《会计电算化》教学辅导.ppt

会计电算化教学辅导,会计电算化,课程简介,教学大纲,考核说明,作业练习,实施方案,辅导内容,课程简介,会计信息系统又称为电算化会计，是广播电视大学管理学科工商管理类会计专业的一门必修课程。文字教材是北京工商大学会计学院副教授，硕士研究生导师付得一同志编著，中央广播电视大学出版社2003年出版。内容划分为两大部分，即理论部分和实验部分。其中理论部分有十一章，章与章之间既关联又独立，有机构成了会计电算化的内容体系。课程的基本内容包括：会计信息系统、系统管理、账务处理子系统、报表处理子系统、工资管理子系统、固定资产管理子系统、采购与应付子系统、销售与应收子系统、存货管理子系统、会计信息系统建设与管理、企业管理信息系统的新发展。本课程的主讲教师是中央电大财经部王秀萍副教授和河北电大的张光副教授。湖北电大的责任教师是财经教研室的桂高山老师。,教学大纲,1课程性质 电算化会计课程是广播电视大学开放教育会计学专业专科开设的一门专业必修课程，集会计学、计算机科学、系统论于一体的交叉性学科，具有多学科性、实践性强的特点。通过本课程的学习，使学生获得电算化会计理论及会计软件工作原理等基本知识，培养学生的实际操作能力，使学生受到电算化会计实现手段的训练，增强学生用会计软件处理经济业务的意识，能够操作一个实用会计软件。2考核目标 通过考核既要检测学生对会计信息系统基本理论、基本概念的理解；又要检测学生对会计软件工作原理的运用程度，重点考核学生对会计软件的实际操作能力。,实施方案,一、教学媒体使用和教学过程建议(一)学时和学分 1.课内学时：72 2.学分：4学分(二)教学媒体介绍及使用说明 该课程选择文字教材作为主要媒体，录像教材、直播课堂、IP课件、期刊辅导、网上教学资源等作为辅助媒体。1.文字教材 文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的文字教材是付得一编著的会计信息系统，中央广播电视大学出版社2003年出版。本教材将电算化会计方面的内容划分为两大部分即理论部分和实验部分，其中理论部分有十一章，章与章之间既关联又独立，有机构成电算化会计的内容体系。电算化会计课程文字教材采用合一型模式，力求在一本书中综合体现远距离教育的特点和要求，努力使其成为适应学生需要的、深受学生喜爱的高水平的远距离教材。使学生通过本课程的学习，深刻体会到学习这些知识对于他们的工作和以后的继续学习确实有用。,实施方案,2.录像教材 录像教材是本课程的重要教学环节，力求充分有效地利用录像媒体丰富的表现力和各种现代化的教学形式、教学手段，调动学生学习兴趣，启发学生思考问题，指导学生学习方法，培养学生自学水平和应用能力等。录像教材针对电算化会计的课程特点并考虑到资源的合理使用，不进行系统讲授，而是按照课程内容，划分模块，采用专题讲座、案例分析等多种方式，以讲解重点、难点为主，指导学生学习，加深学生对文字教材内容的领会。根据本课程的内容需要，录制18课时。每学时50分钟，按每25分钟一个标准本制作。,实施方案,3.直播课堂 为帮助学生熟悉和掌握电算化会计的基本知识、基本核算与分析方法，提高电算化会计课程的教学质量和学生的学习效率，中央电大本课程安排2次直播课堂以配合教学进度，其内容包括各章节重、难点解答、学习方法及学习时应注意的问题及解题思路的提示、期末复习要求。4IP课件 IP课件主要是学习辅导，目的在于引导学生正确的学习方法，帮助学生克服学习上的困难，是助学的一个有利工具。,实施方案,(三)教学环节 1.自学及面授辅导 电算化会计是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生掌握电算化会计的基本理论、基本内容和基本操作方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。根据教学大纲的要求，配合文字教材、教学软件、录像课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。要为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培养学生自主学习的能力。,实施方案,2上机实验 本课程实践性强，上机实验是本课程的重要环节，是区别其他会计专业课程的标志，安排好上机时数，辅导学生完成上机实验，是学好本课程的根本。为此，根据大纲要求，合理调配理论教学与实验教学的时间，帮助学生掌握软件的操作技能，培养学生分析和举一反三能力，最终达到教学目的。3.