项目一企业纳税基础.ppt

企业纳税实务,兰定锋注册会计师、注册税务师、会计师,课程介绍,职业岗位：企业纳税会计技能目标：掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理，并了解税法新动向。前导课程：基础会计和中级财务会计学习方法：认真听课、认真实训、多交流、通过网络搜寻答案、注意总结,课程介绍,课程内容：,课程介绍,课程形式：理论（教室）+实践（机房）联系方式：QQ：34848442,项目一 企业纳税基础,教学目的：了解税收的基本知识、掌握企业纳税的种类，掌握企业纳税工作流程及其内容。教学重点：企业纳税的种类、企业纳税工作流程,任务一 了解税收基本知识,【问题讨论】国家为什么要征税？国家征税用于哪些方面？,任务一 了解税收基本知识,一、什么是税收（强制、无偿地取得财政收入）税收的强制性税收的无偿性税收的固定性（按照固定的标准）,任务一 了解税收基本知识,二、税收的职能作用和本质1.财政收入的主要来源（90%）2.调控经济运行的手段3.调节收入分配的重要工具本质“取之于民，用之于民”,任务一 了解税收基本知识,三、税收制度（一）税收制度与税法法律行政法规部门规章地方性税收法规和地方政府规章,任务一 了解税收基本知识,（二）税收制度的构成要素纳税人课税对象税率税收优惠纳税环节纳税期限和地点,任务一 了解税收基本知识,四、企业纳税义务、权利和法律责任纳税人纳税义务：税务登记、规范记账、按时如实申报纳税等纳税权利：知情权、保密权、税务监督权等法律责任：偷税、逃税、骗税、非法印制发票等,任务二 掌握企业纳税的分类,一、纳税分类流转税（增、消、营、关）收益税（企业所得税、个人所得税）资源税（资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税）财产税（房产税、契税）特定行为税（车船税、印花税、屠宰税和筵席税）,任务二 掌握企业纳税的分类,二、一般企业纳税的种类14个常见税种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育税附加、个人所得税。,任务三 理解企业纳税工作流程,一、税务登记（一）开业登记1.时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务）2.地点：所在地或经营地主管国家税务机关3.程序：,开业税务登记流程图,任务三 理解企业纳税工作流程,（二）变更登记1.时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务）2.变更事项：改变名称、法人代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容3.程序：,税务变更登记流程图,任务三 理解企业纳税工作流程,（三）停业、复业登记1.停业登记适用对象：定期定额缴纳方式，需要停业2.停业登记要求：结清税款、收回税务登记证件、发票领购簿和发票3.复业登记：于恢复生产经营之前申请，如不能及时恢复生产营业，应于停业期满之前申请延长停业登记，否则视为其已恢复营业。,任务三 理解企业纳税工作流程,（四）注销登记1.破产、解散、撤消：在工商注销登记前办理税务注销登记2.变动经营地点：注销原来的（变动前），重新办理（15日内）3.吊销营业执照：15日内注销税务登记,任务三 理解企业纳税工作流程,二、税务凭证管理,任务三 理解企业纳税工作流程,三、纳税申报和税款缴纳四、发票的使用与管理,任务三 理解企业纳税工作流程,五、税务检查,任务三 理解企业纳税工作流程,六、纳税争议的处理七、税务代理（了解）范围：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税等,