盘点第十三条固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台帐、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。第十四条固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。第十五条固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。第十六条固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报总经理核决后一份送财务部门，一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第五章固定资产的调拨与送修第十七条各事业部（子公司）内部固定资产的调拨由各企业资产管理部门统一管理。第十八条固定资产的调拨程序：1、固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批。2、管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。3、“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查。4、调拨设备由管理部门组织安装、调试后调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。第十九条资产送修处理：固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单”一式六联,第一联经办部门自存,第二联送财务部门，第三联由守卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第六章固定资产的租赁与外借第二十条承租资产的程序：1、管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审核，总裁批准。2、经报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同。3、承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作。4、有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。5、租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理。第二十一条出租或外借处理：1、固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈总裁核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。2、财务部门做账务处理。3、管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第七章固定资产的闲置及处理第二十二条固定资产闲置的条件：指在用固定资产己连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。第二十三条固定资产闲置的申报、审批程序：1、各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门。2、管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。3、管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总裁审批后实施。第二十四条闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。2、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。第二十五条闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导、总裁，经核定标售者须按下列规定办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。第二十六条闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第八章固定资产的报废及处理第二十七条固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。1、淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。2、有有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。3、因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者,或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。4、因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。第二十八条固定资产报废审批程序：1、凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴定，填写固定资产报废申请表和固定资产报废鉴定表上报管理部门。2、固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。3、审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总裁审批。4、审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档。第二十九条报废固定资产的保管：1、生产装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废,将价值扣除另列帐、卡，继续使用。2、固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报部门主管领导审核、总裁审批后，方能使用，并建帐管理。留用单位不能自行处理。3、报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建帐保管。4、入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况做处理。第三十条报废固定资产的处理程序：1 .