网上学习资源 电算化会计课程根据学生的学习需要，在教学过程中利用计算机网页编制网上学习资源,内容包括课程说明、教师介绍、教学大纲、教学设计方案、课程辅导、直播课堂、IP课件，同时推出网上教与学讨论、电子邮件答疑等手段帮助学生学习。,实施方案,4.直播课堂 直播课堂的内容包括各章节重、难点解答、学习方法及学习时应注意的问题及解题思路的提示、期末复习要求。具体播出日期见中央电大通知。,考核说明,考核方式说明：采用教学过程的阶段性考核即形成性考核。形成性考核成绩为100%。形成性考核既包括理论考核又包括实践考核，采用学习软件和网络考试相结合的方式。考核过程采用开放式考核，即学生不受时间（或者时间是一个较长的时间段，只有截止日期）和地点的限制，按照考核要求，自主完成考核内容。,考核说明,理论考核通过后，方可进行实践考核。实践考核采取“过关”方式。实践考核必须按顺序进行，不能跳跃，只有前一个考核完全正确，才能进行下一个考核。考核二考核十，是课程教学大纲规定必须完成且熟练掌握的基本操作，是必考内容，不但要求会做而且要完全正确，不能有任何差错。考核十一考核十五涉及工资管理、固定资产管理、采购管理、销售管理和存货管理等，作为选考内容。,考核说明,学习测评计分办法。学生在网上完成理论知识测验后，可以获取一定的分数；实践考核时，从网上获取试卷包，启动客户端考试程序及本课程教学软件，根据试卷考核要求在教学软件中进行操作，完成实验考核，计算机记录学生的实验过程和结果，同时评判成绩。本课程合格成绩为60分。理论考核的合格成绩为18分，实践考核中考核二考核十的合格成绩为42分，学生必须在上述考核中分别达到合格成绩，才能达到该课程的合格要求。,作业练习,选择题:1.银行对账是将企业的（）和银行对账单进行核对，并生成应行存款余额调节表。银行存款日记账 现金日记账 资金日报表 资金余额表2.资金赤字控制是控制在制单时，当现金、银行科目的最新余额出现（）时，系统将予以提示。正数 负数 大于1000 大于100003.在（）的情况下可实现自动银行对账。对账单文件中的一条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。对账单文件中的一条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。对账单文件中的多条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。对账单文件中的多条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。,作业练习,4.科目编码中的（）科目编码可以根据企业自身需要来确定。明细 一级 二级 各级5.结转生成的记账凭证，（）。不能修改 需要进行审核 不需审核 不需记账6.若某一科目即有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应（）。只输入一级科目余额 只输入二及科目余额 两者都输入 输入哪一个都可以7.报表软件的主要功能可概括的分为：（）。报表格式设置、报表编制 报表格式设置、报表名称登记、报表编制 报表格式设置、报表公式设置、报表名称登记、报表编制、报表输出 公式设置、报表编制、输出,作业练习,8.用友财务报表插入图表对象操作中，在选择图表对象显示区域时，区域不能少于（），否则会提示出现错误。行*列 行*列 行*列 行*列 9.（）的情况下，可以结账。上月有未记账凭证 没有未记账凭证 本月有未记账凭证 没有未审核凭证 10.下列关于凭证审核，正确的是（）。审核员和制单员可以为同一个人 审核后的凭证需取消审核才能修改 未经审核的凭证也可记账 审核后的凭证还要出纳签字 11.会计信息系统是（）中的一个核心子系统。OA系统 人事管理系统 管理信息系统 生产管理系统,作业练习,12.计算机进行会计业务处理与手工进行会计业务处理的方法和流程（）完全相同 不完全相同 完全不相同 处理流程相同处理方法不同 13.（）后就不能再输入当月凭证。记账 结账 凭证审核 凭证汇总 14.用友财务报表中，行高的单位为（）。毫米 厘米 微米 象素15.对于结账操作，每月可进行（）。一次 多次 二次 三次16.用友财务报表中，若希望在数据状态下输入文字，应将该单元定义为（）。数值单元表样单元字符单元关键字,作业练习,17.有关会计软件本身配备的表处理系统叙述不正确的有（）。提供了种类丰富的专用函数 可以直接从帐务系统中提取数据以生成财务报表。可以直接从帐务系统中提取数据以生成相应的统计图 不能进行财务分析18.在编制报表时，确定表元的数据来源的公式是指：（）。报表审核公式 报表舍位平衡公式 报表运算公式 总帐函数19.()可以作为区分不同账套数据的唯一标识。账套号 账套名称 单位名称 账套主管20.会计报表软件中，报表项目包括（）。表头内容、表体项目、关键字 表头内容、关键字、表尾项目表头内容、表体项目、表尾项目 关键字、表体项目、表尾项目,作业练习,21.操作员初始密码由（）指定。企业老总系统管理员 账套主管操作员本人22.（）反映是各项目的实际执行情况与计划数据的对比报表。项目统计表项目计划执行报告项目总账项目明细账23.若希望某类凭证必须不能出现某一科目，可选择（）凭证限制类型。凭证必有贷方必有借方必有凭证必无24.如果有未记账的当月凭证，系统将不能（）。修改该凭证 审核该凭证 结账 输出账簿25.有关报表系统中报表文件名叙述正确的有（）。报表名只能用中文 报表名只能用西文报表名只能用汉语拼音报表名可以是中文，也可以是西文或汉语拼音的缩写。,作业练习,26.系统运行过程中，由于死机、网络阻断等造成系统异常，应及时进行（）。清除系统运行异常 系统数据恢复系统重新启动 系统数据备份27.()有权在系统中建立企业账套。企业老总系统管理员账套主管销售总监28.报表运算公式中的表达式指（）。表示表单元在表中的位置 将常量、变量、函数用运算符连接起来将常量、变量、表单元的坐标用运算符连接起来包括“+、*、/、=”符号29.下列对于会计科目的描述，不正确的是（）。会计科目建立后不能删除 科目输入余额后，可将余额置零后删除科目的删除应自下而上进行 已有发生额的科目不能删除,作业练习,30.有关报表输出功能叙述不正确的有（）。可以屏幕显示输出 可以打印输出不能打印空表 一般都提供打印设置功能31.下列企业基础信息的设置，顺序错误的是（）。会计科目凭证类别部门档案职员档案客户分类客户档案 会计科目外币32.一个报表的格式主要包括（）。表头、表体、表尾、备注 标题、表头、表体、表尾标题、表头、表尾、备注 主标题、副标题、表体、备注33.在输入凭证金额时，若方向不符，可按（）键调整金额方向。=+空格TAB34.如果有未（）的当月凭证，系统将不能结账。输入 记账 审核 打印,作业练习,35.期初余额试算不平衡，将（）不能填制凭证 不能记账不能修改期初余额不能删除期初余额36.在计算机中，各种程序和数据一般都是以（）的形式存放的。会计报表系统也不例外。函数 文件 表达式 自变量37.随着计算机网络技术的发展和普及，不少报表系统为了满足用户在网络间报表数据传输的需求，都将（）作为系统的基本功能。远程通讯功能 报表维护 报表合并 系统管理38.下列有关视图分析法叙述不正确的是（）。“虚表”本身不保存数据视图是数据报表的寄生表没有数据报表就不可能产生视图这种分析方法是完全可以通过手工报表分析实现的,作业练习,39.下列关于会计科目编码设置的描述不正确的是（）。科目编码必须惟一 科目编码应为全编码科目编码应按级次的先后顺序建立各级科目编码必须按会计制度的要求设定40.()不属于企业基础信息设置。部门档案 职员档案 客户档案 多栏账定义41.用友财务报表调整关键字位置设置中，在需要调整位置的“年”后面输入的偏移量为正250时，这里正数值指的是：（）。表示向左移 表示向右移动 表示向上移动 表示向下移动42.区分各个系统的主要标志是（）。特定目标 特定功能特定目标和功能 特定目标和结构,作业练习,43.只能由（）取消某张凭证的审核签字。制单人 系统管理员 账套主管 凭证的原审核人44.在定义报表单元属性中，数值单元输入后只对（）有效。其他报表 本表页 2张表页 所有表页45.数据处理的中心环节是（）。数据的加工 数据的存储 数据的传输 数据的收集46.采用（）的报表格式的设置方式，采用整表设置模式，具有“所见即所得”的特性。非直观 直观 非混合 混合47.结转生成的记账凭证，（）。不能修改 需要进行审核 不需记账 不需审核48.现金流量表的编制基础是（）。收付实现制 权责发生制 即收即付制 现收现付制,作业练习,49.期末结转工作是一项比较复杂的工作，应由（）进行。指定的专人出纳会计计算机维护员50.账务系统一般只允许（）注册进入系统管理。系统管理员 账套主管 系统管理员和账套主管 单位领导51.在用友通软件中，银行存款科目必须设置为（）辅助核算，才能进行银行对账工作。日记账 银行账 明细账 多栏账52.用友财务报表中，关键字的位置可以用（）来表示。表样 字符 偏移量 象素53.报表系统的（）是指：结构相同，数据不同的两张报表经过简单叠加生成一张新表的功能。合并报表功能 报表汇总功能 报表分析功能 报表维护功能54.报表系统中，报表运算公式运算符包括（）。