对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。2 .对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总裁审批。第三十一条报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理第三十二条总部资产管理部门（即企业管理部）除了按照上述规定负责总部的固定资产管理外，还需建立各事业部（子公司）固定资产台账，对各事业部（子公司）固定资产的增置、保管、调拨等活动进行监督和指导，定期与各事业部（子公司）对账，并检查其固定资产的管理情况。第三十三条各事业部（子公司）资产管理部门每月向总部企业管理部书面汇报固定资产的管理情况。第三十四条各事业部、子公司之间的固定资产调拨由企业管理部负责管理，具体程序参照第五章。第十章附则第三十五条本规则经呈董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准。第三十六条本规则由总部财务部负责解释说明。附件：固定资产管理表格固定资产增减表管理部门一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门填表注意事项：（1）会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。（2）资产名称栏：以中文书写，如有附属设备（如发电机仪表等）应于次行顺序列出，但金额可以免填。（3）以费用支出的资产，耐用年数年折旧额免填。（4）本表应于次月十五日前由财务部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以电脑报表代替。固定资产增加单管理部门：财产编号:使用部门：年月日会计科目中文名称取得日期资产成本记录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注公计管理部门总经理科长经办一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除级科目外，应加填二级科目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如基础工程等项）。固定资产登记卡（正面）中文名称抵押权设定、解除及保险记录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费率附属设备保险费备注日期凭单号码摘要单位数量资产价值每月折旧额借方贷方余额总帐科目:本卡编号:明细科目：财产编号:（反面）移动情况折旧提列情况备注年月B使用部门用途保管员年月B本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项：（1）本卡适用于机械设备、运输设备等，新卡的填写由财务部门填制。（2）本卡编号由保管卡片单位自编。（3）附属设备栏：应填名称、规格及数量。（4）折旧提列情况栏的填写：1.日期写开始填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的开始日期02.本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。3.资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。维年月日原因修情况土地登记卡财产统设卡日期：年月日清查表编号：字第号分类编号土地标示座落省市（县）新地名街（路）号所有权记录原所有权人地'J-街（路）号购置日期年月日地目面积公顷所有权状字号等则坪土地使用现状土地成本地价税租赁（编号：）付款H期摘要金额年期评价总额税率本税总税额所有人核准文号：土地款期限每月租金本期租金增值税起讫每坪小计印花登记费土地改良费地上物补费合计地项权利设定登记权利人姓名住址登记原因S期字号日期字号存续期间证明书字号设定日期申请注销登记日期字号房屋登记卡财统设卡日期：年月日清查表编号：字第号产分类编-711U号房屋名称:建筑物标示基地座落省市县街号用途使用单位门牌保存登记建物附表：年月日来源年月日(接收)(购置)(自建)屋顶屋架墙壁地面建筑日期执照字号年月日字号(1)水泥瓦(2)石棉瓦(3)铁皮(4)水泥平顶(5)水泥圆顶(1)木架(2)钢架(3)木造砖造(3)加强砖石(4)钢骨砖石(5)钢筋混造(1)水泥地木地板磨石子(4)原地面耐用年数原始总值式样建积层次平方米户型附属建物平方米户型备注基层二层三层四层合计年月日摘要增值减损己提折旧额净值房屋税年度期份等级评价总额税率本税税款总额年度期份等级评价总额税率本税税款总额他项权利设定登记权利人姓名住址登记原因收件登记存续期间证明书字号设定日期申请注销登记日期字号日期字号日期字号投保有效期间承保公司投保目保单保险金费率保险费备注保险记录日期起讫的字号额财产保管卡盘存单使用部门：年月日共页第页财产编号固定资产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管核对制表一式三份：（1）管理部门自存（2）财务部门（3）总经理室固定资产调拨单管理部门（调出）（调入）使用部门（调出）（调入）年月曰财产编号:中文名称数量购置日期英文名称附属设备耐用年限规格己使用年数调前用途（调出单位）已折旧金额残余价值月折旧额调Ill用途（调入单位）存入地点调出调入备注经理公I管理部门调入调入部门调出部门调出式四份：（1）管理部门（2）财务部门（3）调入部门（4）调出部门闲置固定资产明细表财产编号名称规格牌数曰里单位帐面价值使用情况（年限）闲置原因拟处理意见总价已提折旧净值取得耐用已使用管理部门:共页第页制表日期：年月日固定资产报废单管理部门：使用部门：年月日财产编号:名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置B期数量取得价值已提折旧帐面残值报废,原M估计废品价值处理费用实际损失额拟处理办法资材仓库抵押行库保险单号码月折旧额总裁总经理管理部11会计主任主办一式四联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门（4）资材仓库固定资产让售比价单管理部门:名称牌规格使用部门附属设备购置日期1I'-位数量耐用年限已使用年限比价记录厂商原价i单价已提折旧总价净值备注总裁总经理管理部门经办人一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）自存固定资产编码规则及信息卡粘贴规范要求一、目的：为切实加强集团内固定资产的日常管理，确保其身份编码的唯一性和实用性,真正实现账、卡、物及使用人、管理责任人清楚明了、相互对应，特制定本规则及规范要求。