“+”、“”、“*”、“”“+”、“*”、“”、“”,作业练习,55.若凭证类别只设置一种，通常为（）。收款凭证 付款凭证 转帐凭证 记账凭证56.报表系统中，报表运算公式构成中不包括（）。表单元及坐标 舍位平衡公式 表达式 运算符57.对于已作废的凭证，下列说法不正确的是（）。不能审核不能修改不能查询可以记账58.年度数据结转时，()的结转最后完成。采购管理应付款管理工资管理总账59.对于“收款凭证”类别设置限制类型，一般选择（）。借方必有 借方必无 贷方必有 贷方必无60.凭证体包括的内容有摘要、科目、辅助信息和（）。制单日期 凭证类型 金额 附件数61.报表数据处理中，插入表页是在（）插入一张空白表页。第一张表页前面 第一张表页后面当前表页后面 最后一张表页后,作业练习,62.用友财务报表中，格式状态下输入内容的单元均默认为（）。数值单元 表样单元 字符单元 关键字63.适合于某一行业甚至多个行业的计算机会计信息系统称为（）。专用系统多用户系统通用系统网络系统64.多数会计报表软件从帐簿的某个科目取数时，表处理系统中若设为取某个科目期末借方余额，而实际余额在贷方，则公式的值是（）。贷方金额贷方金额的负值零借方金额65.会计信息系统软件的财务部分的各个子系统中以（）子系统为核心。账务处理 报表 成本核算 资金管理66.（）是相同区分不同操作员的唯一标志。操作员姓名操作员口令 操作员口令操作员编号67.会计作为一个以提供（）为主的信息系统，长期以来在企业的经营管理中起着非常重要的作用。经济信息 管理信息 财务信息 其他信息,作业练习,68.建账的内容一般不包括（）。单位基本信息 操作人员 核算方法 编码规则69.下列关于会计报表叙述不正确的是（）。会计报表是会计工作成果的体现会计报表是对会计核算工作的总结会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程所有的会计报表中，月报、季报和年报是会计核算工作中需要编制的最基本的报表70.下列（）属于系统控制参数的设置。会计科目设置凭证类型设置 外币设置 明细权限设置71.（）是控制在制单时，当现金、银行科目的最新余额出现负数时，系统将予以提示。支票控制 凭证控制资金及往来赤字控制 制单序时控制,作业练习,72.报表格式设置方式可以分为（）。直观的报表格式设置非直观的报表格式设置混合的报表格式设置非混合的报表格式设置73.会计信息系统除了具有一般信息系统的基本特点以外，还具有以下几个特点（）。数据量大数据处理流程复杂数据处理的速度快数据的可靠性要求高74.手工会计与计算机会计信息系统主要的区别在于()。数据处理方式 数据处理流程 工作职能 内部控制方式75.在财务应用方案中，会计信息系统一般由（）构成。总账 应收管理 应付管理 报表76.计算机会计信息系统的工作方式内容包括（）。数据处理方式 数据处理流程 人员构成和工作组织体制 系统的内部控制,作业练习,77.下列（）属于会计科目设置的内容 科目编码 科目名称 辅助核算 凭证类别78.系统运行安全管理的主要工作包括（）。系统运行监控 注销以前操作员清除系统运行异常 上机日志79.报表软件的主要功能可概括的分为：（）。报表格式设置 报表公式设置报表名称登记 报表编制80.在用友通软件中，真正删除一张凭证的操作是（）。冲销凭证作废凭证整理凭证修改凭证81.会计信息系统中的表处理系统一般是一个四维立体报表处理系统，要确定一个数据的所有要素为：（）。表名 列 行 表页,作业练习答案,1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.35.36.37.38.39.40.41.42.43.44.45.46.47.48.49.50.51.52.53.54.55.56.57.58.59.60.61.62.63.64.65.66.67.68.69.70.71.72.73.74.75.76.77.78.79.80.81.,会计电算化教学辅导安排,本学期对会计电算化课程教学进行四次辅导，辅导内容及具体时间为：3月28日 上午 指导学员打开中央电大和省电大网址，用自己的用户名和注册密码进入并选课，讲述第一章的内容。下午 指导学员登录电大在线进入开放课程的直播课堂，并讲述第二章和第三章的部分内容。4月5日 上午讲第三章的部分和第四章内容。下午指导学员安装电算化会计教学软件，下载电算化会计形考系统和安装试卷包。4月18日 上午指导学员上网考理论部分和实验1。下午 讲实验2。4月19日 上午 讲实验3。希望同志们能按时参加面授辅导！请同志们通知没来的学员。,会计电算化辅导内容,第一章 会计信息系统,学习目标：1.掌握计算机会计及会计信息系统的概念；2.了解计算机会计信息系统与手工会计信息的区别与联系；,第一章 会计信息系统,第一节 计算机会计概述 1、计算机会计：以现代信息技术、计算机技术和网络技术为基础和基本工具来研究和解决现代企业所面临的财务会计工作的理论和实务。2、计算机会计信息系统：以现代信息技术、计算机技术和网络技术为基础和基本工具的会计系统。一、计算机会计的产生 1、20世纪50年代初，计算机被一些发达国家应用于会计领域，从而引发了会计处理设备的重大变革。2、20世纪70年代末，计算机在我国也开始被用于会计工作。并由此引出了“会计电算化”这一具有中国特色的专有名词。,第一章 会计信息系统,二、计算机会计工作的基本内容 开发集物流、资金流和信息流为一体的，具有强大的会计核算功能和会计管理及预、决策功能的管理软件是计算机会计发展的方向。1、研究以计算机系统为处理工具的会计基本理论 2、开发适用于不同企业不同层次的高水平的会计软件 我国计算机在会计工作应用的试点始于1979年。3、计算机会计管理与应用,第一章 会计信息系统,第二节 会计信息系统 一、数据和信息 1、数据和信息的概念（1）数据：是对客观实体的属性进行描述时，采用适当的方式记录下来的，可资鉴别的符号。（2）信息：数据加工后得到的结果。这一结果对人们的决策行为产生影响。2、会计数据和会计信息（1）会计数据：是指从不同来源、渠道获得的，记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。具有连续性、系统性和周期性的特点。（2）会计信息：是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。具有很强的时间性和区域性。,第一章 会计信息系统,3、信息技术 信息技术包括两个方面。（1）信息的提取：主要包括信息的产生、收集、表达、检测、处理和存储等技术。（2）信息的使用：主要包括信息的变换、传递、显示、识别、提取、控制和利用等技术。其中：数据的收集和输入主要包括数据的收集、记录和检验；数据的加工包括对数据的分类、汇总、排序、检索、计算、更新等处理过程；数据的存储包括对原始数据、中间处理结果和最终处理结果的存储；数据的传送和输出包括将数据和信息从一个系统传送到另一个系统，也包括系统内部各子系统间的相互传送。,第一章 会计信息系统,数据处理的方法主要有：手工、机械和电子处理三种。二、系统和系统的基本构成 1、系统及其特点 系统：是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定的目的而建立起来的一个有机整体。具有独立性、整体性、目标性、层次性等特点。2、系统的基本构成 系统的构成大致可分为三个部分：系统、系统内部的各个子系统、系统的周围环境。,第一章 会计信息系统,三、会计信息系统 1、会计信息系统的概念 会计信息系统：是指由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。其目的是加工和利用会计信息对经济活动进行控制，满足经营管理的需要。2、传统手工会计系统的工作方式（1）数据处理方式：算盘或计算器（2）数据处理流程：填制和审核会计凭证登记账簿编制会计报表（3）人员构成和工作组织体制：根据会计业务的不同内容分成一系列的专业组和岗位。（4）内部控制方式：通过不同岗位的分工来互相促进、互相监督。即通过内部牵制，进行不相容职务的分工。,第一章 会计信息系统,3、会计信息系统的特点（1）数据来源广泛，量大；（2）处理的流程较复杂；（3）数据的真实性、可靠性要求高；（4）数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性；（5）数据的加工处理有严格的制度规定并要求有明确的审计线索；（6）信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求；（7）数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。,第一章 会计信息系统,四、计算机会计信息系统 1、计算机会计信息系统的工作方式（1）数据处理方式：电子计算机（2）数据处理流程：计算机会计信息系统的数据处理流程与手工系统的数据处理流程有相似之处，但具体的处理环节和内容又有其自己的特点。其日常数据处理表现为：人工采集、进行标准化处理并输入计算机；由计算机处理；计算机根据使用者的需要自动输出各种会计信息。（3）人员构成和工作组织体制：计算机操作人员和维护人员共同进行。