二、适用范围：集团范围内所有固定资产的编码标识、更改与信息卡（标签）粘贴三、内容：（一）职责划分：集团总部固定资产的编码标识、更改与信息卡粘贴统一由集团行政管理中心全权负责，各分支机构及子公司固定资产的编码标识、更改与信息卡粘贴由对应单位行政管理部门全权负责，集团财务管理中心及集团审计部有权核查资产动向与明细。（二）编码标识与标签制作：1、编码原则：讲究系统性、确保唯一性、突出实用性，把握及时性。2、编码组成：一级二级三级四级五级#（#）#.A资产流水号，编码3位资产类型，编码3位，对应编码见第4款资产总分类，编码2位，对应编码见第4款A所在单位名称，编码2-4位，A集团名称，编码2位：HA3、编码要求：（1）编码标签自张贴于固定资产之日起正式生效，未经固定资产归口管理部门同意，任何人不得私自损毁或变更标签相关内容。集团范围内任何形式的固定资产异动均须通过归口管理部门实施完成，其他人无权决定与操作。（2）由固定资产归口管理部门牵头负责，相关财务管理部门密切配合，每半年对管辖范围内固定资产进行一次全面普查与核对，梳理规整编码，纠正违规行为，对使用性质发生变化的固定资产要重新进行编码，对污损、遗失的标签要及时更换补贴。（3）确保每项固定资产均有唯一编码与之对应，凡新购配置的固定资产，应在5日内完成编码，调拨异动的固定资产，应在3日内完成编码，弃用报废的固定资产，应在当日内注销编码。4、固定资产编码分类代码及标签内容按如下规定办理:一级二级三级四级五级集团名称HA单位名称：(总部ZB)名称代码名称代码对应资产流水号007999土地、房屋及构建物FW土地OOl房屋002建筑物003运输设备YS小轿车001商务车002行李车003大巴车004货车005电器设备及杂项设施DQ电视001空调002冰箱003微波炉004饮水机005电热水壶006音响007风扇008吸尘器009热水器010洗衣机Oll小台灯012空气净化器013办公家具用品BG大班台（桌+边柜）001办公桌002长条桌003会议桌004玻璃圆桌005演讲台006前台接待桌007龙椅008办公椅009沙发010凳子Oll茶几012衣柜013工艺品014文件柜015衣架016自动垃圾桶017保险柜018白板019晾衣架020报架021烟灰缸022席梦思床023高尔夫024计算机等电子设备JS电脑（主机、显示器）001笔记本002电话机003碎纸机004打印机005复印机006扫描仪007投影仪008移动硬盘009U盘010电话交换机Oll路由器012网络交换机013DVD014无限接触设备015功放016麦克风017扩音器018计算器019视频器020其他固定资产QT鱼缸001美容床002美容椅003美容推车004生物抗皱修复仪005塑封机006游标卡尺007排插008夹咀钳009装订机010白色铁盒Oll5、固定资产标签统一按如下式样制作:（1） 一级编码由集团名称核心汉字前两个字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成，统一规定为“HA"；（2）二级编码由所在单位（集团总部或分支机构及子公司）名称核心汉字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成，如集团总部为为B”，XXXXXX生物工程有限公司为为ASW"，XXXXXX科技有限责任公司为DDSHw,XXXXXX化妆品有限公司为“AMJH”以此类推；（3）三级编码为资产总分类前两个汉字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成（如上表所示）；（4）四级编码为该资产所属类型数字代码（如上表所示）；五级编码为对应资产流水号（001-999）XXXX固定资产物品名称：型号：资产编号：使用单位：保管责任人：（三）固定资产信息卡（标签）粘贴要求：1、标签粘贴范围：资产分类中土地、房屋、建筑物、运输设备等不适宜粘贴标签的可以不粘贴标签，但在台帐记录中仍需对其进行编码、标识和统计，除此之外其它固定资产原则上均需按规范要求粘贴标签。2、标签粘贴原则：根据物品通常摆放位置，从便于观察并易于粘贴、保管的原则出发，按以下顺序选择标签粘贴位置：（1）能够正面粘贴的，首先选取正面右上角位置粘贴；（2）正面无处粘贴的，可选择顶部前端位置粘贴；（3）正面和顶部都无法粘贴的，可选择侧部前上角位置粘贴；（4）上述位置均无法粘贴的，可粘贴在背面右上角位置；（5）台式计算机须在显示器、主机上同时粘贴资产标签；笔记本电脑应将标签粘贴在底部不影响机器散热处；（6）各类车辆标签粘贴在车辆前挡风玻璃内侧右上角；（7）无法粘贴标签或不适宜粘贴标签的资产，须在固定资产代码台账备注栏写明原因。3、标签粘贴注意事项：（1）粘贴时应仔细核对资产信息，确保账、物对应相符，避免贴错资产。（2）标签粘贴务求端正、整齐，位置统一，切实遵循不易磨损并便于查询的原则。标签应粘贴于表面平坦、醒目且不易磨损的位置，以便随时查看；标签粘贴必须保持平整、光洁，不能弯曲。（3）标签粘贴前，应对粘贴位置做去油、去污处理。（4）标签粘贴位置与资产边界之间应保留一定距离，一般以1厘米左右为宜。（5）设备类标签粘贴原则上应选择在设备醒目不易磨损的外壳之上，若条件允许最好粘贴在设备右侧或右上方，其中：计算机类设备，显示器标签贴在背面，主机标签贴在机箱上，且不能被覆盖。由多个台件组成的大型设备，凡以“*系统”整体列目建账的（如多媒体音箱系统），其标签粘贴位置应选择在主机或价值高、体积大的设备上。粘贴位置为曲面（类似圆柱面）的，标签按曲面中轴方向粘贴。资产标签尺寸大于应标识设备的（如数码相机等），则保留标签重要信息（资产编码），其余剪除后再行粘贴。（6）办公家具类标签粘贴按如下规则办理：柜类、架类家具粘贴在柜（架）正面右上角横框处。桌类、沙发类家具粘贴在资产侧面上部位置。带靠背椅子类家具粘贴在资产后背底部，凳类家具粘贴在坐面底部。床类家具粘贴在床腿正面不易磨损处。其它类家具视其外形选定不易磨损的位置粘贴。4、标签粘贴操作程序：（1）对照设备和台账上的资产编号选取相应的标签，核对标签信息（名称、型号、使用单位等），确保准确无误。（2）将标签一端撕下，粘贴在规定位置。（3）抹平标签，避免边、角翘起现象，必要时应用透明胶带对标签进行加固处理。（四）附则：1、本规则及规范要求由集团行政管理中心负责制定和解释，自正式颁布之日起开始生效。执行中如有未尽或不妥事项，可以适时进行修改与完善，修改完善后的版本为最新版本，原版本同时作废。2、本制度实施后，原集团范围内其它制度中与此不一致或有所抵触的相关条款一律作废，均以此为准遵照执行。本制度解释权归集团行政管理中心，监督执行权归集团制度管理委员会。