（4）系统内部控制：为组织管理控制与计算机程序控制相结合的方式，控制要求更严格、内容更广泛。,第一章 会计信息系统,2、计算机会计信息系统的分类（1）按功能层次分：A、电子数据处理系统（EDPS）；我国目前大多数会计核算业务的计算机会计系统属于这一层次。B、管理信息系统（MIS）；一般来说，企业的计算机会计信息系统是管理信息系统的一个核心子系统。C、决策支持系统（DSS）；,第一章 会计信息系统,（2）按系统的适用范围分：A、专用系统：专为某一行业或单位使用而设计的计算机信息系统。B、通用系统：适合于某一行业或多个行业的计算机会计信息系统。（3）按系统的构成分：A、单用户系统 B、多用户系统 C、网络系统3、会计信息系统与企业管理信息系统 会计信息系统是企业管理信息系统的一个核心子系统。,第一章 会计信息系统,第三节 会计信息系统的功能结构 所谓计算机会计信息系统的功能结构就是指系统由哪些子系统组成，每个子系统完成哪些功能，以及各子系统间的相互关系。其功能结构可分为三个基本部分。1、财务部分 财务部分主要由总账（账务处理）、工资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。,第一章 会计信息系统,2、购销存部分 购销存部分以库存核算和管理为核心，包括库存管理、采购计划、采购管理和销售管理等子系统。3、管理分析部分 管理分析部分一般包括财务分析、利润分析、流动资金管理、销售预测、财务计划、领导查询和决策支持等子系统。,第二章 系统管理,学习目标：1.掌握系统管理在会计信息系统中的地位和作用；2.掌握系统管理所包含的主要工作内容，包括账套管理、年度账管理、操作员及权限设置；3.掌握基础档案设置顺序及有关内容。,第二章 系统管理,第一节 系统管理概述一、系统管理功能概述 1、账套管理（1）账套：是一组相互关联的数据。每一个独立核算的企业都有一套完整的账簿体系，把这样一套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。（2）账套管理功能：账套管理功能一般包括建立账套、修改账套、删除账套、引入账套、输出账套、系统启用。,第二章 系统管理,2、年度账管理（1）年度账：一个账套中包含了企业所有的数据，把企业数据按年度进行划分，称为年度账。（2）年度账包括：年度账的建立、引入、输出和结转上年数据、清空年度数据。3、系统操作员及操作权限的集中管理 操作权限的集中管理包括：设置操作员、为操作员分配功能权限。通过对系统操作分工和权限管理，一方面可以避免与业务无关人员进入系统，另一方面可以对系统所包含的各子系统的操作进行协调，以保证各负其责，流程顺畅。,第二章 系统管理,4、设立统一的安全机制二、企业建账的含义及处理流程 1、企业建账的含义（1）建账：在计算机环境下，企业购买一套会计软件，并在计算机系统中建立企业核算账簿。（2）建账的内容：建立企业的单位基本信息、核算方法、编码规则。2、企业建账流程 启动系统管理系统管理员注册增加操作员设置账套信息输入单位信息确定核算类型确定基础信息分类确定编码方案确定数据精度设置操作员权限系统启用,第二章 系统管理,第二节 系统管理应用原理 一、系统管理的使用者 系统只允许以两种身份注册进入系统管理：一是以系统管理员的身份，二是以账套主管的身份。1、以系统管理员的身份注册系统管理 系统管理员是系统中权根最高的操作员，可以进行账套的建立、引入和输出、设置操作员和权限、监控系统运行过程、清除异常任务等。对数据安全和运行安全负责。,第二章 系统管理,2、以账套主管的身份注册系统管理 账套主管负责所选账套的维护工作。包括对所管理的账套进行修改、对的年度账的管理（包括有创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转）、该账套操作员权限的设置。对所管辖的账套来说，账套主管是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。由于账套主管是由系统管理员指定的，因此，第一次必须以系统管理员的身份注册系统管理，建立账套和指定相应的账套主管之后，才能以账套主管的身份注册系统管理。,第二章 系统管理,系统管理员登录的界面只有：服务器、操作员、密码三项。账套主管登录的界面除上述三项外，还必须包括账套、会计年度、操作日期。二、企业账套数据的管理 账套管理包括：账套的建立、修改、引入、输出和启用。其中，系统管理员有权进行账套的建立、引入和输出操作；账套信息的修改则由账套主管负责。1、账套的建立 建立账套是企业应用会计信息系统的首要环节。,第二章 系统管理,建立企业账套时，需要向系统提供以下信息：（1）账套基本信息：包括账套号、账套名称、账套启用日期及账套路径。在一个会计信息系统中，可以建立多个企业账套。因此，设置账套号是作为区分不同账套数据的唯一标识。账套路径可以更改，启用日期在第一次初始设置时设定，一旦启用不可更改。（2）核算单位基本信息：企业名称、简称、地址、邮政编码、法人、通讯方式等。（3）账套核算信息：包括记账本位币、行业性质、企业类型、账套主管、编码规则、数据精度等。行业性质表明企业所执行的会计制度。系统一般内置不同行业的一级科目和部分常用二级科目供用户选择，用户可根据本单位的实际需要，增设或修改必要的明细核算科目。,第二章 系统管理,2、修改账套 只有账套主管才有权修改账套。但已经使用了的账套号、启用会计日期是不能修改的。3、输出和引入账套 账套的输出是将系统产生的数据备份到硬盘、软盘等存储介质。账套引入是将系统外某账套数据引入本系统。4、系统启用 只有启用后的子系统才能进行登录。,第二章 系统管理,三、企业年度账数据的管理 对年度账的管理只能由账套主管进行。1、建立年度账 2、年度账的输出和引入 3、结转上年数据 4、清空年度数据“清空”并不是指将年度账的数据全部删除，对于账套的基础信息、系统预置的科目报表等还要保留。这样可以方便用户使用清空后的年度账重新做账。,第二章 系统管理,四、操作员及权限的管理 1、操作员管理 操作员指有权登录并使用系统的人。操作员的管理包括操作员的增加、修改和删除，由系统管理员全权管理。（1）增加操作员 必须明确特征信息：操作员编号、姓名、所属部门、操作员密码。（2）修改和删除操作员 操作员设置完成后，在以其身份进入系统前，可以对其姓名及口令进行更改，一旦进入系统，便不能被修改和删除。但由于操作员调离企业，可以利用修改功能注销该操作员，被注销的操作员不得再登录系统。,第二章 系统管理,2、设置操作员权限 设置操作员权限是从内部控制的角度出发，对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生。系统管理员和账套主管两者都有权设置操作员权限。不同的是系统管理员可以指定或取消某一操作员为一个账套的主管，也可以对各个账套的操作员进行授权。而账套主管的权限只局限于他所管辖的账套。,第二章 系统管理,五、系统运行安全管理 1、系统运行监控 2、注销当前操作员 3、清除系统运行异常 4、上机日志,第二章 系统管理,第三节 基础信息设置 一、基础信息设置的意义 基础信息是系统运行的基石，是运行会计信息系统的前提条件。如果基础资料不完整，系统的日常业务处理就无法进行。二、基础信息设置的内容 基础信息内容很多，一般包括与企业管理相关的设置有：职能部门、职员档案信息，与往来单位相关的信息处理设置有客户分类、客户档案、供应商分类、供应商档案等，基本核算信息的设置有外币、会计科目、结算方式、银行账号等，还有计量单位、存货分类、存货档案等。,第二章 系统管理,三、基础信息设置的顺序 基础档案设置应遵从一定的顺序。具体有：外币设置 会计科目设置 凭证类别 部门档案 职员档案 客户分类、供应商分类、地区分类 客户档案、供应商档案 存货分类、计量单位 存货档案四、基础信息设置的方法 基础信息的设置必须遵循分类编码方案中的级次和各级编码长度的设定。,第三章 账务处理子系统,学习目标：1.掌握账务处理子系统的工作原理、业务处理流程、数据流程和账务系统初始化；2.能够处理日常的会计核算业务，包括记账凭证的录入、修改、审核、记账、期末业务的处理、结账和出纳管理中银行对账功能、支票登记功能等；3.掌握辅助核算的处理。,第三章 账务处理子系统,账务处理子系统是企业会计信息系统中的一个重要的核心子系统。第一节 账务处理子系统的工作原理及功能结构 一、账务系统手工处理方式 在手工条件下，会计核算具有一整套科学的方法体系。主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。,第三章 账务处理子系统,二、账务系统的计算机处理方式 计算机账务系统中会计业务处理的基本流程是：1、编辑输入记账凭证或机制凭证。记账凭证是手工输入到计算机的会计凭证，机制凭证是指由计算机生成的两种凭证：一种是对于某些具有规律性且每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自动生成其记账凭证；另一种是由计算机会计信息系统中其他子系统生成的记账凭证。2、对输入的记账凭证进行审核 无论是手工输入的记账凭证还是机制凭证，都需要再次进行审核，以确保其正确性。,第三章 账务处理子系统,3、人工控制由计算机自动完成记账工作 在计算机条件下的记账工作是指分别更新记账凭证文件、科目余额及发生额文件、部门、项目、往来等辅助文件及单位银行对账单文件，并删除临时凭证文件中记账的凭证。对于未记账的会计数据可以采用无痕迹的修改方法，对于已记账的会计数据只能使用留有痕迹的修改方法。即采用红字冲销法或补充登记法。在计算机条件下，无需再区分总账、日记账、明细账。,第三章 账务处理子系统,4、人工控制由计算机自动完成结账工作 当进行结账时，计算机先自动进行总账与明细账的核对、总账与各辅助账的核对，然后结束本月业务的处理。5、人工控制由计算机自动进行银行对账 银行对账是根据银行对账单文件和企业对账文件中的银行业务进行对账，同时生成银行余额调节表及已达账和未达账。三、计算机账务系统的数据流程 见教材的33页。（略）,第三章 账务处理子系统,四、通用账务处理子系统的基本功能结构 一个完整的通用账务处理子系统的功能结构包括：1、系统初始化 系统初始化包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。2、凭证处理 凭证处理是指通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印以及出纳签字等。,第三章 账务处理子系统,3、出纳管理 出纳管理是加强对现金及银行存款的管理，包括查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。4、账簿输出 账簿输出包括查询和打印各种记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。5、辅助核算管理 辅助核算管理包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等6、期末处理 期末处理主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作，包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。,第三章 账务处理子系统,第二节 账务处理子系统的初始化一、账务处理子系统初始化设置概述 账务处理子系统的初始化设置一般由财务主管或财务主管指定的专人进行。初始设置工作在系统投入使用时进行，以后一般不再重新设置或修改，如需修改应在年末结账后进行。二、初始化设置前的准备工作（一）仔细阅读使用手册（二）会计科目、凭证类型等的确定 在使用系统之前，应根据会计法、企业会计准则、企业会计制度的要求，结合本企业会计核算和管理的需要及软件的特点，确定会计科目体系和凭证类别。,第三章 账务处理子系统,会计科目体系的设置应考虑以下几个方面的要求：（1）设置会计科目必须满足会计核算要求。（2）必须满足管理的要求。（3）必须满足报表的要求。（4）要保持相对稳定性。（5）要满足会计制度的要求。2、记账凭证类型的确定 记账凭证是账务处理子系统最基本的数据来源。在账务处理子系统中确定合理的记账凭证类型，不仅可以有效地对记账凭证进行管理，还可以根据不同记账凭证的特点采取相应的控制措施来保证记账凭证中会计科目的正确使用。,第三章 账务处理子系统,（三）会计数据资料的准备 1、往来账户数据的准备 2、银行账数据的准备 3、科目余额的准备 4、凭证摘要的规范化（四）会计组织和人员分工的确定 人员分工的目的是为了避免与业务无关的人员或无权限的人员对系统进行非法操作。,第三章 账务处理子系统,三、系统控制参数设置 1、凭证控制设置（1）制单控制：a、制单序时控制：制单时，凭证编号必须按日期顺序排列。b、资金及往来赤字控制：制单时，当现金、银行科目的最新余额出现负数时，系统将予以提示。c、可以使用其他系统受控科目 d、允许修改他人填制的凭证 e、支票控制 f、制单权限控制到科目,第三章 账务处理子系统,（2）外币核算“固定汇率”是在制单时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。“浮动汇率”是在制单时，按当日汇率折算本位币金额。（3）凭证控制 a、打印凭证页脚姓名：在打印凭证时，自动打印制单人、出纳、审核人、记账人的姓名。b、凭证审核控制到操作员 c、出纳凭证必须经由出纳签字（4）凭证编号方式控制（5）往来控制方式,第三章 账务处理子系统,2、账簿设置（1）打印位数宽度（2）明细账打印输出方式（3）凭证、正式账每页打印行数（4）明细账查询权限控制到科目 3、明细权限设置 对操作员的操作权限作进一步的控制，如制单